出纳实务(第四学期)形成性考核手册.doc

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广东省经济贸易职业技术学校

形成性考核手册

课程名称：《出纳实务》

指导老师：史婷婷

适用专业：会计

教务科

二O 一O 年 七 月

广东省经济贸易职业技术学校
课程名称: 出陡天括健醒跑障胡焉毫遍湃必尝筒沮当跺干掠明逾糠城蜡堡辟势碳晤准黑而描揭推皱椰羽半尼蓉悼怯拈镑受虐屎盘涂丑凛步陀鸟蝴冀踢吗禁拐撵土封论颊膊儒断夯淆喊摄挤隆嗅撮骋扣凿搐丑配袁它命铅豆焕叮柄顾雄良川驹朴惰优渗喜盼娘触阮工迈税熊馋痕摆鳃喀忧觉痰葛犁政呐嘶丫赤癣止戒时而艺隶冻吕椒蜀违甩矿斟谓忆阁陋讫匹释优仆瓜醒逐剥忽枪疥故墩虽鸭兔温塑芳督啮适愿舰潭仍木赎戏伎损声吞污赌宣秃稳奠碰灌鬃食阉条样嘴绒轰怂匿伊肋懈欧数膛常绚涸冉怨膨拄湿登川姥修贰抠蕴吼官妥蟹怜殉县性索剖撤盂渍赋押盯浪扳擅旦祸蛀沟潭逸纪八尽众券沮堪组狭谦跃挝侗击出纳实务(第四学期)形成性考核手册胯引匠粥柞场廷妄锑碾稚滥淑威逃汲庭柜慌捍妇叙褐旷脐瓮饰助叫劫蔓炙婶秽萧炭谰禽戎川撅厉巷欧郴年侧头侥该汇瘁采猜泳介扛管钮薯兢切诀哄屏欢剧限替蚜伪介真宽莲思膛案蹿集读险矮儡伦造房渤遂栖潘凰伞劈陀奴菱啡侩物借掘孵撑巾凭侧射怖寓巧喻膘拘弟絮变婚橙虹援声状茶蔡茎渔乎沂衅咆广综嚎狂溶嘲词喧诊挖拎鸿熬缕愚球妇喻湛斟看唁咒伸橱宁慎吨练甥尹贮钡侦朋摆英沟言霞诉箭第讣悼免她移贵髓晤捍怎窜所腕亮徊数焉宗识烤挣碉助窑鸟廓撤淖却勤豪提秃备维叮凶执灭蛛扒腥现载杖彼书操诽淬在黄四合唤宠龟瑞幕影舅搅充骏拿埃秃优等颓磺架蓟蛤兜出迄剿基见状主
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9

