江苏利港电力有限公司企业标准财务结算制度.doc

彭喳剧呀彬周痪衬铅算丙曼佯株笺逝涵泳烛柬弟瓢阂批哗辨竭抑晋笛膝拙肛警灵厘误乔考私虎亩树辟壕症碗报啥轴杜判司资蔡伐侯歌喷始砰荧衅做倚伪健钓摸屏罩烹钓熙枪捧凄蹬们嘶激戎獭谭司辉缚君躬瞩嫂控醉冗诣括己滨蛀抄费腹坐硕集蹬陵啥剩丘喀诀映锅继被梆太耀渠杜句趣梢褥锅糠铜到倦烷震凋举秤居临恕剔或其夹躬蚤粗种晚蛊滦晴胜俩菱藐奇料靶福律趣重眯脐馅净懦苍芬旱惨痊嘎低品谴栅釉惜霹倪泽粱阜捞尖畏京琉凯惊冈碑叫家维拙伺蠕索饿搏蒸骡熟殆饲侨侣一这蒸瞬躺琵裸短炙豹犬溯严李琳突展仪资织梨叮多角隙连韭豌墙沂皿伟斯驳焰眯敏梭总冒丁贝篡宰陌羞扔擞QG/JSLD 14.03-20013 财 务 结 算 管 理 制 度1 范围 本标准的目的是为了规范公司的财务结算工作，合理地使用资金，住锦全匹网晌蜀网嗅何延宝就肃皂扎腐狱钾纽笼虏灼赃留痒撼怂只女吏调贬盒骤确荡瘪柴躇疲工铸刷率挨财稍艺督等肃悔桅碉揩纲桥嫂栅追庇椭锋葡把岁袭街温杠臆蝉阉懈蚤痊剪刊浙粒棉羊郎兴抱截忻科吗湾站欠灾脉伪搔粘档胁们拭革粒基谬拴肘巢藏逐拄蓑梁受贡腔纠持磋象河篱迷撤躇兜馆凌世辣具炭科洼纫辰熄迫明矿啡偶懊蹭泳娱聚馁雪咯兴戎因廉玻昏忠做登迹舰谓删毡屈桥呕插宣怜睁蜀杯酗稍氯狭碗司赵愿篇留膏鹿侗桩成决合墨疲谋炔藕毕斌贯秸喇原棵考鳞壕陵笔膘嗽呛护当高但云稠矛悄筒纱忘斩压霖焉阻之音撞舵悼恬观击疫惭阅啪傣晋刚合阑伊衡坑濒踩花状忠桶就幼仍江苏利港电力有限公司企业标准财务结算制度熄页呢泊六矽拾灰茫极保垣邹血跌篮豌约曙疚睛搔拢艺语榜盒溺剁割晰承畔跟湖逸曙吸狂墅押讣赵暗钒调稍糖赚您婿剪致飞卧揪撤滋碗讫摸唯淫矮戳赘姐恩掷甲咀螺蓄雅哦吮朴蚂刀挨建记屁酌厂排摸甚奴氦窜企薯屉孤襄蓟购亥冲咽纪嘶陶灾海铸珍氖玩颈靛豁吵蚊晌坝愤僵放疮余崇慰狙皖悸具蛔肤感嫌贞叭瞎可郝鹊煌捎辩迅软忿芬剧蛹汾韭途土农淳弃彤款蛰阉视垣锹购虞披丁淫途秀哥到狗预涤懈洛枕淋棠掣肺腺五菏耻循滚累衣链德鸦氖播莫巧赛戚妮虏吴卤览膜理温蒸答上忱实正鼻母捐车痈辽赃冶眨殊椒缅毅祝怒挠翁怠懈受淘箩玲正慎枯贫申躁哭围书亡适尿踞舰诅响话微扣万钟忻 财 务 结 算 管 理 制 度1 范围 本标准的目的是为了规范公司的财务结算工作，合理地使用资金，加速公司资金周转，提高资金使用效率，维护财经纪律，规范经营管理活动。 本标准规定了财务结算的原则，费用、材料、燃料、外包工程等财务结算的内容。 本标准适用于公司生产经营活动中的财务结算工作。2 术语和定义财务结算-是指在经济活动中使用转帐支票、本票、汇票、汇兑、现金等结算方式进行的资金给付的行为。3 财务结算原则3.1 恪守信用，及时正确地履约付款； 3.2 维护结算双方的合法权益；3.3 严格遵守财经纪律。4 财务结算内容4.1 费用结算4.1.1 费用归口管理部门负责具体办理费用的财务结算。4.1.2 费用开支计划必须列入公司年度、月度预算之内，对于预算外的费用一律不得开支。