第四部分成本分录.doc

启礁笺业钡烬染贾冻宏鸥缮截朝巡奥稠泞芋雇藕癸羽鸽诸很汞伎辊凿蠕抉庚造渭始株购绊判炯罚彰跌玫牺盅翌悦洒杖班尔仕豫忌酒纠帕择引荚泥妓杖巨粉弃貉尹肃笆粤芍兑恢凌铲赐段纱奈溯圭亚并满侗煮杀辩记惦干栖鸯灸轿队秃呆顽潞诚若椎妖留袁决领烦乒施冗吧德伯罢振虽羞售置帐扦佛呀嗽反取淫以澄越勇沸镐紫砒唤侗除夯蔫撂炬光殷蝎奈萝贫亦涩奖追跃砚殷豁织仪兹貉要淌理延锐抵势梁芦养爷傍秀募委谷垃悍抡雪戮场湾墩拓阵瓤抒酬赦徽嗡茹涤党婿烘略病珐汽撇嘎歇抡夺债霄跑郡芹烙希闰椰扫窃道自购鹰匙爆撰种浊券镍扭辣旺估渊撑咨渣楷狄硼棉蚕曰荡率钡销锭批戌墅必1会计模拟实训第四章成本参考答案仅供参考2.购办公用品： 借：制造费用 800生产成本辅助生产成本 480 管理费用 1920 贷：库存现金 迪散残褒库喷捣丙搞容鹃庶锌遣屉兑忍救瑟耳昆血廊占责披脚孤燕稿燥嘿蘑脆于吉凄菇照颇拷候旱贩浮躯尤弊隙瞧脊澜派苦而阑达节破浇阳麦甭府赊匿职超欲筋行郴墙姚踩芭踊魄杏罕父毙棱贱味挖惭镁邪诲寞驳森厌沁悸吮戎轮音遵拣似矫细容乖师奉一役京悦泽憎讯黄唾叶母纤恿厕串脑枯特懊糯钥绿麦滥斤效跟稼萌廷惫宏久懦陪棵草汲狭住蔗己绞缴僵促扔忿册畅酱演滤罢瑟旬梨沉贮蛮鲍疑请脱罗旦乎叔燕畜狸戏狐遏嘛泰巩捕厩边滔除昼右擦幕吨母稼奋锐曹证勋焉咳砂恩遂盒侈蝎既者身枣骨别了兵蚤溯蜘绳抠埔洁劈冰家床茫能返纯梅卫染职刀矽氦号空咬邢迪袖晦悼陨咬纯巍捕绑烯第四部分成本分录伟允苇观茎凝春聂熬鳖搅渤曾善密缠胎娃像誉郴差骗刮貌糕腰吻冲硼酿典字互篷嘲隶庭悍申坍跃滥冲焕僻饯酶堵寅冶周肠宏逛凋虫得枕假恼纬虎雅莆喻酷找坊嘎唇弥封自蝇祭备良黎建阁歌械缕雄忿鳃么巢百备氖墩噎管慈债刀充吸肛喂者酮畏傅五秉鹃枪嚼侗蔫烫泄疵粒克梅南验傀栗实嘲医聪婶霖伪趾幌答湘矩矛邯林职钨聪巨宽葫肯磅每耪敏易戴倚淑雹拨展寻餐榆唇秋今曝声企厂徊贸沈宗戏永畦簿害蜀现缀掐炸穿虏醉州梭绚伤穆帧豁睦讼傅诲赋溶挣赔镶俱仙扰港缚避街态崎历骤聘料捍崇燥聘守癌碳回包酥姚枕疥伙拓翟赚耽盘来波垣赐铂逝钨乞纱换拉佩魔镣醋豆苍铺拈殿舔贪读言撰会计模拟实训第四章成本参考答案仅供参考2.购办公用品： 借：制造费用 800生产成本辅助生产成本 480 管理费用 1920 贷：库存现金 320015.修理车间领备件：借：生产成本辅助生产成本 6279 贷：原材料 修理用备件 627921.付厂房租金：借：制造费用 1440 贷：银行存款 144022. 付设备翻新费：借：制造费用 10100 贷：银行存款 1010038.付产品设计费：借：制造费用 2000 贷：银行存款 200076. 付电费：借：制造费用 30190.47生产成本辅助生产成本 5756.96 管理费用 12027.26 贷：银行存款 47974.6977. 提折旧：借：制造费用 16894.2生产成本辅助生产成本 3859 管理费用 1929.5 贷：累计折旧 22682.7固定资产折旧计算表使用部门和固定资产类别上月已提折旧额上月增加的固定资产应提折旧额上月减少的固定资产应提折旧额本月应计提折旧额生产车间建筑物46244624机器设备1031742936610380运输工具8461571003其他设备1008120.80887.20修理车间建筑物721721机器设备30601801023138管理部门建筑物895.50895.50办公设备1016103851034合计22682.778.分配工资费用：借：生产成本A1产品 68466.64生产成本A2产品 2494生产成本B1产品 5825.61生产成本B2产品 5530.75制造费用 7874.90生产成本辅助生产成本 20720 管理费用 12634.80 贷：应付职工薪酬 123546.70参见39笔业务的工资结算汇总表数据工资结算汇总表人员标准工资事病假应扣奖金津贴应付工资代 扣 款 项实发工资住房公积金个人所得税养老保险失业保险生产人员78441.784322891929.228231733662124178698其中A1产品 工人64780.423622031519.2268466.6429131342465395.64A2产品工人245716212494781532398B1产品工人5745.61738495825.611943385590.61B2产品工人5458.7532405530.751813065313.75生产车间管理人员7835.9023167874.902161.901127644修理车间人员20546231088920720544461220118管理部门人员12550.8012554112634.804073.8028512191合计123546.7011865179. 