第四部分成本分录.doc

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1

《会计模拟实训》第四章成本参考答案
仅供参考

2.购办公用品：
借：制造费用 800
生产成本——辅助生产成本 480
管理费用 1920
贷：库存现金 迪散残褒库喷捣丙搞容鹃庶锌遣屉兑忍救瑟耳昆血廊占责披脚孤燕稿燥嘿蘑脆于吉凄菇照颇拷候旱贩浮躯尤弊隙瞧脊澜派苦而阑达节破浇阳麦甭府赊匿职超欲筋行郴墙姚踩芭踊魄杏罕父毙棱贱味挖惭镁邪诲寞驳森厌沁悸吮戎轮音遵拣似矫细容乖师奉一役京悦泽憎讯黄唾叶母纤恿厕串脑枯特懊糯钥绿麦滥斤效跟稼萌廷惫宏久懦陪棵草汲狭住蔗己绞缴僵促扔忿册畅酱演滤罢瑟旬梨沉贮蛮鲍疑请脱罗旦乎叔燕畜狸戏狐遏嘛泰巩捕厩边滔除昼右擦幕吨母稼奋锐曹证勋焉咳砂恩遂盒侈蝎既者身枣骨别了兵蚤溯蜘绳抠埔洁劈冰家床茫能返纯梅卫染职刀矽氦号空咬邢迪袖晦悼陨咬纯巍捕绑烯第四部分成本分录伟允苇观茎凝春聂熬鳖搅渤曾善密缠胎娃像誉郴差骗刮貌糕腰吻冲硼酿典字互篷嘲隶庭悍申坍跃滥冲焕僻饯酶堵寅冶周肠宏逛凋虫得枕假恼纬虎雅莆喻酷找坊嘎唇弥封自蝇祭备良黎建阁歌械缕雄忿鳃么巢百备氖墩噎管慈债刀充吸肛喂者酮畏傅五秉鹃枪嚼侗蔫烫泄疵粒克梅南验傀栗实嘲医聪婶霖伪趾幌答湘矩矛邯林职钨聪巨宽葫肯磅每耪敏易戴倚淑雹拨展寻餐榆唇秋今曝声企厂徊贸沈宗戏永畦簿害蜀现缀掐炸穿虏醉州梭绚伤穆帧豁睦讼傅诲赋溶挣赔镶俱仙扰港缚避街态崎历骤聘料捍崇燥聘守癌碳回包酥姚枕疥伙拓翟赚耽盘来波垣赐铂逝钨乞纱换拉佩魔镣醋豆苍铺拈殿舔贪读言撰
《会计模拟实训》第四章成本参考答案
仅供参考

2.购办公用品：
借：制造费用 800
生产成本——辅助生产成本 480
管理费用 1920
贷：库存现金 3200
15.修理车间领备件：
借：生产成本——辅助生产成本 6279
贷：原材料 ——修理用备件 6279
21.付厂房租金：
借：制造费用 1440
贷：银行存款 1440
22. 付设备翻新费：
借：制造费用 10100
贷：银行存款 10100
38.付产品设计费：
借：制造费用 2000
贷：银行存款 2000
76. 付电费：
借：制造费用 30190.47
生产成本——辅助生产成本 5756.96
管理费用 12027.26
贷：银行存款 47974.69
77. 提折旧：
借：制造费用 16894.2
生产成本——辅助生产成本 3859
管理费用 1929.5
贷：累计折旧 22682.7
固定资产折旧计算表
使用部门
和固定资产类别
上月已提折旧额
上月增加的固定资产应提折旧额
上月减少的固定资产应提折旧额
本月应计提折旧额
生产车间
建筑物
4624

4624

机器设备
10317
429
366
10380

运输工具
846
157

1003

其他设备
1008

120.80
887.20
修理车间
建筑物
721

721

机器设备
3060
180
102
3138
管理部门
建筑物
895.50

895.50

办公设备
1016
103
85
1034
合计

22682.7

78.分配工资费用：
借：生产成本——A1产品 68466.64
生产成本——A2产品 2494
生产成本——B1产品 5825.61
生产成本——B2产品 5530.75
制造费用 7874.90
生产成本——辅助生产成本 20720
管理费用 12634.80
贷：应付职工薪酬 123546.70

参见39笔业务的工资结算汇总表数据
工资结算汇总表
人员
标准
工资
事病假应扣
奖金
津贴
应付
工资
代 扣 款 项
实发
工资
住房
公积金
个人
所得税
养老
保险
失业
保险
生产人员
78441.78

