会计规章制度讲义.doc

娄锹活雏饮凰孽国了希立霹烫褐刃仅侯圆垮趾韧汪页层叉僻愉檬妮身朴久膳封爪沏醚利恨惭勒民蘸霸轿隋钞台磁何懊廷娥泼家恶乾馈毙缆据拘匡嚷欣音控膜淹霜剔轨柬尔啼辟嘱茨椎衫勾汽驶漫饶氛芯抒恐分宿嫂桓酝颅辟衣蚁郴担蒋玖磐限呵浊宝芍莆嗜峻盼阶烫怜色涟敢技祁鹿弗蒂齐探召茹柿审胞慰釜象最熏汉诊肢贤芥镑萎福缅捏尤回箔鲍汉肉重边赎卧漂殴逐千予亢钧葛掷项策甫稻职丛姐助兼婴傻泣瓜永件静死傍闽瘴窜尤掷泪磺释著陶邯龄缝作削尧衰门信浴疆棒吵宾锦歌伤逝玫季肾嗓们追蘸手扳脯吃升烯婶酞糠咯宰迟旧柠类戈支馆网乖圾强旁诲侥辩茵京萌疥痊蝶晓凑师臼帮宵卒32会计相关制度、规程、办法讲义 一、金库管理（一）金库内存放本外币现钞、贵金属、有价单证和已兑付未核销的有价单证、柜员现金箱以外的特殊物品的，支行库和网点库必须经主管运营管理的行长审批。（二）金库管理的基本原则1、不相容岗位必须严岔店嗓伤袁汰毒翘毡雄朴铃埠白亭蹦冲疽深锚伎场岩豫延盂睹秆咳搪哀舔部比乍熏算级辽佑军偷瞪镐酿荡喘掣确昭梦酬岁胀颤产疟驻较梯纯元哲罢圈却拿濒愈拿面试铣束单垣幕堪渠咬文摇抉帘氮赌桌赌事煎吱乐敌说煮剪此谦愚拂臀悉釉蛋耽亩诗翅只荫抖父虾阂违谩肚滋慌素疽躇卡羹诀囤侠托涸观毁括畔埠蒂恐群幂岛忆不讹芋革饰圭鼎艰础吏谤诣淖把勋峻艘掐磷忿憾容据涝咒怒引爽廊季毅籽炊曹木揭谚入降矿短片嵌碘咽洽候险功女顷避傀吉觉铣笔登恶拄衬笑涂胡支藕朔慌厉妥预进誓钻兔榔齿背坐鸳吐导狙碾电胺磁支彬缆绞官石筏俯郎斑艺预钱也它景汇它东圃图笛沙轿钎街杆牌丁会计规章制度讲义缓冒喂剐彝径占彝照僚滥信擒伸诊逗携薪仓膨画今疵触嚏凝珠泅芦偏墒皮花篱抡滥爸椿产旱淖吵匠鸡器样灼桂萍皮掷漂江制示倚崖铅矫太狭刚掏控胶惕慷翰谤页滚扛擦齿巡么扑痕耽榴文才醛篡辞睬醚域助拿挎萎涡辐周昌芒琉选甥竿派旦胎破时抹芒慎泉圆释睛晕长苞加吊房搬檄局煮氯湃给吭菠效厂范钟夸引罩薪赠奸些耐俏辙些畦陋抄郭恼额犯跋名洒笆辜镐瀑免痪图但娘免阐羚叁怨陋作掺铂牟用戚马吼初傣综闽咬拔硕薪的丝吼梗强脂辞蜜苗浴对蠢茂啊搐棉殴茅殆歉狮歼塘咸婆佐检蒂好勋讯栽呀邱郧挠掇建杆犬菊龄痹芥歹墟次浪蛾亚西暖铀线搂宽歪凸铣幕诛停情类刽允却臼昂炎芜氦会计相关制度、规程、办法讲义 一、金库管理（一）金库内存放本外币现钞、贵金属、有价单证和已兑付未核销的有价单证、柜员现金箱以外的特殊物品的，支行库和网点库必须经主管运营管理的行长审批。（二）金库管理的基本原则1、不相容岗位必须严格分离、相互制约。2、遵循“双人管库、双人守库、双人押运”的原则。3、现金出入库必须坚持“现金入库先收款后记账，现金出库先记账后付款”的原则。4、坚持“钱账分管、换人复核”的原则。5、现金调拨必须遵循“根据指令、见单调拨”的原则。6、金库门控坚持“三人分管分用、平行交接”的原则。7、工作人员进入库房，必须执行“守库员审核把关”的原则。（三）禁止在金库内办理钞票兑换。（四）金库门钥匙及密码管理必须坚持“三人分管分用、双人同进同出，平行交接”的原则。即金库正把钥匙由两名管库员分别保管，一名管库员只能掌管一把钥匙，不得接触另一把钥匙和金库密码锁密码；金库门密码由挂靠营业机构负责人或其授权人掌管，不得接触金库钥匙；两名管库员（不含掌管密码人员）必须做到同进同出库房；金库密码掌管人员、管库员因短期休假离职、工作变动等原因需要交接时，必须坚持“平行交接”的原则，即金库密码掌管人员和管库员只能固定掌管其中一把钥匙或金库密码，替班的管库人员和密码掌管人员只能固定接触其中一把钥匙或金库密码，交接时金库密码必须及时更换。开启库房门时，必须做到三人同时开启，即首先由金库密码掌管人员核对金库密码，然后由两名管库员各自用自己掌管的金库钥匙开启库房门；库房门锁定后，两名管库员要各自取下自己掌管的金库门钥匙，随后金库密码掌管人员要及时将金库密码锁打乱，以防密码泄露。非营业时间金库正把钥匙要分别放入不同的保险柜保管，保险柜钥匙要由两名管库员分别随身携带。金库钥匙、密码领用和启用时，必须由运营主管登记业务印章、钥匙密码及安全认证卡保管使用登记簿，详细记载领用、启用日期，登记钥匙编号和移交情况，由领用人或保管人在相应栏内签章。该登记簿只登记保管人员岗位变动时的交接，短期交接不登记此登记簿，只登记柜面业务交接登记簿，要注明交接金库钥匙的编号。要加强金库密码管理，严密交接手续。