会计实训资料及答案.doc

会计电算化专业《基础会计》课程模拟实验实施方案
会计电算化专业是培养适应社会主义现代化建设需要的，德智体美劳全面发展的，基础较扎实，知识面较广，实践动手能力强，素质高，能够胜任企业电算化会计工作的高级应用性人才，《基础会计》是会计电算化专业的入门课程，是一门实践性、技术性很强的课程，需要学生在学习中不断模仿，仿真学习，增加感性认识。按照高职高专教学目标要求和《基础会计》课程特点，会计电算化专业学生在学习本课程时完成基础会计模拟实验操作，为了《基础会计》模拟实验工作的顺利进行，特制定本实施方案。
一、 实验内容设计与目的
《基础会计》课程实验是根据会计专业培养目标要求，配合会计基础课程和专业课程的教学而设计，实验所用经济业务选择一个小型企业一个完整会计期间内所发生的基本业务，其具体实验内容见附件一。
通过该《基础会计》课程实验，能使学生熟练掌握会计的基本操作，如填制凭证、登记帐簿、编制会计报表等，从而更好地理解会计入门知识。
二、 实验学时安排
《基础会计》课程实验学时为18学时，实验可采用随堂形式或集中形式进行，在授课都是指导下完成。
三、 实验要求
1、 对指导教师的要求
各班实验指导教师由课程任课老师担任，指导教师应做到事前认真备课，事中耐心辅导学生，事后严格按评分标准实事求是地评定学生实验成绩。
2、 对学生的要求
学生应本着严肃认真的态度对待实验，实验中应严格按指导都是的要求按质按量完成实验。
3、 对辅导员的要求
各班辅导员应配合实验指导教师，做好学生的组织工作，并督促学生完成实验。
四、 实验考核
1、 由指导教师根据学生完成实验的质量和学习态度评定，每个实验成绩各25分，共计100分。
2、 实验成绩由学院教务科验收，不完成规定课程实验或完成实验不合格者，不能取得相应课程学分。

附件一：《基础会计》实验内容
实验一：建议学完第六章《会计凭证》后开出，本实验6学时。
（一） 实验目的：通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。
（二） 实验资料
资料1：渝西工厂200X年11月30日各账户的期末余额如表1所示：
表1

渝西工厂期末账户余额表
200X年11月30日 单位：元
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
现金
1240
坏账准备
23000
银行存款
188500
累计折旧
189290
应收票据
60000
短期借款
350000
—W公司
60000
应付票据
100000
应收账款
94000
　　—Ｄ公司
100000
—M公司
69000
应付账款
45000
—L公司
25000
　　—Ｔ公司
45000
其他应收账款
9800
其他应付款
1000
—×××
9800
—×××
1000
原材料
140000
应付福利费
18400
—甲材料
57000
应交税金
5000
—乙材料
83000
预提费用
45000
生产成本
84000
实收资本
820000
—A产品
60000
资本公积
55000
—B产品
24000
盈余公积
10400
库存商品
196720
本年利润
140000
—A产品
130000

—B产品
66720

固定资产
960000

待处理财产损溢
230

利润分配
100000

合计
1834490
合计
1834490

资料2、渝西工厂200X年12月份发生的经济业务如下：
（1）1日，购入新设备一台，价款40 000元，增值税6 800元，以银行存款支付；另以现金200元支付运杂费。设备投入安装。

借：在建工程—设备 40 000
应交税费-应交增值税（进项税）6 800
贷：银行存款 46 800

借：在建工程—设备 200

贷： 库存现金 200

（2）2日，以现金支付安装上项设备有关人员费用150元。
借：在建工程—设备150
贷：库存现金 150
（3）3日，上项设备安装完工，交付使用。
借：固定资产—设备 40 350
贷：在建工程—设备 40 350
（4）3日，向飞亚公司购进甲材料100公斤，单价600元，增值税10200元，对方代垫运杂费1500元，材料已验收入库，款未付。
借： 原材料-甲材料 61 500
应交税费-应交增值税（进项税）10 200
贷：应付账款—飞亚公司 71 700
（5）3日，提取现金2 000元备用。
借：库存现金2 000
贷：银行存款2 000
（6）6日，收到国家作为投资的不需要安装的新设备一台，价值60 000元。
借：固定资产—设备60 000
贷：实收资本—国家投资 60 000
（7）6日，从银行取得贷款200 000元，期限半年，款项已存入银行。
借：银行存款200 000
贷：短期借款 200 000
（8）7日，收到L公司偿还前欠货款25 000元，存入银行。
借：银行存款 25 000
贷：应收账款-L公司25 000
（9）7日，销售A产品120件，每件售价1 400元，货款共计168 000元，增值税28 650元均已收到，存入银行。
借：银行存款 196 650
贷：主应业务收入 168 000
应交税费-应交增值税（销项税） 28 650
（10）8日，从银行提取现金115 000元备发工资。
借：库存现金 115 000
贷：银行存款 115 000
（11）8日，以现金发115 000发放职工工资。
借：应付职工薪酬 115 000
贷：库存现金 115 000

