一个会计的实际做账流程.doc

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- A2.7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款 - 3.7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款50贷：实收资本A10 - B20 - C204.月日老板代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用1万贷：其他应付款 - 5.月日领到公司营业执照。6.月日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用 - 开办费贷：长期待摊费用7.9月2日，还款给股东A借：现金贷：银行存款借：其他应付款 - 贷：现金8.9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款 - 甲贷：银行存款9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金 - 增值税(进项税额)贷：应付账款 - 10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,借：应收账款 - 乙公司贷：主营业务收入应交税金 - 增值税(销项税额)1.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款 - 乙公司13.9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付工资借：应付工资 - 代扣个人所得税贷：应交税金 - 应交个人所得税计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账)借：管理费用营业费用贷：应付福利费计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账)借：管理费用 - 工会经费 - 职工教育经费贷：其他应付款 - 工会经费 - 职工教育经费。9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用 - 公司缴纳社保费其他应收款 - 代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款。9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付工资贷：现金其他应收款 - 代垫员工应缴社保及住房公积6。本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金 - 应交增值税(未交税金)贷：应交税金 - 未交增值税17.计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金 - 应交城市维护建设税其他应交款 - 教育费附加 - 防洪费18.结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用营业费用19.预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金 - 应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20。转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配 - 未分配利润21。提取法定盈余公积借：利润分配 - 未分配利润贷：盈余公积 - 法定盈余公积 - 法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22.ABC本月分配利润借：利润分配 - 未分配利润贷：应付利润 - A - B - C发放利润：借：现金贷：银行存款借：应付股利 - A - B - 贷：现金应交税金 - 应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金 - 应交个人所得税 - 应交企业所得税 - 应交城市建设维护税 - 应交增值税(未交增值税)其他应交款 - 教育费附加 - 防洪费贷：银行存款以上是一个简单的公司运作流程，把一些重复的业务删除。关于工伤报销问题我单位一名员工，在单位工作时受伤，尚未进行工伤鉴定，但在07年末至今发生一些医药费，请帮助，那财务的账如何处理？而且他在07年末发生的医药费等票据今年可以报销吧？对“问题”所述的经济事项，必须分清具体情况进行讨论1、你单位是否已经为职工向当地医保部门缴纳职工医疗统筹保险。