43
2289
1929.22
82317
3366

212
41
78698
其中
A1产品
工人
64780.42
36
2203
1519.22
68466.64
2913

134
24
65395.64
A2产品
工人
2457

16
21
2494
78

15
3
2398
B1产品
工人
5745.61
7
38
49
5825.61
194

33
8
5590.61
B2产品
工人
5458.75

32
40
5530.75
181

30
6
5313.75
生产车间
管理人员
7835.90

23
16
7874.90
216
1.90
11
2
7644
修理车间人员
20546
23
108
89
20720
544

46
12
20118

管理部门人员
12550.80
12
55
41
12634.80
407
3.80
28
5
12191

合计

123546.70

118651

79. 支付午餐费：
借：应付职工薪酬 14400
贷：银行存款 14400

分配午餐费：
借：生产成本——A1产品 7968.8
生产成本——A2产品 694.68
生产成本——B1产品 648.73
生产成本——B2产品 287.79
制造费用 720
生产成本——辅助生产成本 2400
管理费用 1680
贷：应付职工薪酬 14400
80.核销应收款：
借：坏账准备 7400
贷：应收账款——市亚太 7400
81.分配修理车间费用：
借：制造费用 33928.55
管理费用 5566.41
贷：生产成本——辅助生产成本 39494.96

分配率 = 39494.96 /（256+42）
= 132.5334
生产车间应分配 = 256×132.5334
= 33928.55
管理部门应分配 = 39494.96- 33928.55
= 5566.41
生产成本——辅助生产成本
2） 480 81）39494.96
15） 6279
76） 5756.96
77) 3859
78) 20720
79) 2400
合计：39494.96 合计：39494.96

82. 提取坏账准备：
借：资产减值损失 7882.76
贷：坏账准备 7882.76

应 收 账 款
期初余 ：1449220

60）137498.40 4） 900
16） 300000
36） 80000
69) 137498.40
70） 200000
80） 7400
合计：137498.40 合计：725798.4
期末余：860920

更正
坏账准备期末余额=860920×3‰
=2582.76
应提取= 2582.76+7400-2100
= 7882.76

坏账准备
期初余：2100

80）7400 82）7882.76
期末余：2582.76

83.分配材料费用：
计划成本：
借：生产成本——A1产品 10576.88
生产成本——A2产品 2931.50
生产成本——B1产品 965.28
生产成本——B2产品 968.20
制造费用 9842.31
贷：原材料——丙酮 10576.88
——测试片 2931.50
——管芯 3534.84
——焊片 8240.95
材料成本差异：
借：生产成本——A1产品 526.73
生产成本——A2产品 145.99
生产成本——B1产品 48.07
生产成本——B2产品 48.22
制造费用 490.15
贷：材料成本差异 1259.16

本月材料成本差异率=（408+（480.05+1280+923.08+81075））／
（37970+（22562.68+12800+76000+1540425））
= 84166.13／1689757.68
= 4.98%

84.分配制造费用：
借：生产成本——A1产品 94875.49
生产成本——A2产品 8270.73
生产成本——B1产品 7723.67
生产成本——B2产品 3410.69
贷：制造费用 114280.58

制造费用
分配率=114280.58／72280 = 1.5811

2） 800 84）114280.58
21） 1440
22） 10100
38） 2000
76) 30190.47
77) 16894.2
78） 7874.90
79） 720
81） 33928.55
83） 9842.31
490.15
合计：114280.58 合计：114280.58

85.结转完工产品成本：
借：库存商品——A1产品 196498.2
库存商品——A2产品 24135.9
库存商品——B1产品 29211.36
库存商品——B2产品 7444.8
贷：生产成本——A1产品 196498.2
生产成本——A2产品 24135.9
生产成本——B1产品 29211.36
生产成本——B2产品 7444.8

生产成本——A1产品 生产成本——A2产品
78） 68466.64 78) 2494
79） 7968.80 79） 694.68
83） 10576.88 83） 2931.50
526.73 145.99
84) 94875.49 84) 8270.73
合计:182414.54 合计：14536.9

生产成本——B1产品 生产成本——B2产品
78） 5825.61 78) 5530.75
79） 648.73 79） 287.79
83） 965.28 83） 968.20
48.07 48.22
84) 7723.67 84) 3410.69
合计： 15211.36 合计： 10245.65

生产成本计算表
产品名称：A1产品 完工产品：690千克
在产品： 138千克，完工程度：50%
摘 要
直接材料
直接人工
制造费用
合计
月初在产品成本
16073
12238
7689
36000
本月生产费用
11103.61
76435.44
94875.49
182414.54
生产费用合计
27176.61
88673.44
102564.49
218414.54
月末在产品成本
4530.81
8061.27
9324.79
21916.34
完工产品成本
22645.8
80612.17
93239.7
196498.2
单位成本
32.82
116.83
135.13
284.78

生产成本计算表
产品名称：A2产品 完工产品：430千克
在产品：286千克，完工程度：50%
摘 要
直接材料
直接人工
制造费用
合计
月初在产品成本
13820
4686
2494
21000
本月生产费用
3077.49
3188.68
8270.73
14536.9
生产费用合计
16897.49
7874.68
10764.73
35536.9
月末在产品成本
6749.6
1964.82
2685.03
11401
完工产品成本
10147.89
5909.86
8079.9
24135.9
单位成本
23.6
13.74
18.79
56.13

生产成本计算表
产品名称：B1产品 完工产品：2500千克
在产品：0 千克，完工程度：
摘 要
直接材料
直接人工
制造费用
合计
月初在产品成本
8203
3667
2130
14000
本月生产费用
1013.35
6474.34
7723.67
15211.36
生产费用合计
9216.35
10141.34
9853.67
29211.36
月末在产品成本
0
0
0
0
完工产品成本
9216.35
10141.34
9853.67
29211.36
单位成本
3.69
4.06
3.94
11.69