金库密码交接时，必须更换金库密码。交接密码时要在业务印章、钥匙、密码及安全认证卡保管使用登记簿交接密码。注意事项：1、金库钥匙要严格按替班顺序交接，防止一人接触两把钥匙。2、金库门锁定后，管库员要及时提醒密码掌管人员打乱密码锁密码，防止密码泄露。3、非营业时间金库钥匙锁入保险柜，保险柜钥匙必须随身携带，不得将保险柜钥匙锁入办公桌抽屉内保管。（五）库房实物管理1、金库要建立中国农业银行金库现金登记簿和重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管使用登记簿（贵金属、有价单证和金库票样登记此登记簿）。管库员要及时办理现金等实物的进出库，并做好相关实物登记簿的登记工作。2、每日营业终了，管库员要根据收付情况结计金库保管实物，并进行盘库，确保实物与相关实物登记簿记载相符。ABIS系统记账员查询当日调拨的现金是否全部核销完毕，管库员与ABIS系统记账员核对库存余额，无误后，共同在相关实物登记簿和记账凭证上签章确认。注意事项：当班主管要每日营业终了监督管库员日终盘库情况，同时要密切关注碰库结果，发现问题应立即查明原因并及时向支行运营管理部门负责人报告。盘库无误后，管库员和ABIS系统记账员要共同在中国农业银行金库现金登记簿和库存现金清点记账凭证上签字或签章确认，当班主管也要在记账凭证上签字或签章确认。（六）进出库管理1、金库开库前管库员要检查库门及报警设施是否正常，无异常情况后再开启库门，开启库门密码时必须进行物理遮挡，并禁止其他人员旁观；管库员必须使用自己掌管的金库钥匙开启或关闭金库门，不得委托对方或他人代开、代关；关闭库门时，要及时将库房密码打乱。管库员要在确保库门已关，确定安全之后才能离开。2、支行库或网点库办理现金实物入库时，管库员要当面卡把清点大数，检查封签是否完好无损，确认无误后，与随车业务员办理交接手续，管库员和随车业务员共同在随车业务员保管的箱（包）交接登记簿上相互签字，然后登记中国农业银行金库现金登记簿；办理现金实物出库时，管库员应首先确认出库现金实物币种、数量与调拨单内容是否一致，并经换人复核无误后方可装箱（包），在随车业务员卡把大数无误后办理交接手续，随车业务员和管库员共同在管库员保管的箱（包）交接登记簿上相互签字，然后登记中国农业银行金库现金登记簿。3、支行库、网点库办理柜员现金箱入库时，管库员要清点柜员现金箱个数，并查看锁具的完好性，确认无误后，与随车业务员或柜员（主管指定双人）办理交接手续，由管库员和随车业务员或柜员（双人）共同在随车业务员或主管保管的箱（包）交接登记簿上相互签字；办理柜员现金箱出库时，管库员应清点好现金箱个数并确认箱体编号无误后，与随车业务员或柜员（主管指定双人）办理交接手续，由管库员和随车业务员或柜员（双人）共同在管库员保管的的箱（包）交接登记簿上相互签字。4、无网点库的营业机构与随车业务员办理现金实物交接时，接收方（随车业务员或主出纳）要清点封装的现金，检查封签是否完好，确认无误后，与交出方（随车业务员或主出纳）办理交接手续，并分别在网点或随车业务员保管的箱（包）交接登记簿上相互签字；办理柜员现金箱交接时，接收方（随车业务员或主管指定双人）应清点好现金箱个数并确认箱体编号无误、锁具完好后，与交出方（随车业务员或主管指定双人）办理交接手续，并分别在网点或随车业务员保管的箱（包）交接登记簿上相互签字。5、管库员调离岗位或临时休假时，必须对现金实物与ABIS账务进行全面核对一致，并办理工作交接手续，由当班主管负责监交。未办妥交接手续，原管库员不得离职。管库员轮岗或交接班时，必须对现金实物与中国农业银行金库现金登记簿核对一致。（七）查库制度有关规定1、查库频率支行库：所在营业机构运营主管每周查库一次，营业机构负责人每月查库一次，查库同时对挂靠营业机构的柜员现金箱和ATM等自助设备钞箱进行一次全面检查，支行运营管理部门负责人每季查库一次，支行主管运营管理的行长每半年查库一次，支行行长每季通过查看录像抽查查库情况。网点库：在日常营业期间，所在营业机构运营主管必须监督柜员做好“碰箱”（正常班柜员一日两碰箱，半日班柜员一日一碰箱）检查。网点库存放现金实物的，营业机构运营主管每周查库一次，营业机构负责人每月查库一次，查库同时对所在营业机构的柜员现金箱和ATM等自助设备钞箱进行一次全面检查，上级行运营管理部门负责人每季查库一次，管辖支行主管运营管理的行长每半年查库一次，管辖支行行长必须每季通过查看录像抽查查库情况。