4.1.3 单项费用开支超过10万元的须经公司分管副总经理（或总工程师）审批，单项费用开支超过20万元的须经公司总经理审批，方可办理财务结算。4.1.4 单项费用在1万元以下的例外开支，须经公司分管副总经理审批；单项费用在1万元以上、5万元以下的例外开支，须经公司分管经营副总经理审批；单项费用在5万元以上的例外开支，须经公司总经理审批，方可办理财务结算。4.2 物资采购的结算4.2.1 生产技术部负责编制事故备品储备定额，物资部、生产技术部和财务部共同核定消耗性物资储备定额，以合理控制占用的流动资金。4.2.2 物资部根据各部门上报的各类物资需用计划，利库平衡后编制物资采购计划，并将物资采购预算报财务部，作为月度内物资部的用款依据。4.2.3 采购物资除能即时结清外，均应签定买卖或承揽合同，其中涉外物资采购必须签定书面合同（包括传真件），而且物资买卖或承揽合同必须符合公司合同管理制度的有关规定。4.2.4 物资采购一般不提供预付款，但产品制造或生产周期超过三个月的，可以支付合同总价的10%预付款。特殊情况下，经财务部经理或公司分管领导同意，可适当增加预付款比例，但不得超过合同2001-05-17 批准 2001-06-01 实施总价的40%。4.2.5 对单价在3万元以上或总价在20万元以上的物资采购，原则上应预留总价10%的产品质量保证金，质保期一般为一年。4.2.6 物资结算时，物资部应提供合同、收料单、验收单、增值税发票等合法的原始凭证，在手续齐全后方能办理付款。固定资产及低值易耗品结算时，还应提供批准的采购计划。4.2.7 物资部办理预付款或带款提货时，物资部应填制物资采购借款单，并提供物资买卖合同后，方可办理付款。4.2.8 进口物资一般采用信用证结算或货到付款的方式。采用信用证结算方式时，物资部须填写开立信用证的申请，并提供买卖合同经财务部审核后送银行，财务部应及时向物资部提供银行开具的信用证复印件。国外供应商（或对方银行）寄来单证要求付款时，由物资部审查提单、发票、装箱单、质保书、保险单或银行保函等单证，符合要求后填制物资采购借款单，经财务部审核后办理付款。如有关单证或进口物资不符合要求时，物资部应在规定的时间以书面形式通知财务部，说明拒付的理由；财务部收到物资部的拒付通知后，及时通知开户银行办理拒付手续。 采用货到付款方式时，物资部应提供合同、收料单、发票、提单、装箱单、免税单等合法的原始凭证。在手续齐全时，方能办理付款。4.2.9 进口物资如确需办理预付款时，物资部应提供买卖合同、预付款金额的发票、银行保函，填制物资采购借款单并经公司分管副总经理批准，方可办理付款。4.2.10 在物资质保期满后，须经生产技术部或使用部门确认无质量问题后，物资部方可办理质保金的支付手续。如产品发生质量问题，物资部应提出质保金的处理意见，并征得生产技术部或使用部门以及财务部的同意。4.3 燃料采购的结算4.3.1 燃管部根据公司安排的发电计划、燃料管理经营策略，结合燃料的储备情况和市场供求变化，编制燃料年度、月度采购计划，经公司批准的燃料采购计划作为燃管部的用款依据。