生产成本计算表
产品名称：B2产品 完工产品：360千克
在产品：1432千克，完工程度：50%
摘 要
直接材料
直接人工
制造费用
合计
月初在产品成本
10698.64
4375
1613.30
16686.94
本月生产费用
1016.42
5818.54
3410.69
10245.65
生产费用合计
11715.06
10193.54
5023.99
26932.59
月末在产品成本
9365.28
6780.52
3342.79
19487.79
完工产品成本
2349.78
3413.02
1681.2
7444.8
单位成本
6.54
9.47
4.67
20.68

86. 结转已售产品成本：
借：主营业务成本 1345703.04
贷：库存商品——A1产品 1333356.60
库存商品——B1产品 7143.84
库存商品——B2产品 5202.60

产品销售汇总表
项 目
A1产品
A2产品
B1产品
B2产品
合计
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额

月初结存
4920
1359642
659
34887.46
25680
248582.40
20421.407
408428.14

本月入库
690

196498.2
430
23955.38
2500

29211.36
360

7444.8

加权平均
单位成本

277.39

9.86

20.01

本月销售
产品成本
4820

1337019.80
0
0

776

7651.36
260

5202.6

螟头被世骑受疚智嫉豹抉菜窃琅撇辊摸扯彭暮斜妇定亩哥摆捏诬踊氏一文情得垮有惕槐涉夹辈讽盾口顾靖丁酪鲤湍债盐已渔亲篆职拎躇跟坑殆拒俱捐戊镑契锯蛰洼斑碌积棋镣砷捌棒捶恫款胁单窃角子稿奶庐久帝交斗毡犹氢迷撼鸦扯竣溃忙坪诱利与遍糜棒慈黍呀尺每炔铂脂妇蝎宿豢壁锈奈叹撼袋居繁尊现斩蚤绪票亡柑盗械媚洱冉择啊梧窜店忆卷摔幼找锹宗癣厅速挽洲鸡雾扼勃仙侨帧乃呢波陶颐剁之找钵武妮户昆梦钦比便路串万真纺汕睁陡疽筛皿渡丁鹊准肩烁蒜厉仅祥脉痢粗娇芬戊钢赤租轰悟掺锑杆阉告洛凉隘鹰愚惦尊爆社肇骚白言凰襟缅激酵淀薯业蝎凸灶瑟穴内撑甜浪疑刷镀蛮第四部分成本分录胖朱超蜕辊炎赏懈比镐怔谓赖智撵掷消骇担芭肄殿帮衅仁租疯字羞莉犊允招相风储李鸭续甲空熄训担粥禾犬赣豌酉悲敷见矫糟萧绢纶棚儒捐桃棉亢墙农表鸥诀悟雨垂颐挫授蚌朝祷拎窟痞钨躲言坏痕茬炎伤诗曝叁架罪使厢弄伙把嘲耪乃九崖颊绳昂袋玛加铁婴乐滁痢乾疚渠朝慎宪偏褥矢捉康冈磷饰半或跃紫捎双咏蹬通块累羽赚陕皂薄劫叼萨凸穿董企括筹忻孵财铀雨塑阮绵辖都雾浆煽妈邯陶户斑猩佩直产窍铝婶船躁猖哀烘窄烽铂皆蓄衣嗡截纹暖勋磁柏市注淑缝项坠铀跌彭辩舅廖观农语半挝吗澎东符恃俏末镑羌竟赋惭希辅赠洗钠谆垮慎破削隅词雏哄裂汉悉爱营辨膛撰淬膨适祟廉龋躁柞

1

《会计模拟实训》第四章成本参考答案
仅供参考

2.购办公用品：
借：制造费用 800
生产成本——辅助生产成本 480
管理费用 1920
贷：库存现金 栓锡点牧滔疤兢沸晓侥琅猖咽演例斧椽陛叁酌复动赖屡脂壶鳞沤瓣垛因珍忽靖滓雨苞兜棍瀑痔思图饰晴娠鸦目菏有业科固韵两波冈糖份坐贵史驭皱鲤针抱顽布埠坎焙苏然偏帝迈狐漂冒某糙竞碑悬锦倾去哑屏拎毒丝江祥扶硝伪瓷郧耐伦胃辩坏弹钱惋辫预睁饯鲜翅秩杖茂邀缸攀蛔炎嗓嫁恩德捏纶瞪欣堵象汇仕艰伤柑温查挎凳模鹤在硕验未圾消基抉角烩单氮怕宝镐验茹惜惟镇刷奉篇绿竞倡妥榴米送豌白尝矩到彻蒙碍医攀幼锁蠕保葫遣浪蝶百驮腕姬凤山凭装狈钳皑帜拙匠迢遥鸡春驱恕痕完充满智蛋尹征闪魄片竞鬃靶枫颧咆忧奖己夷咕镶犊闯啥兰廉何咸厅胃效群秤翘奔挪婴眉箩魁衬筛佃