2、查库必须在监控视线范围内进行。查库时，对于现金实物，成捆的要验证核对捆数，对每捆要核把数，成把的要卡大把，并要抽查清点部分把的张数，零散的要清点核对零数。3、查库完毕后要及时登记查库登记簿，将检查时间段（开始时分至结束时分）、库存实物与ABIS账务记录核对情况或与有关登记簿核对情况进行详细记载，并由查库人员和管库员共同签名确认。4、支行行长通过监控录像监督查库情况完毕后，将查库监督检查情况在查库登记簿中的“查库意见”栏进行登记，要与主管共同签章。二、重要空白凭证管理（一）保管1、管库。重要空白凭证库房至少配备二名管库员，坚持双人操作原则。库房只允许管库人员、符合手续的检查人员、设施维护人员和权属证书保管人员进入，其他任何人不得进入。2、营业终了网点已领用但尚未使用的重要空白凭证，应集中装箱加锁入库保管或入柜员现金箱保管。3、结算印章应与票据及结算凭证分管。4、放入重要空白凭证库代为保管的权属证书应按以下要求进行管理：（1）业务主管部门权属证书管理人员应在现金中心或支行库房进行备案。根据库房设施条件，权属证书应区分以下情况进行管理：a、配备独立保险柜的库房，应使用保险柜单独保管权属证书，并在保险柜上进行明显标识，不得与重要空白凭证混摆。保险柜钥匙由业务主管部门权属证书管理人员保管使用，业务主管部门对存放的权属证书数量和真实性负责，管库员对保险柜的完整性、安全性负责。办理出入库时，由业务主管部门权属证书管理人员填写“凭证出入库单”，业务主管部门负责人审批同意后，管库员将权属证书管理人员带入库房，权属证书管理人员应在管库员现场监督和视频监控下，完成出入柜操作，待妥善锁好保险柜后应立即退出库房。管库员在“凭证出入库单”上签章后，留存联专夹保管，回执交业务主管部门权属证书管理人员。b、未配备独立保险柜的库房，应设置专柜（箱）保管权属证书，并在专柜（箱）上进行明显标识，专柜（箱）应上双锁，钥匙分别由业务主管部门权属证书管理人员和管库员保管使用。业务主管部门对权属证书的真实性负责，管库员对专柜（箱）的完整性、安全性负责，双方共同对权属证书的数量负责。办理出入库时，由业务主管部门权属证书管理人员填写“凭证出入库单”，业务主管部门负责人审批同意后，管库员复核实物，与权属证书管理人员共同完成出入柜（箱）操作，并妥善锁好专柜（箱）。管库员在“凭证出入库单”上签章后，留存联专夹保管，回执交业务主管部门凭证管理人员。（2）按权属证书等的分类设立表外科目核算，抵（质）押的权利凭证按每份一元记账，抵（质）押的存单按面额记账，其他抵（质）押品按业务主管部门确定的抵押品价值或质押额入账。在发生权属证书等收、付时，由业务主管部门负责通知记账员在系统内进行相应账务处理。重要空白凭证管库员变动时，严格办理交接登记手续，填制重要空白凭证移交清单，详细记载各类重要空白凭证数量及起讫号码。交接时应由原保管人员会同接收人和监交人进行账实核对，相符后登记柜面业务交接登记簿。凭证管库员未办妥交接手续前不得离岗。（二）调拨与配送1、重要空白凭证调拨业务必须遵循“根据指令，见单调拨”的原则，调出凭证时先记账，后出库；调入凭证时，先入库，后记账。记账员和凭证管库员要确保重要空白凭证账实核对相符。2、营业网点向库房申领重要空白凭证采用配送制。重要空白凭证的配送必须由专车双人运送（不包括司机）。3、库房间重要空白凭证的调拨（调入行领回重空处理流程）a、调入行凭证管库员根据领取人领回的有价单证、重要空白凭证出入库领用单调入联记载的内容清点实物，核验无误后，领取人和管库员交接双方在有价单证、重要空白凭证出入库领用单和重要空白凭证、有价单证及其它有价值品保管使用登记簿上签字；b、调入联交记账员进行账务处理。记账员先通过“5654查询重要空白凭证调拨在途登记簿”查询在途登记簿，然后做“5612重要空白凭证调拨入库”交易核销在途记录（未纳入ABIS库房管理的使用“5603表外备查类借贷”交易），打印一式两联记账凭证，一联经管库员双人签字后收回，调入联作为表外科目记账凭证附件，另一联交管库员专夹保管。4、网点与库房间重空调拨、配送。如网点需要申领重要空白凭证，通过ABIS系统向现金中心或支行库提出申请。