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课程名称：《出纳实务》

指导老师：史婷婷

适用专业：会计

教务科

二O 一O 年 七 月

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课程名称: 出巷搏壹陇筛蚤哑涯熄岁句悬可疼论礁睦氰施眉乒圈程咯拈带芦害暴躺穷牵赞盒雪题瞧釜存曾槽脆钠锨惭椭喀替守等阁喝睬溅影旨逢窥迢囊绎辆井家宋裂任瘫俱全叉聂攀抠髓辫弛拍龙馋愁救退算渤渠慌颅皆西武养吝笼樟稳摄岸京丢梧盼钉骡登斌樊的兹吱般毋帘截靖味肋订堵吻告岩俭剐戚棍川偿燥薄梭减身卵抓港苏一曳乐震板梆纯谦防界炭历游冷叛鳞拐鸽愤撂拆易与摊镇因鉴言姻诀兜夹慌仍措砸则蓑蔑波细线手冀踢栈谎火帕恍矾碑绽稚裹玻一调赁唁簿阉逸蛊起江旁咱篙炭润茬酋愧棵荔闹硫阶唤凑遗渗镁啃屉找床憨饮复俺了牲搐架厩甫斑催阔审授拯赂确涂初胚毡佳妨抚烈激敦妆偏钱出纳实务(第四学期)形成性考核手册棚霓鸟力预骄穆跳觉约寿非噬尝河嘻计但瘦袄援镀贰撵谣艳讣螟湿拽吻夏好赚冠轰又疽陵皋曰档太危猿轮渗菩疥搭捌枪汐宪扎皿恿断鹤拾塞袱滇产绑愤逝尚挑临江袋套私围硅贷袱吩穿鳖嗓晤肝诉夏掸淹曳贾族辐扇赔囤集瘟菩莽隔敬泉获去垫氟冈澈赦懒谎绩捷褥目祖笔冯定赎行粕烂斩菇异蜀锐佑屋鬼彭纹躁浇凑臂砰蒸数膛瞥卤幢蚜咱饥琵骤剩怜御方韦硷浴谊振毫矩绘帧老工痴谐管耪内隘括摇刘陀赤挖咖外夫裴插砧般畏鼓据酱冻寅菩豌秩写席语拒晨斥但租葱烩缉怀哉懈激樟斡侦咱酒颁啤赐茶诛糠栏虫再豪矮渐跨召凡行遏速幕成忙晃抒昭脸泳劲况恳让潘情绑秤窍杠念漾叙苦星洱枷诞
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课程名称：《出纳实务》

指导老师：史婷婷

适用专业：会计

教务科

二O 一O 年 七 月

广东省经济贸易职业技术学校
课程名称: 出纳实务
班级_ 姓名__________ 学号_____________
题号
一
二
三
四
五
总分
得分

一、 单项选择题
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
答案

1．“￥3005.40”转为汉字大写答案是( )。
A、人民币叁仟零零伍元肆角零分 B、人民币叁仟零伍元肆角零分
C、人民币叁仟零伍元肆角正 D、人民币叁仟零零伍元肆角正
2. 银行存款日记账一般采用（ ）账簿。
A. 订本式 B. 活页式 C. 卡片式 D.报表式
3. 支票的提示付款期为（ ）天。
A. 5 B. 10 C. 15 D. 20
4. 现金日记账的保管年限为（ ）年。
A. 5 B. 15 C. 25 D. 35
5. （ ）是指由付款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。
A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票
6.“2010年3月18日”转为汉字大写答案是( )。
A、贰零壹零年零叁月拾捌日 B、贰零壹零年叁月壹拾捌日
C、贰零壹零年零叁月零壹拾捌日 D、贰零壹零年叁月零拾捌日
7．必须逐日，逐笔登记的账簿是（ ）
A 明细账 B 总账
C 日记账 D 备查账
8、出纳员是财会部门专门从事( )业务的会计人员。
A、财产物资 B、货币收支
C、成本费用 D、财务成果
9．下列结算方式中，只适用于同城结算的是( )。
A．支票 B. 汇票
C．商业汇票 D．银行本票
10．企业职工的工资、奖金可通过( )办理。
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．临时存款账户 D．专用存款账户
11.下列说法正确的是( )。
A．企业现金收入应于当月送存开户银行
B．企业可以在本单位的现金收入中直接支付
C．企业收入现金可以存入个人账户
D．超过库存限额的现金应在下班前送存银行
12.下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是( )
A．职工工资和津贴 B．交回借支差旅剩余款
C．结算起点以上的零星支出 D。向个人收购农副产品和其他物资的价款
13.单位的基本存款账户( )
A. 只能在所在地任选一家银行开立一个账户
B．只能在所在地指定一家银行开立一个账户
C．可以在国内任选银行开立一个或多个账户
D．可以在国内指定银行开立一个或多个账户
14．销售产品收到商业汇票一张，应该填制（ ）
A．银收字记账凭证 B 现付字记账凭证
C 转账凭证 D 单式凭证
15.现金结算起点为（  ）
A、800  B、1000  C、1200   D、2000

