公司财务规划书--崔.doc

财务规划书
财务规划分四个部分：财务现状、财务目标、财务措施、实施步骤。
一、 现状：
我们现在的财务账只是单纯的应付税务纳税申报以及税务检查之用。对内，账实不符、报表失真、数据勾稽关系不对应，起不到完成地监督公司资产，不能从财务账地角度及时、可靠的提供公司经营管理所需要的财务信息；对外，如果将来我们引进投资，财务账将是投资者考虑是否投资的最为重要的因素之一，同时数据失真也会导致我们不能合法合理的进行纳税申报。
其根源在于财务外帐与客户王CRM系统分设互不连通，核算监控不完善，取数依据仅为客户王CRM系统。
二、 目标：
建立财务内帐体系，为公司未来进行融资打下比较有利的财务基础。同时也使财务部门能安全地监控公司资产，为公司提供准确的财务信息。
三、 措施：
包括财务制度的完善、业务及采购流程的修订、各项制度的落实、财务内账系统的提升。
四、 步骤：
财务目标的实现分为近期、中期、远期三步走。
第一步：近期目标是会计核算的规范划、准确化。实行两套账的模式，此两套账不是外账和客户王系统账，而是真正意义的财务内外两套账，这样两套账一是可以满足公司目前经营管理的需要；二是可以满足满足依法申报纳税的需要。达到近期目标的标志是外账财务软件以及内账财务软件同时使用，且内账数据要和客户王CRM系统的数据相匹配。近期目标计划到2018年12月完成。
近期目标的核心是会计核算的规范化和准确化，要在真实和及时两方面上下功夫，工作重点是：
1、进一步完善现有的财务制度以及各项流程，如销售流程、采购流程等；
2、相关部门与财务工作配合要密切，尤其是销售部门、采购部门、生产部门，必须严格按照规定及时传递单据至财务部，便于发生业务及时进行账务处理，保证账实相符；
3、着重解决账实不符、账账不符的问题。在财务部的协调下，各部分对分管的任务项目进行核实、为财务内账与客户王CRM系统的两账相匹配打下基础。
4、财务内账与客户王CRM系统的两账相匹配，自2018年起新建财务内账账套，在这之前各部门应核对客户王CRM系统中的数据是否准确，如不准确及时修改，特别是应收账款、原材料和存货分种类的数量和金额、应付账款、预收账款、预付账款等数据必须真实有效，保证各方面数据无误后按客户王CRM系统中数据以及现有外账中各项数据，如固定资产等进行新建内账账套。
建立财务内账并与客户王CRM系统并行的初衷，其一是财务以将总账中的数据来对公司业务及财产进行监控和规划，不便于公司的内部管理；其二是一旦有投资方进驻或企业需要大规模融资，其投资方首要关注的就是财务账的数据，而不会把关注点集中于一个ERP系统之上。
第二步：中期的目标是形成符合ERP信息系统的财务管理体系。中期目标的标志是启用带有ERP系统的财务内账、应收及应付、存货模块等启用，预计2019年12月前完成；远期目标是形成规范、适用、高效、成熟运作的财务预算管理体系，为公司未来上市打下财务基础，预计2021年12月前完成。实现中远期财务规划的目标的需要开展以下工作：
1、中远期财务部门建设。建立制订符合ERP需要和未来企业发展需要的、更加侧重于稽核监督的财务制度和岗位、业务流程。
2、严格按照既定流程执行、以及财务制度的严格贯彻执行。
3、在2018-2019两年中使得财务核算准确化、及时化得到有力的执行，同时也为财务预算体系的建立打下有利的基础，从2020年初开始可根据上两年的财务数据，费用及成本支出情况制定2020年度财务预算，此财务预算可分解成四个季度执行，每个季度再分解到三个月，每个月可以分解到各个部门，各个员工，此预算制度并不是我们现行的每月15号前各部门给财务报报数如此简单，我们需要制定的预算必须是经过前两年费用支出的综合考虑，各部门与财务讨论后总经理审批最终执行的预算体系。制定预算体系后可以有效的增加资金的使用率，降低企业费用支出的各项成本，此项工作不是一蹴而就的，需要一个一到两年的成熟过程，从制定到实施，再到修改再实施，每一步都要经过慎重的讨论，此项工作定位两年实施成熟期。
以上财务目标的实现，需要公司高层领导的大力推进，更需要公司相关部门的积极配合。
以下是财务规划的进度表：
步骤
目标
工作重点
标志
完成日
近期
会计核算的规范划、准确化。实行两套账的模式
1.财完善财务制度及相关流程 2.相关部门与财务的配合 3.账目调整与核对 4.建立财务内账
外账财务软件以及内账财务软件同时使用，且内账数据要和客户王CRM系统的数据相匹配
2018年12月
中期
建立符合ERP信息系统的财务管理体系
1.财务制度的全面制订
2.ERP上线前的培训 3.ERP部分模块上线
启用带有ERP系统的财务内账
2019年12月
远期
形成成熟运作的财务预算管理体系，为上市打下财务基础
1. 根据2018-2019年财务数据为基础制定 2.预算制度讨论
3.预算计划分解
2020年开始制定预算计划、2021年底前形成成熟的预算体系
2021年12月

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)