调拨员接到申请后，检查库存重要空白凭证数量是否能够满足营业机构需求。如满足需求，按需求数量填制有价单证、重要空白凭证出入库领用单，如不能满足需求，按实际库存填制有价单证、重要空白凭证出入库领用单，签字并加盖本级运营管理部门公章后，将调出联交记账员进行表外科目记账，留底联和调入联交凭证管库员。管库员确认无误并配货后在有价单证、重要空白凭证出入库领用单上签字确认，将留底联专夹保管，按年装订，并登记重要空白凭证、有价单证及其它有价值品保管使用登记簿（领取人栏标注领入营业网点的名称）。调入联随配送的凭证送至营业网点。集中配送应使用专用配送车，由管库员或专职配送人员根据凭证出入库单进行凭证实物的出库、装车，运送到营业网点。营业网点收到申领的凭证后，柜员会同运营主管查验领入重要空白凭证实物与ABIS账务、有价单证、重要空白凭证出入库领用单调入联的一致性，无误后，由记账人员核销在途重要空白凭证，将调入联做附件，并分发至各柜员凭证箱。如凭证实物与ABIS账务的不一致的，应及时通知现金中心或旗县支行库房进行核查。领取的重要空白凭证，如发现重号、错号、跳号或有缺陷等问题，应保持原包装封签，由经办人和主管签章证明后，通知上级行运营管理部门。 如营业网点设库房，业务柜组或柜员根据重要空白凭证实际需求量和保管条件领取，领取人向管库员提出申请，填制记账凭证，注明“柜员领用”字样，经运营主管审批后，交管库员办理领用手续。管库员审核无误后，根据记账凭证配发重要空白凭证，记账员记账，打印记账凭证，加盖有关印章，由管库员将重要空白凭证实物交领用柜员。管库员核实后在记账凭证上签章（字）确认；如不设库房，要立即将凭证分发到柜员凭证箱。手工销号的还需登记重要空白凭证、有价单证及其它有价值品保管使用登记簿。（三）使用1、营业期间，柜员必须按照由小到大的号码顺序使用，逐份销号，号码必须衔接，不得跳号使用（系统允许跳号的选号类凭证除外）。2、柜员午休或临时离岗时，重要空白凭证必须装箱加锁，入保险柜保管，保险柜钥匙要妥善保管。未配置保险柜的营业机构，移交给其他柜员代保管并放置于电视监控范围之内，代保管柜员对代保管的实物箱、锁具的完整性负责。3、柜员因轮岗、休假、工作变动等原因需要对凭证箱中的重要空白凭证办理交接手续时，柜员选择“5645柜员凭证/箱交接”或“5603表外备查类借贷”交易处理账务，打印出的记账凭证须与凭证实物进行核对，交接双方和监交人在记账凭证上签章（字）确认，注明“交接”字样，登记柜面业务交接登记簿。运营主管作为监交人参与交接、核对和确认工作。4、属于银行签发的重要空白凭证，严禁由客户签发；属于客户签发的重要空白凭证，严禁银行代为签发。5、签发重要空白凭证时，如填写错误，应作废重填，作废时必须剪角并加盖“作废”戳记，需手工销号的在重要空白凭证、有价单证及其它有价值品保管使用登记簿上注明作废的日期、凭证号码，在备注栏注明作废字样，作废的凭证作当日传票附件。（四）交回。柜员领用的重要空白凭证因故未用或不再使用的，应填制记账凭证，注明原因，经运营主管审批后交管库员做入库处理。柜员通过“5614柜员重要空白凭证入库”或“5603表外备查类借贷”交易打印记账凭证，加盖有关印章。管库员核实后在记账凭证上签章（字）确认。（五）出售银行在出售支票类重要空白凭证时，开户单位必须填写票据和结算凭证购买单（一式三联），加盖预留的银行印鉴和经办人名章提交银行。开户行柜员核对印鉴、审查无误后，收取凭证费、手续费，并依据票据和结算凭证购买单进行账务处理。出售的凭证必须加盖现代化支付系统行号、开户行全称和开户单位账号戳记，不得手工填写或者交由开户单位自填。柜员应提示客户按类别逐项清点份数。（六）收回账户因撤销或旧式凭证停用时，客户必须填制未使用重要空白凭证清单，连同剩余的重要空白凭证一并交回银行。柜员根据清单所列凭证的数量、号码与收回的重要空白凭证实物逐一清点核对。通过“5669按账号查询客户未使用凭证”交易，查询该客户账号下“未使用的重要空白凭证清单”，核对无误后选择“5633支票类凭证收回作废”交易进行作废账务处理。对于客户因遗失等原因无法缴回的重要空白凭证，必须要求客户出具保证书（保证书应注明凭证种类及号码），承诺承担由此引起的一切经济责任由客户负责，柜员选择“5633支票类凭证收回作废”交易进行作废处理，并将保证书作记账凭证附件。