房地产公司内部审计管理程序模版.doc

内部审计管理程序

编制
x
日期
x-7-20

审核
xx
日期
x-7-20

批准
xx
日期
x-7-30

修订记录
日 期
修订状态
修改内容
修改人
审核人
批准人

xx

xx

xx

.

1. 程序概况

程序目的
为加强对集团公司各职能部门及各下属公司的内部监督和风险控制，规范集团公司的内部审计工作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、中国内部审计协会制定的《内部审计基本准则》等相关规定，结合集团公司实际，制定本程序。
程序风险
本程序严格按照国家法律法规编写，就审计风险有着行业的共同特点，所抽查的样本和掌握的资料有限，不能揭露所以存在的问题，并且面对公司管理的需要，此程序也不能囊括所有。
程序范围
适用于对集团公司及各下属公司所进行的内部审计工作。
定义
内部审计：集团实施内部经济监督，依法检查会计帐目及相关资产及企业经营状况，监督财务收支真实性、合法性、收益性的活动，对公司工程管理、招标管理、变更签证的合理性合规性作出判断，对发现的问题进行披露，并监督整改，提高公司管理水平，增强公司效益。
审计程序：根据审计目的，确定审计重点，分配审计任务，对实施过程进行分解，按时间顺序确定审计工作步骤。

所涉及流程名称
集团内部审计管理程序
流程客户
内部客户

外部客户

流程参与部门
集团审计部
上游流程名称
下游流程名称
子流程名称
目标与计划管理流程

集团公司内部审计作业指引

财务审计作业指引

后续审计作业指引

建设项目跟踪审计作业指引
流程KPI
责任部门/岗位
数据来源

流程关键点
关键点说明
支持文件
审计程序
参见4
《内部审计作业指引》

2. 流程图
略
3、内部审计程序
3.1审前准备
3.1.1编写审计工作计划。由审计部门负责人编写年度审计工作计划,确定审计项目、审计范围、审计目标，审计资源和时间安排等。年度审计计划要报请董事长批准后执行；
3.1.2根据经批准的审计工作计划开展审计工作，按计划时间安排确定被审计单位与审计项目，编写项目审计方案，确定审计小组人员、具体时间安排，达到的具体审计目标和所实施的审计程序等；
3.1.3发出审计通知书，告之被审计单位具体到场审计时间及审计项目、所需资料等；
3.1.4到达被审计单位后，如有需要，可组织相关人员开展现场见面会，确定对接联系人落实相关业务。
3.2审计实施
3.2.1收集审计资料，展开审计工作，按审计方案实施审计程序，搜集审计证据、编制工作底稿；
3.2.2审计人员遇到可疑事项或不明事项应及时向项目负责人汇报，项目负责人要及时给予指导，要对审计项目的工作成果负责；
3.2.3整理审计工作底稿、汇总所发现的问题、分析问题的性质及证据的充分性，得出统一结论；
3.2.4就审计中发现的问题与相关当事人交流询问，听取解释，最后落实该问题。退离审计现场。
3.3审计总结
3.3.1在审计外勤工作结束后，及时编写审计报告，并将审计报告呈阅董事长；
3.3.2董事长审阅无异议后，可将此报告发给被审计单位或由审计部将审计报告发给被审计单位。被审计单位就审计中发现的问题进行整改，对审计意见和决定如有异议，可以向审计部门提出或直接向董事长申诉；
3.3.3审计部门可就审计意见及整改事项进行后继审计或在日后审计中关注此问题是否得到整改。
3.3.4将批准后的审计报告及其它审计工作底稿整理装订归档；
3.3.5若审计项目较复杂或在外勤审计工作中有诸多不足，可召开审计小组人员进行总结，交流经验，指出不足。

4.投诉调查程序
4.1受理投诉
4.1.1投诉人需实名投诉，原则上不接受匿名投诉。但匿名投诉能够提供重大线索和证据的，审计部也可以接受投诉进行调查；
4.1.2投诉人可直接到审计部投诉，也可以通过电话、邮件、RTX等形式向审计部进行投诉；
4.1.3受理相关主管领导的转投诉。
4.2投诉调查
4.2.1受理投诉后，确定投诉范围与重点，有线索的将根据线索进行追查，有证据的直接核实证据的可靠性，无线索无证据的将在确定的范围内进行调查。
4.2.2调查包括与相关人员交流，查阅书面资料，调取通话、邮件记录等形式，获取足够的证据，保持调查人员独立、客观、公正性。
4.3调查结果
4.3.1经调查核实后，投诉人所投诉的事项存在，证据充分的，审计部编写调查报告，将调查报告呈交董事长处理；
4.3.2对于线索追查无结果的、证据经核实不充分的，审计部不对此事处理。对于投诉者投诉的事项与调查事实严重不符的，存在诬陷诬告、打击报复的，审计部将给予警告。情节严重的上报董事长处理。
5奖励与处罚
5.1奖励
5.1.1内部审计人员在工作中忠于职守，客观公正，认真履行职责，发现重大风险隐患或挽回经济损失成绩显著的，提出的管理建议被采纳后取得显著经济效益的，审计部可以向董事长提出给予表彰或奖励的建议；
5.1.2内部审计人员通过内审发现执行制度好、守法经营、经济效益显著的部门或单位，内部审计机构可以向集团董事长提出给予表彰或奖励的建议；
5.1.3审计部对揭发、检举、提供审计线索的有功人员，可以向集团董事长提出给予表彰或奖励的建议。
5.2处罚
5.2.1内部审计人员违反审计规定滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、弄虚作假、泄露机密、造成公司损失或不良影响的，审计部视其情节轻重和损失大小，可以向集团董事长提出给予批评、行政处分和经济处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任；5.2.2审计部对有下列行为之一的部门或个人，视情节轻重给予批评教育、责令其改正等。拒不改正的，可以向集团董事长提出追究行政责任、给予行政处分和经济处罚的建议。情节严重的、构成犯罪的。移交司法机关依法追究刑事责任：
A. 拒绝或者拖延提供有关资料或者提供虚假资料的；
B. 不配合内部审计工作，拒绝、阻碍监督检查的；
C. 阻碍审计人员行使职权，拒不执行审计决定的；
D. 打击报复审计人员或者提供审计线索人员的；
E. 转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、帐簿、报表以及其他与经济活动活动和审计事项有关的资料。截留、挪用公司资金，转移、隐藏、侵占公司财产的行为。
6.支持性文件
6.1《WT-WI-SJ01内部审计作业指引》
6.2《WT-WI-SJ02财务内部审计作业指引》
6.3《WT-WI-SJ03后续审计作业指引》
6.4《WT-WI-SJ04建设项目跟踪审计作业指引》
6.5《WT-WI-SJ05投诉处理作业指引》
6.6《WT-WI-SJ06运营管理审计作业指引》
7.相关的表单
7.1 WT-QR-SJ08年度审计计划
7.2 WT-QR-SJ03项目审计方案
7.3 WT-QR-SJ02审计工作底稿
7.4 WT-QR-SJ06审计报告