如果已经参加“医疗统筹保险”，对职工工伤到外地就医路费和医疗费用、住院费用等，可能当地医保部门不一定能够给予报销，需要由单位自行处理。一般情况下，应由“企业福利费”给予报销。(如单位已执行新准则，应通过“应付职工薪酬职工福利费”科目核算，并计入相关成本费用科目；)假如单位没有参加医疗统筹保险，则企业应对上述各项支出，应计入管理费用职工福利费科目。2、不论职工工伤鉴定是否已经由有关部门作出结论，职工的医疗费用支出(可能涉及一些药品的使用范围不属于工伤可能应由个人负担)我个人认为还是应当及时给予报销入账。问题22008-6-1323:16 chenrui 123456发表于会计业务与理论版面求助关于三金的帐务处理我是这样做的借：管理费用工资三金(公司部分)贷：应付工资其他应缴款三金这样做对吗，请指教2008-6-1410:29 eslyhh发表于会计业务与理论版面不对。应是：借：制造费用、管理费用等科目工资三金(公司部分)贷：应付职工薪酬 - 工资应付职工薪酬三金(公司部分个人部分)。工资及三金需要在成本对象间分配，可能计入存货、管理费用、营业费用、应付职工薪酬 - 福利费、应付职工薪酬 - 工会经费、主营业务成本等科目拙见试谈对于“问题”提出的经济事项，分别谈谈个人的看法：1、涉及单位代扣代交的除有医疗统筹保险金、养老统筹保险金、失业保险金外，应当还有住房公积金；2、对于单位应缴纳和代扣代交个人部分的会计处理，可依照“应付职工薪酬”科目使用说明进行会计处理企业会计准则应用指南会计科目和主要账务处理2211应付职工薪酬科目使用说明明确：三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。(一)生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。(一)向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费应交个人所得税”等科目。(二)支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。(三)按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。如果根据“问题”所述情况是否应有以下会计处理：借：生产成本、制造费用、劳务成本、在建工程、研发支出、管理费用、销售费用等(应付职工工资、奖金等)贷：应付职工薪酬(工资)应付职工薪酬(单位应交劳动保险费)应付职工薪酬(单位应交住房公积金)借：应付职工薪酬(工资)(向职工实际发放现金)贷：银行存款借：应付职工薪酬(工资)(代扣职工应交的各项保险金和住房公积金)贷：其他应付款(代扣职工应交的各项保险金和住房公积金)借：其他应付款(代扣职工应交的各项保险金和住房公积金)应付职工薪酬(单位应交劳动保险费)应付职工薪酬(单位应交住房公积金)贷：银行存款问题3讨论应付职工薪酬列账例单位工资应付数128万元，代扣养老15万元、代扣公积金10万元、代扣医疗3万元，我为了管理核算的需要，列账为：借：应付职工薪酬-工资128其他应付款-代扣个人养老-15-代扣个人公积金-10-代扣医疗金-3贷：银行存款100有人认为：我违反了财务制度？如果代扣是从职工工资里扣的，你的分录把其他应付款改成贷方兰字就对了对“问题”列示的经济事项，可比照“问题2”列举的会计处理进行处理。求助有关公司奖励员工笔记本的问题公司奖励员工笔记本，价值10000元，公司出现金5000元，员工出5000元。待5年后笔记本归员工所有。那现在公司拿到笔记本发票后，该如何入帐呢？分析“问题”所述经济事项，公司为了鼓励职工爱护使用公司提供的“电脑笔记本”，采用折价5000元，5年后笔记本所有权归个人所有(姑且不论5年规定是否合理)。就事项性质来讲，其余5000元应是公司向职工提供办公工具使用费用。我个人认为公司仍应按固定资产入账管理，前年内平均计提折旧(即每年折旧费用为1000元)，5年后转入固定资产清理。向职工收取的5000元可作为“预收账款”或“其他应付款”处理。问题5原创给个人的回扣如何处理？“问题”提出的“支付给个人的回扣”，按本人所知是属于违法的商业贿赂行为。但我个人认为如果企业有一定的对作为中介人员为推销企业产品，企业向该中介人员支付一定比例的手续费用，可以作为业务费用计入企业“销售费用”(但企业应注意按照个人所得税法规定扣交应交个人所得税)。如果企业对单位销售人员如按一定销售数量支付一定不同形式的奖金或费用，应计入该职工的工资所得。国家税务总局国税发200084号企业所得税税前扣除办法第五十三条规定：“纳税人发生的佣金符合下列条件的可计入销售费用。、有合法真实凭证；、支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(支付对象不含本企业雇员)；、支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%”。