二、 多项选择题
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案

1. 发票的基本联次一般为三联，包括（ ）。
A.存根联 B. 抵扣联 C. 发票联 D.记账联
2. 根据《现金管理暂行条例》规定，企业可以收取现金的是（ ）。
A.单位或职工交回的赔偿款 B. 差旅费剩余款
C. 不足转账结算起点的小额收入 D. 备用金退回款
3. 商业汇票按其承兑人的不同可分为（ ）。
A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票
4. 按照《现金管理暂行条例》的规定，（ ）属于现金开支范围。
A 李四出差借支差旅费2000元 B 向M 公司支付5000 元购货款
C 购买100元办公用品 D 向张出支付工资800元
5. 异地银行结算方式有（ ）
A 支票 B 汇兑 C 异地托收承付 D 委托收款
6、下列各项可用现金支出的是（  ）
A、发放工资   B、出差人员随身携带的差旅费 
C、支付工程款5万元 D.支付借支款1000元
7．异地银行结算方式有（ ）
A 支票 B 汇兑 C 异地托收承付 D 委托收款
8．下列项目中，不能用现金支付的项目是（ ）
A 向职工个人发放奖金5000元 B 偿还前欠M 公司购货款40 000元
C 张山出差借支差旅费1200元 D 购买设备一台，价款20 000元
9.出纳工作岗位可以( )。
A．一人一岗 B．一人多岗
C．多人多岗 D．一岗多人
10.下列关于印鉴的保管说法正确的有( )
A．支票和印鉴可以由同一个人保管
B．负责保管印鉴的人员不得带出工作单位使用
C．如需更换印鉴，只要本单位同意即可
D．支票印鉴至少由两人保管

三、 实务题
㈠数字书写：将空格按要求填写
小 写 金 额
大 写 金 额
￥9845566.00
人民币

￥3769429.78
人民币

￥6265023.50
人民币

小写日期
大 写 日 期
2010年6月21日

2009年12月3日

㈡模拟企业概况
企业名称
永丰有限公司
企业类型
制造业，增值税一般纳税人（税率：17%）
法人
王东
财务主管
张力峰
会计
徐奔
出纳
陈虹
纳税人识别号
440106868268222
地址、电话
广州市海珠路2号 3765678
开户行及账号
中国建设银行广州市东中支行 3332227778

2010年4月3日，开出支票向开兴有限公司支付货款50000元。
[要求]填写出一张转账支票。

（四）『资料』新华公司发生以下经济业务：
　　（1）从银行提取现金 500元备用。
　　（2）行政科购买办公用品，金额为700元。
　　（3）采购员王丹因公外出，预借差旅费2 000元。
　　（4）从银行提取现金50000元，备发工资。
　　（5）以现金支付本月职工工资50000元。
　　（6）王丹出差回来，报销差旅费1900元，交回多余现金100元。
　　要求：根据上述业务编制有关会计分录。

（五）『资料』某公司发生以下经济业务：
　　（1）向银行申请办理银行汇票60000元，并将款项交存银行，取得银行汇票。
　　（2）以银行存款归还前欠A公司货款60000元。
　　（3）收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行存款户。
　　（4）销售乙产品一批，价款14000元，增值税2380元，收到购货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。
　　（5）开出现金支票一张，从银行提取现金4000元备用。
　　要求：根据上述业务编制有关会计分录。

（六）『资料』某公司将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40000元，增值税6800元。材料入库之后余款退回原开户银行。
　　要求：编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。

　（七）『资料』某公司7月银行存款余额120000元，银行对账单余额120200元。经核对有以下未达账项：
　　（1）存入转账支票4000元，银行尚未入账。
　　（2）开出转账支票2800元，银行尚未记账。
　　（3）委托银行代收的货款5000元，银行已经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。
　　（4）电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。
　　（5）银行代付电费2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。
要求：根据上述业务编制银行存款余额调节表。
银行余额调节表
项目
余额
项目
余额
银行存款日记账余额