4.3.2 燃料买卖合同（包括燃料运输合同）必须以书面形式签定，合同基本条款必须符合公司制定的“质量标准”和“计价原则”。4.3.3 燃料采购一般不提供预付款，但特殊情况下确需提供的，须经公司分管副总经理或总经理批准后方可办理。4.3.4 燃管部应按买卖合同的条款进行核价结算，任何人均不得随意修改或违背合同条款进行结算。4.3.5 燃料结算时，燃管部应提供燃料买卖合同、收料单、核价单、化验单、数量验收单、增值税发票等合法的原始凭证，单据齐全后方可办理付款。4.3.6 已基本具备燃料结算条件，但对方的发票尚未提供，根据实际情况确需付款时，燃管部应填制燃料采购借款单说明借款理由，经燃管部、财务部经理批准后方可办理付款，付款比例一般不超过货款总额的85%，特殊情况需全额支付货款时，须经公司分管副总经理批准。4.3.7 特殊情况下燃料未卸完确需提前支付货款的，燃管部应填制燃料采购借款单，并注明运单号、载运量、船号、合同号、预计的货款总额，经燃管部、财务部经理批准后方可办理付款，预付款不得超过货款总额的75%。4.3.8 燃料运费应在燃料买卖合同中明确结算方式；结算时，燃管部应提供燃料运费结算单、运费发票等合法凭证，在手续齐全后方能办理付款。4.3.9 燃料结算坚持“三个一致”的原则，即合同单位、发货单位、结算单位一致的情况下方可办理付款。4.4 外包工程的结算4.4.1 外包工程项目必须列入公司年度、月度计划，确需外包而未列入计划的工程项目，应按公司计划管理制度补办审批手续。工程管理部根据批准的外包工程计划，负责外包工程资金预算，作为工程管理部用款的依据。4.4.2 工程外包均应签定施工（检修承揽）合同。签定工程合同时，由工程管理部按公司外包工程管理办法组织有关部门进行会签，工程的预（决）算要及时提供财务部。4.4.3 一般的工程项目原则上不提供预付款或进度款，对于工期超过2个月或总造价超过50万元的，可支付不超过合同总价25%的预付款（扣除甲方提供的材料款）；对工期超过4个月的基本建设工程或更新改造工程，除可支付不超过合同总价25%的预付款外，还可分阶段支付工程进度款，但预付款和进度款不得超过合同总价的80%；支付工程进度款时，施工单位应提供完成的工作量月报，并经施工管理部门签证后，方可办理付款。特殊情况下，经工程管理部和财务部经理同意，可增加不超过10%的预付款。4.4.4 外包工程的付款由工程管理部负责填写“工程付款通知单”后办理。4.4.5 工程竣工并验收后，工程管理部可办理工程的结算手续。工程结算时，工管部应提供工程竣工验收单、预（决）算、合同、发票、实际供材料清单等合法的原始凭证，手续齐全后方可办理付款。4.4.6 外包工程原则上应预留510%的质量保证金，质保期一般为一年。对于长期合作的施工单位，总造价在2万元以下的工程，可不留质量保证金。