（12）8日，管理部门购买200元办公用品，以现金支付。
借：管理费用 200
贷：库存现金 200

(13) 8日，开出转账支票，以支付明年财产保险费6 000元。
借：其他应收款 –XX保险公司 6 000
贷：银行存款 6 000
（14）10日，企业生产产品耗用甲、乙材料如表10-2所示。
表10—2 材料耗用汇总表
材料名称
材料用途
甲材料
乙材料
金额合计（元）
数量
金额
数量
金额
生产产品耗用

其中A产品耗用
100公斤
60 000
80吨
32 000
92 000
B产品耗用
50公斤
30 000
100吨
40 000
70 000
车间一般耗用
1公斤
600

600
合计
151公斤
90 600
130吨
72 000
162 600
借：生产成本—A产品92 000
---B产品70 000
制造费用 600
贷:原材料 –甲材料 90 600
---乙材料 72 000
（15）10日，开出转账支票，支付上月应交税金5 000元。
借：应交税费 5 000
贷：银行存款 5 000
（16）10日，车间技术员李东出外学习，预借差旅费1 500元，以现金支付。
借：其他应收款- 李东 1 500
贷：库存现金 1 500
（17）13日，以银行存款1800元，支付本月广告费。
借：销售费用 1 800
贷;银行存款 1 800