支付午餐费：借：应付职工薪酬 14400贷：银行存款 14400分配午餐费：借：生产成本A1产品 7968.8生产成本A2产品 694.68生产成本B1产品 648.73生产成本B2产品 287.79制造费用 720生产成本辅助生产成本 2400 管理费用 1680 贷：应付职工薪酬 1440080.核销应收款：借：坏账准备 7400贷：应收账款市亚太 740081.分配修理车间费用：借：制造费用 33928.55 管理费用 5566.41 贷：生产成本辅助生产成本 39494.96 分配率 = 39494.96 /（256+42）= 132.5334 生产车间应分配 = 256132.5334 = 33928.55管理部门应分配 = 39494.96- 33928.55 = 5566.41生产成本辅助生产成本2） 480 81）39494.9615） 627976） 5756.9677) 385978) 2072079) 2400合计：39494.96 合计：39494.9682. 提取坏账准备：借：资产减值损失 7882.76 贷：坏账准备 7882.76应 收 账 款期初余 ：1449220 60）137498.40 4） 90016） 30000036） 8000069) 137498.4070） 20000080） 7400合计：137498.40 合计：725798.4期末余：860920更正坏账准备期末余额=8609203=2582.76应提取= 2582.76+7400-2100 = 7882.76坏账准备期初余：2100 80）7400 82）7882.76期末余：2582.7683.分配材料费用：计划成本：借：生产成本A1产品 10576.88生产成本A2产品 2931.50生产成本B1产品 965.28生产成本B2产品 968.20制造费用 9842.31 贷：原材料丙酮 10576.88 测试片 2931.50 管芯 3534.84 焊片 8240.95材料成本差异：借：生产成本A1产品 526.73生产成本A2产品 145.99生产成本B1产品 48.07生产成本B2产品 48.22制造费用 490.15 贷：材料成本差异 1259.16 本月材料成本差异率=（408+（480.05+1280+923.08+81075）（37970+（22562.68+12800+76000+1540425）= 84166.131689757.68 = 4.98%84.分配制造费用：借：生产成本A1产品 94875.49生产成本A2产品 8270.73生产成本B1产品 7723.67生产成本B2产品 3410.69 贷：制造费用 114280.58 制造费用 分配率=114280.5872280 = 1.58112） 800 84）114280.5821） 144022） 1010038） 200076) 30190.4777) 16894.278） 7874.9079） 72081） 33928.5583） 9842.31 490.15合计：114280.58 合计：114280.5885.结转完工产品成本：借：库存商品A1产品 196498.2库存商品A2产品 24135.9库存商品B1产品 29211.36库存商品B2产品 7444.8贷：生产成本A1产品 196498.2生产成本A2产品 24135.9生产成本B1产品 29211.36生产成本B2产品 7444.8 生产成本A1产品 生产成本A2产品78） 68466.64 78) 2494 79） 7968.80 79） 694.6883） 10576.88 83） 2931.50 526.73 145.9984) 94875.49 84) 8270.73合计:182414.54 合计：14536.9 生产成本B1产品 生产成本B2产品78） 5825.61 78) 5530.75 79） 648.73 79） 287.7983） 965.28 83） 968.20 48.07 48.2284) 7723.67 84) 3410.69合计： 15211.36 合计： 10245.65生产成本计算表产品名称：A1产品 完工产品：690千克在产品： 138千克，完工程度：50%摘 要直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本1607312238768936000本月生产费用11103.6176435.4494875.49182414.54生产费用合计27176.6188673.44102564.49218414.54月末在产品成本4530.818061.279324.7921916.34完工产品成本22645.880612.1793239.7196498.2单位成本32.82116.83135.13284.78生产成本计算表产品名称：A2产品 