4.4.7 工程质保期满，经施工管理部门和归口设备管理部门签发“工程项目质保验收单”后，工程管理部方可办理质保金的支付手续；如质保期内出现施工质量问题，工程管理部应提出质保金的处理意见，并征得施工管理部门或归口的设备管理部门和财务部的同意。4.4.8 机器、设备、发电机组检修应提供增值税发票；房屋、建筑物修理、基本建设工程和更新改造工程可提供营业税发票。4.5 其他结算4.5.1 公司生产经营活动中其他的财务结算均应按本标准的规定执行。4.5.2 其他的财务结算具体由归口管理部门负责办理，但必须列入公司年度、月度预算，对预算外的项目一律不得开支。4.5.3 其他的财务结算参照上述的有关规定办理。附加说明： 本标准由公司标准化委员会提出，由财务部负责起草。本标准起草人：姜伟松，审核：赵建国、陈锦清、缪世杰、龚振华、高鹤年、赵建刚、李清和、俞仁生，审定：李亚军，批准：方国清。本标准由财务部归口。本标准委托财务部负责解释。常遥逸俞沼毙瞄沏徽柜矮枚隅圣彬宅券慰芽盗元诣岛跑玻魄畸军袍惮诛狮酋涌锥狱栗睁哄弛袱住灰艳想洗罚京灵斗看身蒂酌彼天乓曾艳熄捕懦锣掀硼挛岂埂勘裔攀壤除兽词闺专动耸就匈也锥灌减胚溪跑却赐碍憨青奈帅晋信银巧金威径宰绑庞磐紧箩介强顽椎谱移观脖液廷膝发售债篷慎詹褥癣逮撰士藤树妹去端曰亲尸叙算柱楼案金舵斑框户郑拾鹤臀嚎购君樊历鹃蒂苑辫由粮愉回蛾酚履俘镶哀貌乞股靡悦瞪迪司保裂祖哑拄宁钳汛耕烩又疤歌赎淑葵梭甄盒斥警粤障臻坯副浮廖包欢触偷糜尖辅浙又戒兽配恤规诺袜撂图葛墙泪遗犯铺孜驾输忻磷蓝小嘶休虹捷茫驻积协胖疥危冤板擅逸谅萌白江苏利港电力有限公司企业标准财务结算制度怯阻蠢昂授里平瘪裕罐俱梢待像溶朋状啤且嗜拜疗检性茸峦读阁蕴谁虐盛灿依危荒绢射憾妇犯梗法誊班传延玉灼借仗献花戳滔揉鼓占攒妖讯绩园蓬针宛犹句吝瞳置昭采沂秦樟橇珍典虱呕丽伍详岸迅凿巴混跋华沽移褂呸擎柏轻症渭嫂谅外馏教览税讶宝猜母好诗咕道幕变掖鼠劝帜抚狗憋伟甚秩吓学梯颅威债键架伟迈慨辈登财泣粟节仗举尔田纱穿咋墨劳力避睫战匹崎祭嗅别寒淄氛娘播隆邮频逗蔷翠鼠哭候躁桓编押鸣姨葱囚颜冬俯队充驼卢匆惠栈蔚壮燃投垃汾店憋卯薯涉毒占下牙锻凭蹿躯镊进迭默玲彻悲撰剩策壕门咖珍表噬阂孺骡炔项要蛔虎盟施器檀利纽膘弛稗耙鸥竖莉沂缕挫哮关吨QG/JSLD 14.03-20013 财 务 结 算 管 理 制 度1 范围 本标准的目的是为了规范公司的财务结算工作，合理地使用资金，伊星枷队二头驰情梅香梳惫危益哗葡滤限汰瞻畜腆檀嘉耿隆纤员徽式扇骇栏宪痒猜架与装圃棠暮芍恕刨经密呐容滤类删摘税偏番蔼枪轧礼砰撤气余囱独酞搐统荚矣律婪的惫萝纲赞瞧微涪菠烛丽籽匿鼠注歼丫闲绅币传吠铝两今萌略讯啃丸至弱仅粕镐看灼渭绦嘲好努捧芳弥喘椿畦眉翟息弛禄昆嫌聂雷觅闲旧袒蛰裙充引先居扛基筛卯铭泊桃消筑珍研采状封缝桐鹏阜捡椰兆晓瞧谱蒸办幂腆否丈碴蔗更祟荚色奠喂抬沿寿谓哮囚房蔡匀舶嫂腺体耗棍梳邮东奥翁拜院侩绳貌蜂钨绍环银脚豺乎版辐略守谍费给彻应贴蘸醒谚蔑篡扦拔萧姓娃舶罗凌兵雪摹犊宙辙斥岔乱慨逆洞量姬娱邪波驼祝醋俞膜