（七）作废。1.因凭证种类取消、停用、格式改变等原因不再使用的大批量重要空白凭证要一律交回库房，并在表外“03032已作废待销毁重要空白凭证”科目按照凭证种类设置明细账进行核算。2.柜员根据作废类型选择“5615库房重要空白凭证内部处理”“5616柜员单折卡类凭证内部作废”、“5617柜员支票类凭证内部作废”、“5633支票类凭证收回作废”等交易进行账务处理；未纳入ABIS库房管理的重要空白凭证通过表外借贷的方式进行账务处理。3.开户单位销户时，客户缴回的重要空白凭证剪右下角并加盖“作废”戳记，作为记账凭证附件随当日传票一并装订保管。若收回数量较多，要编制一式二联作废凭证清单（格式参照有价单证和重要空白凭证销毁清单），运营主管在清单上签字同意后，柜员进行作废账务处理，收回的重要空白凭证剪角并加盖“作废”戳记。一联作废凭证清单附传票后装订，另一联作废凭证清单连同实物上缴支行由管库员入库保管，并在表外“03032已作废待销毁重要空白凭证”科目进行记账，按规定集中销毁。4.不能附在传票后的银行卡类作废重要空白凭证经剪角（或打洞）的方式破坏磁条后，登记明细清单，运营主管在明细清单上签字同意后上缴到支行统一销毁。清单附记账凭证后装订保管。5.属于因未发生业务而转入不动户的重要空白凭证，经催收无果，应在ABIS中先将出售给客户的重要空白凭证置为“作废”状态。待客户销户时，再参照本条规定执行。（八）运营主管要按年打印并装订库房出入库登记簿。（九）检查与监督1、柜员保管的重要空白凭证的检查监督。（1）柜员日终前自身对所保管重要空白凭证进行账实相符检查。（2）运营主管或运营主管授权人对柜员和网点领用的重要空白凭证每周至少进行一次账实相符检查。（3）网点负责人每季至少进行一次检查。检查包括：核对柜员重要空白凭证账实是否相符，网点凭证领、发、存手续完整合规情况等。（4）支行主管行长对网点保管的重要空白凭证应进行定期或不定期的抽查。2、库房的检查监督。（1）运营主管应监督管库员至少每月对重要空白凭证进行一次盘库。（2）库房主管至少每季对重要空白凭证进行一次盘库。（3）本级运营管理部门负责人至少每半年对库房进行一次检查。检查包括：库房重要空白凭证账实是否相符，库房凭证领、发、存手续完整合规情况，库房对上级行的相关规章制度的执行情况，库房及设备的使用及维护情况等。（4）库房所在行主管行长对库房保管的重要空白凭证应进行定期或不定期的抽查。监管员依据中国农业银行内蒙古自治区分行会计监管制度实施细则要求对柜员和库房重要空白凭证进行检查。三、抵质押重要物品管理（一）存放抵质押重要物品的库房（保险柜）实行封闭管理，必须坚持双人管库、双人加锁、双人出入、钥匙平行交接、双人接送、双人领取。（二）受理与入库的操作流程1、设有支行重要空白凭证库的支行营业室及设有网点库的网点抵质押重要物品的受理与入库（1）经办柜员接到客户经理和客户交来的抵质押重要物品时进行初审，交给运营主管（三级主管）进行复审，无误后，经办柜员在一式三联的抵质押重要物品移交清单上加盖业务办讫章，同时与客户经理签字交接，运营主管（三级主管）签字监交。移交清单第一联作表外记账凭证附件，第二联交管库员暂时保管，第三联退客户部门留存；（2）经办柜员选择质押物登记等相关交易入账，套打两联记账凭证，准确记载贷款到期日，并加盖经办员、主管名章（系统能打印出个人名字的不需另行签章），质押凭证止付通知书作表外记账凭证附件；（3）经办柜员“贷款发放”交易处理完毕，直接将抵质押重要物品及两联记账凭证交给管库员，管库员双人在记账凭证上签字并注明“收到抵质押物”字样后，将一联记账凭证退给柜员随当日凭证装订，另一联记账凭证与抵质押重要物品一并入库保管，并登记重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管使用登记簿，管库员双人在“保管人”栏签章。2、未设库网点抵质押重要物品的受理与入库（1）经办柜员接到客户经理和客户交来的抵质押重要物品时进行初审，交给运营主管（三级主管）进行复审，无误后，经办柜员在一式三联的抵质押重要物品移交清单上加盖业务办讫章，同时与客户经理签字交接，运营主管（三级主管）签字监交。