资金/利润(成本)/信息从宏观上说，“财务”工作的职能本身最应该干的三件事情是：一、现金流管理；也就是常说的资金的筹措和运用，通俗的讲，就是没钱了怎么找钱，怎样才能用最少的投资赚更多的钱，赚了钱怎么办？是继续投资？还是分配给股东？如果是继续投资，那该投资在哪个行业？投资在哪个项目呢？，如果是分配，那么分多少呢？什么时候分呢？该按什么标准来分呢？二、成本控制：主要关注以下问题1，谁在花钱？在什么时候花钱？在什么业务上花钱？2，为什么要花钱？花钱的目的是什么？实际花钱又干了什么？3，应该怎样花钱？钱应该花在什么地方？实际花在了什么地方？应该花多少？实际花了多少？4，花钱的权力来自哪里？谁在批准花钱？5，与业务有关的支出和与业务无关的支出？6，到底大吃大喝了多少钱？7，到底浪费了多少钱？浪费在什么地方啦？8，到底请客送礼送掉了多少钱？9，到底因为责任心损失了多少钱？10，预算是怎样制定的？预算是怎样执行的？11，哪些业务应该花钱？哪些人应该花钱？实际上什么业务在花钱？什么人在花钱？12，成本控制的伦理基础是什么？理论基础是什么？行政授权是什么？道德基础又是什么？经济基础是什么？13，怎样分析和反应问题？怎样表达问题？怎样改进会计核算体系？14，怎样控制成本？怎样减少浪费？方案是什么？15，怎样推进成本控制方案，会遇到哪些问题？会有什么阻力？怎么办？三、提供会计控制和提供决策有用的会计信息请问，我刚接手一家公司，是05年成立的，采用的是核定征收，之前都没有做过帐，现在税务要求做帐，我该如何做帐？老总要我从07年开始做帐，不知道该怎么做？是不是从7月份开始做帐呢？7月份之前的原始凭证该怎么处理会比较好？(本人新手，很多不太懂，请知道的老师详细讲解一下该怎么做！非常感谢各位老师)把有进货发票及销售发票的财产、存货、应收、应付账款及货币资金等做一份立账明细，做为期初建账余额导入过来，从现在开始建账就可以了。不管，只从税务要求建账开始。只要你以前正常纳税，税务就认可你的核算。请问，公司去年成立到现在一直无收入，老板想不做了准备停业！但又不愿去注销，请问行吗？是不是一定要注销！老板的意思是反正不做了，应该没什么问题？(之前的税全部报过了，从来没有拖欠任何费用)请问，这样做行吗？不注销不会有什么法律问题吧？知道的朋友请告诉我，非常感谢！先向国、地税办停业手续老板就是不想办了直接放弃啥手续都不愿办不欠稅問題不大,但法人代表在3年內不能再註冊新公司,工商部門有案底。各位大虾：公司去年10月完成注册，是小规模纳税人，注资200W,已经抽资了，目前还没收入，只有一部分费用，请问，年检时，资产负债表该怎么填，“货币资金”写200W行吗，这样年检过得了吗？知道的朋友，请告诉我，有没有更好的办法让年检时顺利通过？谢了，盼复！在线等！所谓抽资金额可做其他应收款，现实中，不可能200W放在银行走利息。但是这样年审就很难通过，上次有看到吊兰老师说过，要在预付帐款，固定资产，存货，待摊费用中做点，这样是不是更好呢？挂其他应收款.然后补一个比如借款协议之类的不就行了.另外年检关键要把工商所里的那些败类先喂饱了,不然怎么着也得给你找点不痛快。(尤其是注册资金较大的公司)做其他应收款,分做几个人的,叫老板准备好几个借条,会计所审计通过就行了,公商一般也不找麻烦的.找代理公司办，他们和工商部门关系密切，花点代理费肯定搞定。天下事有难易乎！我做会计好几年了，注册会计师也考过了，自认为没有会计业务能难倒我的！还有一句常挂在嘴边的话“会计是为经营业务服务的，没有处理不了的会计事项”，但在一次审计中遇到的一个关于狗的问题彻底让我变得谨慎了。那是一次在粮食储备库的社会审计中，我负责固定资产和费用类科目，在抽查凭证中发现一笔买狗的会计分录，财务人员把买狗的支出计入了管理费用！慢慢我发现关于狗的业务很多，除了买狗的业务外，还有买肉买奶粉的养狗费，有狗咬人的赔偿费，有给狗治病的医疗费，还有大狗死后卖狗皮的收入在中午吃饭时，我把狗的问题在饭桌上提出，粮库主任先是一愣，然后解释了买狗的理由：“狗的问题是这样的，我们粮库的重要职责是为国家看管好粮食，但粮库太大，增加保安人员费用太高又不经济，经研究决定买两只臧獒，一是它夜间可以进行巡逻，如有响动可以充当报警系统；二是狗有一种威慑力，小偷不敢来。”财务主管接着主人的话说“狗买回来了，难题也出来了，该如何入账呢？就此问题我们财务人员展开了讨论，有人认为应入固定资产，因为狗的寿命和受益期较长，且两只狗能代替5、6名保安；有人认为，应计入低值易耗品，因为狗的单位价值在2000元以下，应作存货处理；有人说，进固定资产需要计提折旧，价值会随着使用期限的延长而减少，而狗的价值会随着时间而增加，这不符合客观性原则，低值易耗品也一样，建议将狗计入管理费用进入当期损益。我认为第三种说法有道理，就把它计入管理费用，再说狗也是服务于管理嘛！“以后关于狗的问题就更多了，因为买的是小狗，害怕养不活，就买奶粉买肉给它们吃，这些支出入账又作了难，是进福利费还是业务招待费合适呢？