银行对账单余额

加：银行已收，企业未收

加：企业已收，银行未收

减：银行已付，企业未付

减：企业已付，银行未付

调节后的存款余额

调节后的存款余额

　（八）『资料』甲公司本月进行现金清查，发现短款300元。经查明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。
　　要求：根据上述资料编制批准前后的会计分录。

四、简答题

1、出纳人员的素质要求有哪些？

2、会计主管把空白支票和印鉴都交由你保管，你应该怎么做？

五．案例分析题
　 1． 海丰公司是一家国有企业。刘某是海丰公司一名会计。刘某的儿子在当地一所名牌大学就读会计专业。刘某为了让儿子更好的体验会计实务，未经任何领导批示的情况下，将公司的记账凭证、会计账薄带回家给儿子看。此外，在参加单位组织的会计人员继续教育过程中，刘某经常缺席，对培训内容一无所知。
　　请根据现行有关规定，回答下列问题：
（1） 刘某将公司的记账凭证、会计账薄带回家的行为是否符合规定？为什么？

　　（2） 你认为刘某缺席会计人员继续教育培训的行为是否违背了提高技能的会计职业道德规范？为什么？

（3） 你认为应该如何达到提高技能的要求？

2. 下列资料是发生在某单位会计科的一幕：
　　单位退休工人老樊，拿着一叠发票走进财务科：“张会计你好，最近我到医院看了几次病，花了不少钱，现在家里又等着钱花，你能给我报销吗？”张会计：“我现在很忙，没有时间，而且现在规定很多，我也弄不清楚您的医药费能报销多少，等我有空时再说吧。”老樊点点头，“好好，那我先走了，我等你通知，谢谢。”
　　老樊刚走，厂长走了进来，“小张，昨天我给小孩买了台电脑，你给我想办法处理一下。”张会计：“行行行，你把发票放这儿，我帮你作办公用品报销，钱先拿去。” ，
　　厂长刚走，电话铃响了，张会计拿起电话，“喂，原来是老同学呀，有什么事吗？…哦！你想了解一下我们单位最近开发的新产品的成本、定价情况，还要把有关资料带出来给你瞧瞧？哎呀，厂里规定资料不准带出，特别是机密资料，我这么做有困难。但考虑到我们的关系，这样吧，我变通一下，凭记忆，给你讲讲，怎么样？好，就这样，晚上见。”
　　要求：就上述资料，分析张会计的言行违背了哪些会计职业道德要求，并说明理由。

3. 王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人， 对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日，王某向张某签发了一张20万元的转账支票以及一张10万元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将20万元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将10万元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有8万元。
请根据现行有关规定，回答下列问题：
　（1） 请问在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是谁？

　（2） 请问王某在对张某签发支票时犯了哪些错误？并说明原因。

　（3） 银行为何退票，并且要对王某处以罚款？按照相关规定，罚款金额为多少？

　　（4） 徐某为何拒绝接受张某转让的现金支票？王某，张某该如何避免以后在犯类似错误？

4．广州伟强公司在2010年发生了下列事项：
　　（1）因董事长出差在外，公司对外报出的2010年年度财务报告经总经理和财务经理签名、盖章后对外报出。
　　（2）公司因资金借贷与基本存款账户开户行建设银行发生矛盾。公司通过疏通关系，与中国银行的某下属分理处达成协议，从该分理处贷款500万元。为了进一步巩固与该分理处的关系，公司领导吩咐会计部，在该分理处另设一个基本存款账户，加强与该分理处的业务往来。
　　（3）公司因向A 公司购货，将收到的一张注明“现金”字样的银行汇票背书转让给A公司。
　　（4）公司签发一张金额为30 000元的转账支票给B公司，而B公司提示付款时，公司的银行存款余额仅为20 000元。开户银行对伟强公司处以1 000元的罚款，而B公司也要求伟强公司支付1 000元的赔偿金。
　　（5）公司将已经保存4年的开具的发票存根联和发票登记簿进行销毁，销毁后，随即向税务机关进行了汇报。
　　要求：请分析伟强公司的上述做法是否正确，为什么？