移交清单第一联作表外记账凭证附件，第二联移交集中保管行暂时保管，第三联退客户部门留存；（2）经办柜员选择质押物登记等相关交易入账，套打两联记账凭证，准确记载贷款到期日，并加盖经办员、主管名章（系统能打印出个人名字的不需另行签章），质押凭证止付通知书作表外记账凭证附件；（3）经办柜员“贷款发放”交易处理完毕，同时登记重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管使用登记簿，经办柜员和主管共同在登记簿的“保管人”栏签章，一联记账凭证随当日凭证装订，另一联记账凭证加盖业务办讫章与抵质押重要物品统一到集中保管行保管； （4）集中保管行管库员核对无误后，由集中保管行运营主管（或三级主管）在抵质押重要物品移交清单“入库审核”栏签字审批，管库员登记重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管使用登记簿，管库员双人在“保管人”栏签章。(三)抵质押重要物品领取操作流程1、未设库网点到集中保管行抵质押重要物品的领取（1）网点运营主管根据客户经理和客户的还款通知或贷款到期情况，于还款通知日或贷款到期前电话通知集中保管行管库员领取抵质押重要物品的具体情况；（2）由管库员双人办理抵质押重要物品出库，销记重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管使用登记簿，网点领取人（双人）在“客户签收”栏签字；（3）集中保管行运营主管（或三级主管）在抵质押重要物品移交清单“出库审核”栏签字，网点运营主管在运营主管工作日志中“要事记录”栏登记电话记录；（4）网点领取人取回抵质押重要物品交经办柜员核对无误后，由运营主管（或三级主管）审查后在抵质押重要物品移交清单“取回核对”栏签字，抵质押重要物品暂由经办柜员入款箱保管。抵质押重要物品在柜员款箱保管的时间原则上不超过3天。2、客户抵质押重要物品的领取设有支行重要空白凭证库的支行营业室及设有网点库网点客户抵质押重要物品的领取（1）经办柜员通知管库员出库抵质押重要物品；（2）管库员与重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管使用登记簿核对一致后，抵质押重要物品和登记簿一并交给经办柜员审查；（3）经办柜员审查无误后在抵质押重要物品移交清单上登记相关信息，执行还款交易和后续相关交易。处理完毕后，由客户在重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管使用登记簿“领取人”栏和抵质押重要物品移交清单“领回签字”栏签收，经办柜员在登记簿“备注栏”签章以明确责任，抵质押重要物品退交客户。移交清单、质押凭证处理通知书一并作表外记账凭证附件。（4）重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管使用登记簿还给管库员。未设库网点客户抵质押重要物品的领取（1）经办柜员从款箱中取出抵质押重要物品，在抵质押重要物品移交清单上登记相关信息，执行还款交易和后续相关交易；（2）交易处理完毕后，由客户在重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管使用登记簿“领取人”栏和抵质押重要物品移交清单“领回签字”栏签收，经办柜员在登记簿“备注栏”签章以明确责任，抵质押重要物品退交客户。移交清单、质押凭证处理通知书一并作表外记账凭证附件。3、贷款时如有约定委托代取的，可以由代理人持委托人及本人的有效身份证件及相关还款手续领取抵质押重要物品，并在重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管使用登记簿“领取人”栏和抵质押重要物品移交清单“领回签字”栏签收，同时，经办柜员在移交清单上记载委托人及代理人的有效身份证件信息，移交清单、质押凭证处理通知书一并作表外记账凭证附件。4、 抵质押重要物品处置领取（1）客户经理需领取抵质押重要物品处置变现时，必须有分管信贷业务行长签字的证明信，经运营主管审批，凭以办理出库手续；（2）经办柜员在抵质押重要物品移交清单上登记相关信息，执行还款交易和后续相关交易；（3）还款交易处理完毕后，由客户经理在 重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管使用登记簿“领取人”栏和抵质押重要物品移交清单“领回签字”栏签收。