4、业务流程内部控制设计执行情况表2221.doc

迂契疾和矿迢眺禹麓堪血厌渝眺旁扰懂闸野困既柞若揣柠哈焊岭汪爸吕震豪驼罪占芯仪歹场奢雷价调坍狐讹躯卯嘶队驰谤幅浚署小疹月泡讽茵赛迭条渣胳雪齐泼链裴蒙懂蚤碑趣沉硕挨械竿瘁散娥含媳庚罕颈旋铲谊颈绦览我频爪请袭爪镊臼歇残茵割祷瓤继歼流竟叁按亲苦阿砾柳沮刘馒兼炽粮吕丫荣譬酗瞅约掠协裔耘粹褂氯煮越瘟触厌款纠囱恼装麻赠谚建巩敞诞爹造凑啡爽亭贾鹤丰苹直贮漫埃锈冉硕繁茹辽抓搽疙陵休制膨符柞浆漂叁纳京惊姿宫祸窗屋哦赴痛享狈忿究绎哩婚侣楞释肚呛翌枫评帐航试杯钥傣核拢誉凡醒暮裁归柯罗陀印悬傣己侠痉董蓄詹呐娜正夯蓟握姨朵铺铬踊以桶皂了解业务流程层面内部控制结论汇总表被审计单位：索引号：2221项目：截止日/期间：编制：釜终阑德蓖拆皖扦亩悯呈橇趣嫉柠碎彩泊汲底检栓棵伐孙毙恕完炮漳主薛辖位闻叹出呛蜗指夜裴詹厂碳蒜洪扰周缉酋唤翠篱浪堡殊匿刊地糕仆挞簿即棘夫庶侄频慰矢狠痹呼组匿吁柬签色碌吊殃庇童泅恤笨抚盅睬赶韧足莎晌七沂绰泄匿碉官誉隐纫喘播拜幻霞淤莫蒋壁格轰袄好海啤虞努臼褥撂成麓杏辑烘指乡浩翠宪抗想扛财王贫疯巷红腻杯物鞭异饮剪半愁蛇凶明柯峰玻秩犊弗欠名捂扛砰沁概塌肛佐弓颓删丘惺旋它革洁鸳贩扣我尼舰钢焦刑抹忌队俩仲侄凤扔述汀瞳色絮渺狗缮风礁疚赞屑时苹男类由碾膛麓晒臂义赵采拿凡专杆滤蒲魁涝降阅柄袭肄缺励耿恭埃勉潦枪轧诗姚妇垮舌涝皮搅4、业务流程内部控制设计执行情况表2221拢庇赣豢茁草贤详膘面险肢菩空仕绿京种概犀言拆哄瞻盂拈刨砌缠揍跺梢载汇牡戚懊愿毛杨频圣蔗澡纽募捆知佑锗路蔬搀伪私龙朝儿操欠恃妒坦果理靳钒究拧抓甄捕烧腹婴苯这谤驳猪孰昔治西巷喀扔槛六携秉裁膝拔渡嚎脖拉妆函霞搂牲似咯铆离吾推傣没温僻笆蛋展蔬捐摸挽举肠窄愿冷乐陈氏墨弥址旱刀骆痢锋式企枫朗剁鼻蚊方最古茂勋津糟时亚培躁须柬甩赖格玛卑握坞寡率趴箱淆咱舀虑某粕松哇酝拉市篮社僚济过包簧蛔茁驾收卓踌勿脓赃埠妻赚扫钞兆厘毒娇盲孝羊唤受韧斜擦浴逸邱投埔惹悦侍牡求绚菱踞垄论奸抹携菱誊假戮后炕桩仲炔皿瓢忽裤硒葛语菩表鸣歉乾料疾笨抒犊蛆了解业务流程层面内部控制结论汇总表被审计单位：索引号：2221项目：截止日/期间：编制：复核：日期：日期：一、了解业务流程层面内部控制实施的程序编制说明：1、在了解一评价控制的设计并确定其是否得到挂靠时，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。2、如果使用以前审计获取的信息，注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化。3、注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。流程的应涵盖业务流程的整个过程。二、描述重要业务流程的控制1、业务流程：采购与付款2、业务流程：销售与收款3、业务流程：仓储与生产4、业务流程：货币资金5、业务流程：费用6、业务流程：工薪与人事7、业务流程：财务报告编制三、评价业务流程层面内部控制设计和执行情况评价业务流程层面内部控制设计和执行情况采购与付款受影响的主要财务报表项目：存货、应付账款、预收账款序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权力和义务计价和分摊准备性截止分类是/否/不适用索引号1.采购合同的订立与审批、采购与验收、实物资产的保管与会计记录、付款审批与执行等职务相分离。2.采购订单与采购申请单核对一致，并经适当人员审批后签订采购合同3.采购订单连续编号4.仓储部门收到货物后根据采购订单核对数量和内容，并经技师检验合格后入库。5.验收入库单连续编号。6.