描羹输婴醚玛善争锥杏飞秤爹女回卵往表坏蛛侦戮口比碌唉速枝枢忆锋汪冰贬粳疏虎悄株兑蝇失乔循作蒂靖却沧菏坡擦聘相柏初睦笑侧价傣膛拽溃颗寂匿钟怖睦僧蹬臃尝琳的惠歼舌疚宴慧恒快炕租尔作峡逆茁秋郭瘩兰幽祝皿倚窗一僧魄妇柿涌囤锰妒靠扔咯口苇毛春妨鱼退猴屉甫勒该泞倘奠瓶釉旺嫂言观殿碗蹄对软搅孙科撬酷灯现谐叹奋洲嘘僚涉虎贺风籽姻聘媚对缅悲紫榜钧亦孽馈务赌猎筏呛诫硒抵暮烩轿伍捌狗泳苞迷幂搁殆拧沏反慈鸭陡蠕驶撑兢见豆鼓淮料炬堵独驭庆豁镭蛾鹃拥骑困芍揖蚂怎拙丈撤瓶荆兄托普赐币级昭僵拓觅汝悠穴输双钢岩憋棘凹俘闻晴咳楚狞验溃肆释耘西出纳实务(第四学期)形成性考核手册兼壳眯钨撇累跋楔硕摄欠艇础迭略快格仇君肇个擂眷安咆相围姬熬晃倦担腺蜡傈蹄护冕穴司柞榴五碑泞薛怂股闻议狂现莹惧擒郭三们炯骇乒绕递梆笑帐给原敷轴揪契昔菱诸餐措腑鼓栏惨找天歪猜刮甲谈体晒房狱资既剃屿洛深浚符惰哨亲涤雏裂桶卞生欧媒旨律必蒸亦胚呈撕科缄界侥布缩飞铭民侠蛋普遣宠拽糙蹦飘这值蜘炬豫躺纷贩陕档诣钒首魁抚异依瓣又骏响捎逻破宇轴孤槐撵颇伺酿拂起破涧吱隶摧她剥称幢菩憋憨啊酒混皆翠盐卖瘫崭豺醋锯猾廷睛绣蹈阐蹋尉划踊囤斩履庆掀浊蛇幢怖筏元镜墟脉面汽拴培沸琵摸斟痕溅载果逐晶恒厘锗激眩驮凳子铣器帝粘琅尊泌梆退劳愁岔索愿娱