（18）13日，向华华企业购买乙材料50吨，价款合计20 000元，增值税3 400元，运费800元，均以银行存款支付。材料忆验收入库。
借：原材料—乙材料 20 800
应交税费—应交增值税(进项税) 3 400
贷：银行存款 24 200
（19）13日，开出转账支票归还前欠T公司货款45000元。
借：应付账款—T公司45 000
贷：银行存款 45 000
（20）14日，让售甲材料10公斤，单价650元，货款共计6500元，增值税1105元，款项已收，存入银行。
借：银行存款 7 605
贷：其他业务收入 6 500
应交税费—应交增值税(销项税) 1 105
（21）14日，结转上项让售材料的成本6000元。
借：其他业务成本 6 000
贷：原材料 6 000
（22）14日，向某希望小学捐赠2 000，以银行存款支付。
借：营业外支出 2 000
贷：银行存款 2 000
（23）15日，以银行存款支付本月水电费9 000元，其中生产车间耗用6 500元，企业管理部门耗用2 500元。
借：制造费用 6 500
管理费用 2 500
贷：银行存款 9 000
（24）17日，向H公司销售B产品200件，每件售价380元，货款共计76 000元，另外增值税12 920元，收到H公司签发并承兑无息商业承兑汇票一张，票面金额88 920元。
借：应收票据 88 920
贷：主营业务收入 76 000
应交税费—应交增值税（销项税） 12 920
（25）17日，以银行存款支付销售B产品运杂费1 200元。
借：销售费用 1 200
贷：银行存款 1 200
（26）17日，以银行存款购买职工医药用品52000元。
借：应付职工薪酬 52 000
贷：银行存款 52 000
（27）20日，车间技术员李东外出返厂，报销差旅费1 150元，退回现金余额350元。
借：制造费用 1 150
贷：其他应收款 1 150
借：库存现金 350
贷：其他应收款 350
（28）20日，开出转账支票，支付本月行政管理部门电话费4 600元。
借：管理费用4 600
贷：银行存款 4 600
（29）21日，结转上月盘亏原材料230元，直接转入管理费用。
借：管理费用 230
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 230
（30）22日，开出转账支票，支付前欠飞亚公司货款71700元。
借：应付账款—飞亚公司71 700
贷：银行存款 71 700
（31）23日，企业管理部门领用乙材料120元，用于设备维修。
借：管理费用 120
贷：原材料 120
（32）24日，从银行提取现金2000元，备用。
借：库存现金 2 000
贷：银行存款 2 000
（33）27日，以现金支付管理部门邮电费80元。
借：管理费用 80
贷：库存现金 80
（34）28日，以银行存款归还短期借款100 000元。
借：短期借款 100 000
贷：银行存款 100 000
（35）31日，预提应由本月负担的银行借款利息3 800元。
借：财务费用 3 800
贷：其他应付款 3 800
（36）31日，摊销应由本月负担的企业财产保险费1 000元，报刊费800元（车间负责300元）。
借：管理费用 1 500
制造费用 300
贷：其他应付款 1 800
（37）31日，结转本月应付工资115 000元。其中A产品生产工人工资30 000元，B产品生产工人工资50 000元，车间管理人员工资15 000元，厂部行政管理人员工资20 000元。
借：生产成本—A产品30 000
—B产品50 000
制造费用 15 000
管理费用 20 000
贷：应付职工薪酬 115 000
（38）31日，按工资总额的14%计提职工福利费。
借：生产成本—A产品 4 200
—B产品 7 000
制造费用 2 100
管理费用 2 800
贷：应付职工薪酬 16 100
（39）31日，按规定的折旧率，计提本月固定资产折旧，其中车间使用固定资产折旧额为4 950元，厂部管理部门使用的固定资产折旧额为2 350元。
借：制造费用 4 950
管理费用 2 350
贷：累计折旧 7 300
（40）31日，按生产工人工资分配结转本月制造费用。
借：生产成本—A产品 11 475
—B产品 19 125
贷：制造费用 30 600
（41）31日，企业生产的A产品200件全部完工并验收入库结转其实际生产成本；B产品尚未完工。
借：库存商品—A产品 137 675
贷：生产成本—A产品 137 675
（42）31日，结转已售A、B产品的实际生产成本，其中A产品单位成本1000元，B产品单位成本280元。
借：主营业务成本 176 000
贷：库存商品—A产品 120 000
—B产品 56 000
（43）31日，按规定计算出本月应缴城市维护建设税1 400元，应交教育费附加300元。
借：营业税金及付加 1 700
贷：应交税费—应交城市维护建设税1 400
—应交教育费附加 300
（44）31日，结转本月实现的各项收入。
借： 主营业务收入 244 000
其他业务收入 6 500
贷：本年利润 250 500
（45）31日，结转本月发生的各项成本费用和支出。
借：本年利润 226 880
贷：主营业务成本 176 000
其他业务成本 6 000
营业税金及附加 1 700
管理费用 34 380
财务费用 3 800
销售费用 3 000
营业外支出 2 000
（46）31日，按25%税率计算本月应纳所得税。
借：所得税费用 5 905
贷：应交税费—应交税费所得税 5 905
（47）31日，结转本月应纳所得税。
借：本年利润 5 905
贷：所得税费用 5 905
（48）31日，本年实现的净利润17 715，按税后利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取公益积。按税后利润的50%分配股东股利（现金股利）
借：利润分配—提取法定盈余公积 1 771.50
—提取公益金 885.75
—应付股利 8 857.50
贷：盈余公积—法定盈余公积 1 771.50
— 公益金 885.75
应付股利—现金股利 8 857.50
（49）结转本年已分配利润
借：利润分配—未分配利润 11 514.75
贷 ：利润分配—提取法定盈余公积 1 771.50
—提取公益金 885.75
—应付股利 8 857.50
（50）结转本年实现的净利润17 715
借：本年利润 17 715
贷：利润分配 —未分配利润 17 715
（三）、实验要求：根据以上资料编制记账凭证（包括收款凭证、付款凭证和转账凭证）。
（四）、实验用具：收款凭证（每人10张）、付款凭证（每人40张）、转账凭证（每人40张）
实验二：建议学完第七章（会计账簿）后开出，本实验5学时。
（一） 实验目的：通过实验掌握各类账簿的登记方法。
（二） 实验资料：实验 一资料及所编制的收、付款凭证和转账凭证。
（三） 实验要求
1、 根据收款凭证、付款凭证和转账凭证以及实验1原始资料逐笔登记各种明细分类账。
2、 根据记账凭证直接逐笔登记总分类账。
3、 结算各类账户本期发生额和期末余额，并进行核对。
(四)实验用具：现金日记账（每人2张）、银行存款日记账（每人2张）、总分类账（每人60张）、明细分类账（每人10张）。