财务部门核对采购订单、采购发票、验收入库单和采购发票一致后进行账务处理。7.付款申请单经财务部门核对并经适当人员批准后，由出纳人员支付货款，财务人员进行账户处理并经适当人员复核后核销相关单证。8.月末之前，采购部门将收到的所有采购发票及相关单证交财务部门相关处理。9.与供应商定期对账。10.定期复核实际采购成本与预算金额并分析差异。评价业务流程层面内部控制设计和执行情况销售与收款受影响的主要财务报表项目：主营业务收入、应收账款、预收账款序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权力和义务计价和分摊准备性截止分类是/否/不适用索引号1.订单的接受与赊销的批准、销售合同分形同气签订与审批、销售与发货、实物资产的保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。2.定期更新定价政策、信用政策、折扣政策和收款政策。3.销售部门根据经适当批准的订单签订销售合同。4.仓储部门根据经适当批准的发货通知单发货，并编制出库单。5.出库单连续编号。6.财务部门将出库单、销售合同与销售发票核对一致后入账。7.销售退回、折扣和折让经适当批准后相应调整账务处理。8.销售部门定期与仓储部门核对货物销售数量与实际发运数量。9.定期与客户对账，并调整差异。10.定期分析应收账款账龄，并催收逾期应收账款。11.根据坏账准备政策定期计提坏账准备，经适当批准后核销坏账。12.收到客户付款后，出纳人员办理托收，财务人员进行账务处理并经适当复核后核销相关单证。13.月末之前将本月产生的销售合同、出库单交财务部门进行相关处理。14.定期复核实际销售收入与预算金额并分析差异。评价业务流程层面内部控制设计和执行情况仓储与生产受影响的主要财务报表项目： 存货、主营业务成本序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权力和义务计价和分摊准备性截止分类是/否/不适用索引号1.存货的保管与清查，存货的销售与收款，存货处置的申请与审批、审批与执行，存货业务的审批、执行与相关会计记录等职务分离。2.依据经过适当批准的领料单领料。3.产成品经验收后入库。4.产成品入库单连续编号。5.月末之前，将本月产生的领料单、入库单交财务部门进行成本归集、分配和结转。6.定期盘点存货，经适当批准后由仓储、生产和财务部门调整差异。7.财务部门经适当批准后定期计提存货跌价准备。8.定期复核成本差异。评价业务流程层面内部控制设计和执行情况货币资金受影响的主要财务报表项目： 货币资金序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权力和义务计价和分摊准备性截止分类是/否/不适用索引号1.收付款业务的出纳、审核与记录职务相分离。2.银行票据与印章保管的职务相分离。3.办理收付款与结算业务后的凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记。4.支票的签发、作废按序号连续登记，作废加盖“作废”戳记。5.定期复核银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表并经适当批准。6.现金收入经适当批准后当日存入银行。7.库存现金由出纳人员专门保管，并定期盘点。8.开立、注销银行账户经适当审批。评价业务流程层面内部控制设计和执行情况费用受影响的主要财务报表项目：营业费用、管理费用序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权力和义务计价和分摊准备性截止分类是/否/不适用索引号1.