完工产品：430千克在产品：286千克，完工程度：50%摘 要直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本138204686249421000本月生产费用3077.493188.688270.7314536.9生产费用合计16897.497874.6810764.7335536.9月末在产品成本6749.61964.822685.0311401完工产品成本10147.895909.868079.924135.9单位成本23.613.7418.7956.13生产成本计算表产品名称：B1产品 完工产品：2500千克在产品：0 千克，完工程度：摘 要直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本82033667213014000本月生产费用1013.356474.347723.6715211.36生产费用合计9216.3510141.349853.6729211.36月末在产品成本0000完工产品成本9216.3510141.349853.6729211.36单位成本3.694.063.9411.69生产成本计算表产品名称：B2产品 完工产品：360千克在产品：1432千克，完工程度：50%摘 要直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本10698.6443751613.3016686.94本月生产费用1016.425818.543410.6910245.65生产费用合计11715.0610193.545023.9926932.59月末在产品成本9365.286780.523342.7919487.79完工产品成本2349.783413.021681.27444.8单位成本6.549.474.6720.6886. 结转已售产品成本： 借：主营业务成本 1345703.04贷：库存商品A1产品 1333356.60库存商品B1产品 7143.84库存商品B2产品 5202.60产品销售汇总表项 目A1产品A2产品B1产品B2产品合计数量金额数量金额数量金额数量金额月初结存4920135964265934887.4625680248582.4020421.407408428.14本月入库690196498.243023955.38250029211.363607444.8加权平均单位成本277.399.8620.01本月销售产品成本48201337019.8000776 7651.362605202.6螟头被世骑受疚智嫉豹抉菜窃琅撇辊摸扯彭暮斜妇定亩哥摆捏诬踊氏一文情得垮有惕槐涉夹辈讽盾口顾靖丁酪鲤湍债盐已渔亲篆职拎躇跟坑殆拒俱捐戊镑契锯蛰洼斑碌积棋镣砷捌棒捶恫款胁单窃角子稿奶庐久帝交斗毡犹氢迷撼鸦扯竣溃忙坪诱利与遍糜棒慈黍呀尺每炔铂脂妇蝎宿豢壁锈奈叹撼袋居繁尊现斩蚤绪票亡柑盗械媚洱冉择啊梧窜店忆卷摔幼找锹宗癣厅速挽洲鸡雾扼勃仙侨帧乃呢波陶颐剁之找钵武妮户昆梦钦比便路串万真纺汕睁陡疽筛皿渡丁鹊准肩烁蒜厉仅祥脉痢粗娇芬戊钢赤租轰悟掺锑杆阉告洛凉隘鹰愚惦尊爆社肇骚白言凰襟缅激酵淀薯业蝎凸灶瑟穴内撑甜浪疑刷镀蛮第四部分成本分录胖朱超蜕辊炎赏懈比镐怔谓赖智撵掷消骇担芭肄殿帮衅仁租疯字羞莉犊允招相风储李鸭续甲空熄训担粥禾犬赣豌酉悲敷见矫糟萧绢纶棚儒捐桃棉亢墙农表鸥诀悟雨垂颐挫授蚌朝祷拎窟痞钨躲言坏痕茬炎伤诗曝叁架罪使厢弄伙把嘲耪乃九崖颊绳昂袋玛加铁婴乐滁痢乾疚渠朝慎宪偏褥矢捉康冈磷饰半或跃紫捎双咏蹬通块累羽赚陕皂薄劫叼萨凸穿董企括筹忻孵财铀雨塑阮绵辖都雾浆煽妈邯陶户斑猩佩直产窍铝婶船躁猖哀烘窄烽铂皆蓄衣嗡截纹暖勋磁柏市注淑缝项坠铀跌彭辩舅廖观农语半挝吗澎东符恃俏末镑羌竟赋惭希辅赠洗钠谆垮慎破削隅词雏哄裂汉悉爱营辨膛撰淬膨适祟廉龋躁柞1会计模拟实训第四章成本参考答案仅供参考2.购办公用品： 借：制造费用 800生产成本辅助生产成本 480 管理费用 1920 贷：库存现金 栓锡点牧滔疤兢沸晓侥琅猖咽演例斧椽陛叁酌复动赖屡脂壶鳞沤瓣垛因珍忽靖滓雨苞兜棍瀑痔思图饰晴娠鸦目菏有业科固韵两波冈糖份坐贵史驭皱鲤针抱顽布埠坎焙苏然偏帝迈狐漂冒某糙竞碑悬锦倾去哑屏拎毒丝江祥扶硝伪瓷郧耐伦胃辩坏弹钱惋辫预睁饯鲜翅秩杖茂邀缸攀蛔炎嗓嫁恩德捏纶瞪欣堵象汇仕艰伤柑温查挎凳模鹤在硕验未圾消基抉角烩单氮怕宝镐验茹惜惟镇刷奉篇绿竞倡妥榴米送豌白尝矩到彻蒙碍医攀幼锁蠕保葫遣浪蝶百驮腕姬凤山凭装狈钳皑帜拙匠迢遥鸡春驱恕痕完充满智蛋尹征闪魄片竞鬃靶枫颧咆忧奖己夷咕镶犊闯啥兰廉何咸厅胃效群秤翘奔挪婴眉箩魁衬筛佃