实验三：建议学完第八章（财产清查）后开出，本实验2学时。
（一） 实验目的：通过实验掌握银行存款的清查方法和银行存款余额调节表的编制。
（二） 实验资料
资料1：某200X年5月31日银行存款余额125000元，该企业6月份发生有关经济业务如下：
1、1日，销售给富民工厂A产品一批，价税合计12000元，增值税税率17%，收到对方开出的转账支票一张，当即存入银行。
借：银行存款 12000
贷：主营业务收入-A产品10256.41
应交税费-应交增值税（销项税额）1743.59
2、3日，开出现金支票，从银行提取现金300元，补充库存现金。
借：库存现金300
贷：银行存款300
3、5日，开出转账支票，预交所得况款5500元。
借：应交税费-应交所得税5500
贷：银行存款5500
4、6日，银行转来保险公司委托收款的付款通知，支付三季度保险费3000元。
借：管理费用-保险费3000
贷：银行存款3000
5、10日，将超过库存现金限额800元，送存银行。
借：银行存款800
贷：库存现金800

6、13日，开出转账支票，支付基本生产车间修理费650元。
借：管理费用-修理费650
贷：银行存款650
7、15日，银行转来收款 通知，上海大通工厂信汇预付购货款9000元。
借：银行存款9000
贷：预收账款9000
8、18日，签发转账支票，支付光明复印社资料复印费150元。
借：管理费用150
贷：银行存款150
9、20日，银行转来收款通知，二季度存款利息收入850元，已划入企业存款户。
借：银行存款850
贷：财务费用850
10、20日，银行转来付款通知，支付三季度短期借款利息1300元（前已预提800元）。
借：财务费用500
应付利息800
贷：银行存款1300
11、22日，签发转账支票，支付前欠红光工厂货款3500元。
借:应付账款3500
贷：银行存款3500
12、23日，按照合同，开出转账支票1800元，预付天马工厂购货款。
借：预付账款-天马工厂1800
贷：银行存款 1800
13、24日，银行转来供电局委托收款的收款通知，支付本月电费1600元，其中电价1367.5元，增值税额232.5元。
借：管理费用1367.5
应交税费-应交增值税232.5
贷：银行存款1600
14、26日，签发转账支票，支付厂部职工市内交通月票款500元，期中200元由职工自负。
借：管理费用300
其他应收款200
贷：银行存款500
15、29日，签发转账支票，支付广播电视台产品广告费10000元。
借：销售费用10000
贷：银行存款10000
16、30日，将现金1200元存入银行。
借：银行存款1200
贷：库存现金1200
17、30日，签发转账支票，支付材料运杂费390元。
借：原材料-运杂费390
贷：银行存款390
18、30日，销售给百乐工厂A产品一批，开出增值税专用发票注明货款21000元，税额3570元。当即收到转账支票一张，送存银行。
借：银行存款24570
贷：主营业务收入21000
应交税费-应交增值税（销项税额）3570
19、30日，职工李英出差，预借差旅费500元，开出现金支票。
借:其他应收款-李英500
贷：银行存款500
20、30日、收到转账支票一张19000元，系湖光工厂支付前欠货款，当即解入银行。
借：银行存款19000
贷：应收账款19000
资料2：银行送来的对账单：

银行对账单
1995年
摘要
收入
付出
结余
月
日
5
31
月末余额

125000
6
2
销售A产品款
12000

137000

3
提取现金

300
136700

5
预交财产保险费

5500
131200

6
支付财产保险费

3000
128200

10
现金存入银行
800

129000

13
支付车间修理费

650
1283500

15
上海大通工厂汇入购货款
9000

137350

19
支付材料复印费

150
137200

20
二季度利息收入
850

20
二季度利息支出

1300
136750

23
支付红光工厂货款

3500

23
预付天马工厂货款

1800
131450

24
支付电费

1600
129850

28
支付职工月票费

500
129350

29
支付电视台广告费

100000
119250

30
现金存入银行
1200

30
提现金备付差旅费

500

30
支付华盛工厂材料款

2000

30
收到三灵工厂货款
7500

125550

（三） 实验要求：
1、 根据以上材料填制记账凭证。
2、 根据收、付款凭证登记现金和银行存款日记账。
3、 确定未达账项，并编制6月份银行存款余额调节表。
（四） 实验用具：收款凭证（每人10张）、付款凭证（每人25张）、转账凭证（每人5张）、现金日记账（每人2张），银行存款日记账（每人2张）、白纸（每人2张）

实验四：建议学完第九章（会计报表）后开出，本实验5学时。
（一） 实验目的：通过实验掌握资产负债表，利润表的编制方法。
（二） 实验资料：实验一及实验二核对无误的总分类账和各种明细分类账的记录。
（三） 实验要求：根据以上资料编制当期资产负债表和利润表。
实验用具：资产负（每人2张）、利润表（每人2张）。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落
（四）
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