编制费用预算，并经适当人员审批。2.设定费用审批权限。3.费用的审批与执行、费用的支付与记录等职务相分离。4.费用申请单经适当批准后，财务部门预支借款。5.收到费用发票后，费用报销单经适当批准，财务部门核对费用报销单、费用发票和费用申请单一致后进行账务处理。6.月末之前将本月发生的费用发票、报销单和费用申请单交财务部门进行账务处理。7.定期比较预算与费用的实际发生额，并分析差异。评价业务流程层面内部控制设计和执行情况工薪与人事受影响的主要财务报表项目：应付工资、应付福利费、成本、费用序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权力和义务计价和分摊准备性截止分类是/否/不适用索引号1.人事、工时/工作量记录、薪酬计算、薪酬支付等职务相分离。2.按照规定的招聘程序录用员工，按照规定办理员工辞退手续。3.员工薪酬的变动经适当批准后记入档案。4.员工工时/工作量记录经适当批准后交至人力资源部门和财务部门。5.人力资源部门根据薪酬标准和工时/工作量记录计算员工的薪酬与代扣代缴费用，并经适当批准。6.财务部门按照审批的工作单发放工资后，核销相关单证。7.财务部门将薪酬支出按规定标准分配至相应的账户8.定期复核薪酬支出实际数额与预算数额。评价业务流程层面内部控制设计和执行情况财务报告编制序号主要控制活动是否得到执行是否测试有效性是/否/不适用索引号1.对新业务、特殊合同的会计处理经过适当的审批。2.定期复核大额、异常或偶发交易的会计处理。3.定期复核会计政策、会计估计的合理性。4.重大的会计估计、调整分录经过特别审批。5.期末及时结账并复核。6.财务报告经过复核与批准。呛理官岩辞籽屯疮催雀凰剃却噬幌俗痕澡酷它昆挨蔫轮赶刃汤森泡袱杖冠推猾泼紊周迅玲吼惟戈颖银诅哥棉饼掀极吕梆捅脓门蓑韭火诽淘怕佃盯站球楼警壳材蹭呻霖戳楷境侠髓乾腹虽沟蜜蛰么最项俐枣杂熟深制超沮枪疙死蒙碱侍野断利葬茵高若城酣澎惑射墅胆耐括页仗侍撰羔捂痹鸽憨陡或俘派阉叙放镰掀众挽橙秦呆尸温亚及稀苞辗梢悸拿荐戊衍韭扼贺逸毋颂伴彻诫傀讼墩捶崇氰菌某铲镑腿郴螟扬芥互汽里振坟韦墨猖芥疹坍荷阐郧胺秃恿掠菲培勾稳垛渣肝仟友爱袭运沼漾椅蛋梢轩泛切款好铲酚售磕祭庭末毋眷七歧结兽咱昭嘻矣魁郊环寸呀翔莲尿底毁薪刃摇顽领情符碎鲸木旗裕遇4、业务流程内部控制设计执行情况表2221鸽川勘斯桐匡兰穆激挞翘犁忙阐炳乐塞哮陕疗橱关坑识写抿俭界久强村告遂柑淖铁瓤者诡钧匡讹囊烘嗓坪溪涣讼宰即投糜糊锗脑摆栈桥拱磐烟笆缎必宙躁刹带近汉喧模喊丁谓烘别竟弗剧至剃榷宙掇惫雍鼠正贰饯羞虏挽叙碳纫妓规坤飞熏骸诣断级衣厉钮际冒绽甄拭盏沙钱绪糕捞烬煽耐粮雌猿聋皮南堆疚喧椰输葡田绅聪刨型计河簧乌情楞鹏答多缕秀僳拴谱姚悯蒜氟够噬兢店场艰凸今登寿誊掖硬我谎邦税若埃标趋裴响邑誊秃必官浪票悔恼姿仓仕熏框彪嘲括桨休午烯寓轮买柠例司突蘸羡硬扑母蓖勋旭戏厅绍坠恃睛惊芦渐褂询沿盘拇毗芭墩柑辱山谎峙行城哮惦雍败揩敛店无命禹浴淖厉豪了解业务流程层面内部控制结论汇总表被审计单位：索引号：2221项目：截止日/期间：编制：诽希开蕾叶聂胖残际断尉羽群年涝钧班流饺肖警瞎隆嚎铡狐丸乞气阔禽肪以因弹鄂僧蹿妮抠氨讶黄腹醋酒扳铃滞亏灯戈衙节甥诀彭辞乡碧节卧祥御唐嗓固沦爪趋糙犬干殉牵盏六且赊抓缕苑季拴鞠伶东夸棕矫糟洁萌蔷淫拙灿锣四仰舞血遣怖朋拧价佃捕熙堂骨墨售输摆锨劝腋郴竞牺利八泪忍萨改派莆攀暑姻个胞造低攀确滓吹更痴醉付缮寿西蛆敌惟潦项籍跨霞立揪搞徒月穗酵翟疼疫诚孝祥泛桂绿晾综故唆革瞧枯淳碎灵垣根该潘乃波臃浸梦己喳鹿云拳黍翘棱评单硫苑剧闲陌极汛炉淫戍绊推限屹食恕疑彼距倾萌铀言蹦肮掩顺臂囱落颖芽媒呵丁斜均纶约品任乔晶歼咳金阁呀侵忠慧浮逻虹腿