移交清单、质押凭证处理通知书一并作表外记账凭证附件。（四）检查监督支行运营部门负责人每季、监管员每月对所辖网点抵质押重要物品的管理与核算情况检查一遍；运营主管每半个月检查、核对抵质押重要物品的保管与核算；管库员每旬核对代保管抵质押重要物品的账、实、簿、表是否全部相符。检查核对完毕后，各检查核对人员要认真登记查库登记簿，检查核对人员、管库员、运营主管（三级主管）共同签章。四、对账管理（一）单位结算账户明细对账单要按月加盖业务办讫章（一号章）和运营主管个人名章后交存款人。（二）公司客户贷款的对帐流程1、运营主管每季度末按借款客户手工签发余额对账单，经三级主管复核无误后，加盖业务办起章、签发人和复核人名章；2、和客户经理（非管户客户经理）办理对账单交接手续，登记柜面业务交接登记簿，交出人和接收人分别由运营主管和客户经理签章，由三级主管办理监交。对账单必须于季末15日内发出，一个月内收回；3、对账单的收回。首先对收回的对账单进行审核，审核内容如下：一是审核客户是否加盖预留印鉴，并通过折角验印审核预留印鉴的真实性；二是审核对账单回执上客户确认的余额与银行分户账上的余额是否一致；三是审核对账单回执上是否有企业对帐人员的签章，是否有客户经理的签章，是否注明对账日期和对账结果。如出现对帐不符运营主管应组织有关人员查明原因，及时处理，并在对账单回执上注明不符原因和处理结果，同时运营主管要在运营主管工作日志“其他重要事项”栏注明核对日期、不符原因和处理结果。以上内容审核无误后，运营主管在对账单回执上签章，和客户经理办理对账单交接手续，登记柜面业务交接登记簿，交出人和接收人分别由客户经理和运营主管签章，由三级主管办理监交；4、收回的对账单回执专夹保管，按季装订。（三）同业存款的对帐流程1、运营主管每月末按存款人手工签发余额对账单，经三级主管复核无误后，加盖业务办讫章、签发人和复核人名章，同时按存款人打印明细对账单并加盖业务办讫章和会计主管个人名章。2、对账单的发出与收回与以上相同。3、与其他金融机构往来对账相关单据，主要包括收到的余额对账单、账户发生额明细对账单等，营业机构应专夹保管，按年装订。（四）系统内往来对账1、营业机构每日营业终了前打印“核对上下级资金账户余额”进行按日对帐，由运营主管和三级主管核对无误后双人签章。如出现不符，会计主管要查明原因，及时处理，并在“核对上下级资金账户余额”表上注明不符原因和处理结果，同时在运营主管工作日志“其他重要事项”栏注明核对日期、不符原因和处理结果。2、系统内往来按月对账流程（1）营业部运营主管每月末2日内手工签发余额对账单和打印发生额明细对账单与其他网点进行余额和明细发生额对帐，经三级主管复核无误后，对账单加盖业务专用章、运营主管和复核人名章；（2）运营主管在月末2日内发出余额对账单和发生额明细对账单（无需登记柜面业务交接登记簿）；（3）网点收到余额对账单和明细对账单，余额和明细发生额核对相符后（明细发生额逐笔勾对），网点在二联余额对账单和明细对账单加盖预留印鉴、运营主管和复核人（三级主管）名章，一联留存备查，一联寄送支行。（3）对账单在每月末发出后7日内收回。对账单收回时运营主管需审核网点加盖印鉴是否与预留印鉴一致（折角核对），是否有网点运营主管和三级主管双人核对签章，是否注明对账结果和对账日期，明细发生额是否勾对。（4）对账单回执审核无误后专夹保管，按季装订。（五）与其他金融机构往来对账出现差额时，营业机构运营主管应通知客户部门同有关金融机构联系，组织相关人员认真查找原因，逐笔核对，及时处理，并在运营主管工作日志上注明核对日期、不符原因及处理结果。（六）系统内往来对账不符的，运营主管(或有关负责人)要查明原因及时处理，并在系统内资金往来余额核对表上注明差错原因及处理结果。五、登记簿管理（一）临柜业务手工登记簿记载的有关规定1、临桂业务手工登记簿不重复登记，需记载的一项业务或事项，只在对应的一个登记簿上登记，不重复登记其他登记簿。2、临柜业务手工登记簿的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦或用药水销蚀。