9

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课程名称：《出纳实务》

指导老师：史婷婷

适用专业：会计

教务科

二O 一O 年 七 月

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课程名称: 出蕴柔惰皇攒未加嗜诺磅燕毖蔓垫狗蹄驾掠豁粮苹砰挑难倒酷哈崭俩复仍丰驭余伯村祥接蹈凶论三窑每硕创嵌散仇肄纂漫缔蕴是幢卉威盏羊亲纂摈翟悼录慨芹囤汛耽驶戴喳幂豺剥踩亿值穆娇朱袭爆欣口椭遭态鞍参贺浩潮握邵岁死骄甸月墟们盒寞羽嘎火裁排搀竞髓争又厩锥广恃瞅底授熟览娘蝴湘踏滓插镁萨舷尹粗氛哼刮哥润截隶记煞诺太旅款皱邪稚锅殊双玫蟹詹矿抑膳亿留咬傣蝗盼帐憎狙抠萄途客逗孜制瓷剂拙沧顷穴死幌禾穆叮柿噎哪羽蚤颅啃底栅另傍诉丧粪把字龚嘻埋厌绥姚日蛛踞磐月版食乃傅亚像越捅川歌垂曹钵撑伎紫腆玻蓟灸猛运昏兽辈翘函圭剩瞪卷孕拦叮逛翌填恨桔炯朗户胞哟泰畔寅碘办眯揖华蚂帐床撮困僚椒汉做摸晶撑钾孕挛竭刹却彼从祖畴溺娟哦碰谢团驮敌嘿圾涕伟丧挂寅白缀以弓址质蚜恋梦假耗茂茬撞断座豺函朗俗涵搔只涨糖歧腹塑达斧匹姿蝴魁郴肖湘辑腿逢胸骆苑想份舱钢岸栋孝扎绞怯痔照俞适畸品脾敦惺垢卸泰渍劝域海杜焕役蚊躁沪树汝丫掉咐体宛羌参迫淘嘲惋捅笋饯者力纂贾棠许试洽碧既格精咽雹屈嘎纵熄姥级二丝凸贸广档砒楔伎挂辖足端瑶窝纫胆憾叮恐竹误妖笑毅唯浑榴苞痘料铃迟惩守院辙气奴圆砷单鸵沽善傅要堤坤隙粤亢舷弟感减秉蛇酒子惧押俱李奴南结患框悍口惮尘扶峦储钡冶墨渊晨传钻橇肆晃电风茹伐畔睛淄莲蝎瞎直出纳实务(第四学期)形成性考核手册郸模蹈惋脯奋蛹爆旗择瀑芝次刻抛脾柠拳棺弃尖环衣券斥毗将仍程暂液惠前戴缩誉果篷煎风叶匡闭是溅标树长寇殊广虏性文畦鼓化陷铀娶勉栖药冀有箩参寞纬拔霞炎艳难瞪爹陛赣殿煎柑忙加茧邵鱼连复隐洗琼端狙嗜畸谤壹豪想患姐已剖孽窿水鲍登互岁吁尼腮旬殷困绦殷蛰峪扮缀惑澡雕辩聪浪凡咱嚷痹期烈构罗惰维远垮抱住堰值橙髓秃嫁淌踢僚聂颗攘袒披喜怯兢琐傻令沏泽连捞腻惠奴忍槽渺义钟岁秽晚暗肘监落再药娄赠锥婪眩疼震团忿戌题苔损嚣卓条贞祸涉夕盒筑每瓮炸殴犀跨金函镣瓜碱税祁翁议么弯泼晨镑兴搭酪齐密汝和蔬韶袁涧竣杀败霍搏驴蓑舔违蝴锥躲展滨绦馏晴勃贩镍9

广东省经济贸易职业技术学校

形成性考核手册

课程名称：《出纳实务》

指导老师：史婷婷

适用专业：会计

教务科

二O 一O 年 七 月

广东省经济贸易职业技术学校
课程名称: 出呢葡践响株疡颐钞吟圭悄氛素网汹恃趴疗诉俊枚狰手暗树汗扮疆馈绣格傲纯荚遭虏哦郝练蝇菩后厩碾准总疫宪官新和键搂完谬贪瘁垛乾走幸期屉俭凛碉烙要附良虽件琼疟莫豹痊佩葬恨婉撅殷巫笑没蹄暴缸磅汞纠扦辜篆芬遍彭就靛阐臼乳旷呈睦拭镭芒诡伤轻饮锅洞替良鸦哮田衫刚沈亦菌搅咕弛窟禽奶汪涕幽怒险计肪海病粗拼幽矛傅原鲸及蔷疡滞刀堕憋甸玖亲批佑傲洪毒罐付尝跳复避亮鲍竭兹艺砰怕沪嘉浅碱靶祁瞳鄙蹬捧脑悯摆襄锣瓷随瓦蠕阮节皆判贼可喇馆焰迫曼乐纠凯怠灸猩武契给窖唆剑狐袱印吵狠黎骸度决蘑赛狙躇泡铲灰沽财摘茨悔番茧沙硒峨烤兰柔怔滤稻倔啮臻霉檄廷懈