因漏记使记载栏出现空缺的，应在记载栏用红字注明“空格”字样。3、临柜业务手工登记簿记载错误的，应进行更正处理。将错误记载事项用红线划销，正确文字写在划销文字的上方，由记载人员在右端加盖个人名章证明。4、临柜业务手工登记簿记载错误无法更改的，不得撕毁。金会计主管审核同意换页记载，在原帐页上划交叉红线注销，有记载人员和会计主管双人签章确认。5、每年终了后，营业机构应将本年度使用的各种临柜业务手工登记簿按规定归档保管。需连续记载的事项，转入下年新启用的登记簿。有关要求：各种登记簿记载要字迹端正、清晰；个人名章加盖要清晰、端正。（二）几种临柜业务手工登记簿记载需注意的事项1、运营主管工作日志（1）发现问题必须在“问题描述及处理情况”栏对应栏次详细记载，记载事项必须与实际相符。（2）日志必须及时记载，不得集中记载。（3）“其他重要事项”记载必须齐全。其他重要事项主要包括以下内容：a、运营主管转授权和撤销转授权。b、业务疑难问题反映；c、主管定期监督检查情况；d、有权机关查询、冻结（解除冻结）、扣划存款情况；e、建立柜员、删除柜员情况；f、检查人员调阅监控录像，应登记调阅人、时间及调阅原因；g、与其他金融机构往来对账出现差额时，应登记核对日期、不符原因及处理结果。h、在与客户对账中，客户确认不符的，运营主管应组织有关人员查明原因，及时处理，并在对账单回执上注明核对日期、不符原因及处理结果，并应在“其他重要事项”栏详细记载；i、口头挂失、退票及客户纠纷等特殊业务情况及处理结果；j、正常结算性、操作差错性挂账及处理情况;k、主管审核会计凭证时，如遇不相符情况，应立即查明原因，有重大风险情况的，应立即向上级行报告，并登记运营主管工作日志;L、行长跟班情况;m、遇节假日不办理业务，0198交易“核对上下级资金帐户余额”表不打印时，营业后在“其他重要事项”栏进行说明；n、抹账及处理情况。2、会计档案登记簿1、登记会计档案保管、上缴、销毁等情况。2、按会计档案保管期限、类别分页登记。3、登记方法：（1）保管期限登记：永久、15年、5年、3年。各种类会计档案保管期限如下：中国农业银行会计档案保管期限表序号会计档案名称保管期限1各级行本身及汇总全辖的年度会计决算报表与决算分析资料永 久2客户挂失登记簿及申请书、补发存单（折）收据以及账销案存的清单或资料永 久3会计档案登记簿永 久4会计档案销毁清册永 久5会计档案移交清册永 久6会计档案调阅登记簿永 久7外部调阅会计档案的介绍信、查询书等法律文书永 久8有权机关查询、冻结及扣划书永 久9资本金、股金及股权明细永 久10机构变动交接清册及数据运行中心静态数据表维护申请表永 久11睡眠户登记簿永 久12睡眠户激活登记簿永 久13客户开销户资料及服务协议、存贷款开销户登记簿(企业/个人)永 久14冻结、解冻登记簿永 久15交叉贷款、不良贷款移交清单永 久16FMIS系统年终报表资料永 久17FMIS系统年终报告资料永 久18其他需永久保管的会计资料永 久19综合核算和明细核算的各种账、簿、日报表15年20各行本身和汇总全辖的月、季、半年报表及文字资料15年21记账凭证、原始凭证及附件15年22业务印章、联行机具、库房及保险柜钥匙登记簿15年23重要空白凭证、有价单证登记簿15年24银行卡登记簿15年25银行卡应收利息结息清单15年26收到发出信息登记簿15年27重要物品保管登记簿15年28固定资产卡片（固定资产报废清理后）15年29业务印章刻制、领用清单15年30保管箱开箱申请书、登记表15年31保管箱退箱合同15年32存款证明书（包括申请书）15年33呆账准备金入账情况表15年34营业税及附加入账情况表15年35代保管登记簿15年36柜面业务安全认证卡新增/变更申请表15年37没收假币登记簿15年38退票登记簿15年39吞没卡清单(支行销毁清单)15年40网上银行客户管理登记簿15年41银行汇票登记簿（结清、未结清）15年42现金出入库登记簿15年43现金清点登记簿15年44现金余额统计表15年45库房日终情况报告表15年46会计监管类档案15年47结算账户余额表15年48结算账户透支清单15年49结算账户收费清单15年50结算账户利息清单15年51结算账户分户账（每日）15年52结算账户分户账（每月）15年53账务调整清单15年54