显然因买狗没做固定资产这也不能进“修理维护费”。“狗慢慢长大了，夜晚放在院子里值班，白天拴在大门口，让过往行人都知道我们粮库有狗，起到威慑作用。但意外发生了，有一天一个人到粮库办事，不小心让狗咬了一口，我们承担了所有医药费不说，还赔了人家1500块钱。“以后有关部门又下文件，说养狗必须有户口，我们又花了1万多元，为狗办了户口。“以后母狗生了一群小狗，因为母狗是花国家的钱买的，是国有资产，小狗当然是国有资产的孳息了，也是国有资产，为了实现国有资产的保值增值，不能使国有资产游离于账外，我们对小狗的入帐问题也费了不少心。“还有，去年秋后，一只大狗突然病了，我们找医生打针吃药多天，医治无效死亡，因狗是病死的，肉不能吃，埋了，但狗皮卖了60多元，算是减少点国家损失吧！但国家财务制度一再要求收支两条线，卖狗皮的钱和医药费又让我们做难！“现在想来还不如计入固定资产这样可以记入固定资产清理。但又不能做固定资产,怎么最后能记固定资产清理呢？”每天总是忙忙碌碌，辛苦却也过的充实。曾经看过一句“不求活着，只求活过。”印象特别深刻。做财务工作的时间越久，困惑也越来越大。看一个论友发的帖子说现在好多企业财务不规范，甚至连最起码的基本要求也有好多纰漏。我看到好多会计都是月底一天结账核算，什么银行现金日清月结都是扯淡，无论业务量的多少翻来覆去就是几张凭证完事，有的甚至不用汇总表就可以手工核算出全部数据出来，更有甚者先出表后出帐。管理的不完善，监督的不严格，乱七八糟，敷衍了事的比比皆是。自己是个意志不坚定的人，常常怀疑自己的认真与固执能否继续坚持下去。还是入乡随俗了吧，不然会活得太累，既然改变不了这个世界，那么只能努力来适应啊。跟老爸讨论说出我这个观点的时候被狠批一通。老爸说，做人做事都一个理，可以糊弄别人，却糊弄不了自己，糊弄过一时却糊弄不过一世。诚实，严谨而后再务实和变通。顺序绝对不能颠倒的。静心想想老爸说的自有他的道理，做了大半辈子财务，经历了那么多的风风雨雨，老人家的话值得深思。我还是手工做账，每次老爸他看我做凭证的时候总是指出我好多的毛病，什么原始凭证不规范，什么字体潦草，有的时候我私底下真的不以为然。就连凭证折了一个小小的角他也会仔细的整理好，怪不得去税政科把帐抱回来时他们议论说不管业务的真实与否，仅对账务整理的方法和态度；老爸的确值得学习的，看老爸的帐说是一种享受也许夸张了点，但的确是一目了然，有理有据，现在的我逐渐也能尽量把自己的账务做的清晰而有条理了。努力中 - 坚持坚持再坚持 - 不对老板唯命是从的会计不一定不是好会计。当自己的和老板想法不同的建议得到日后验证正确的时候，任何一个老板都会真正重视和重用我们。因意见分歧而不敢理直气壮的说出来的结果往往并不一定能保住饭碗，只有真才实学，而后灵活变通才能在企业中站稳脚跟，坚信自己的想法会给企业带来最大的利益流入，少一点顾忌老板的想法，他也许为了追求利益最大化而急功近利，我们做财物的职责就是正确的分析，核算和监督。把账务做得万无一失不可能，有时候把谎话说的跟真的几乎一样的会计在现实中也许行的通，但我们要尽量接近事实。所以才说不仅要严谨还要灵活变通。“会计就怕算错帐！”是吗？我认为不完全对的。会计最难的是在老板和税务之间，企业利益和法律限制之间，变通和坚持道德底线之间，找到一种平衡的确非常难。细节决定成败，态度决定一切！不是吗？看了一则真实的故事,说是故事不如说是往事来得贴切一些.看了之后,我真的没什么可说的.感想很多,如梗在喉,却没有很贴切的语言把它表达出来。还是先看看这则往事吧。这是教育家吕型伟先生的回忆。1963年，教育部长杨秀峰到上海主持一次名校座谈会并考察工作。会议结束后，市委分管教育的杨西光宴请部长。菜肴很平常，没花多少钱。杨西光要时任教育局处长的吕型伟先付钱，再到教育局报销。可吕型伟在局财务处碰了钉子，会计不让报销。吕型伟说是杨西光说的，会计说：谁请客谁出钱。局长也劝道，就报了吧。但会计就是不同意。吕型伟只得报告杨西光。杨西光为难地问，那怎么办？最后吕型伟想出，还是让参加宴会的上海同志分摊。一家一家的跑，把钱收了回来。居然有这样的会计，有这样的处长，局长，有这样的杨西光式的领导。谁请客谁出钱。一句并不振聋发聩的言语，一个理所当然的理由。却让现在的我们无法理解，无法想象。这样的会计在今天的中国应该是很难寻觅了吧，就是有也早就下岗失业了。套用流行的话讲，这位会计是“史上最牛会计”也不为过吧。这位最牛会计勇气何来，拒绝的底气何来，我想应该就是制度。是制度让那位会计“有恃无恐”，是制度让那位会计横眉敢拒，更是遵守制度的人让那位会计坦然面对。“制度是死的，人是活的”，这句话是人们思想解放，解放思想后常常挂在嘴边的名言，制度成了束搏人们手脚的绳索，成了前进路上的拌脚石，于是有多少制度得到了突破，有多少制度被改模换样。在不换思想就换人的高压下，有多少人还会遵守规则。“循规蹈距，墨守成规”早成贬义词了。不突破现成的，也早就被冠上思想不解放、思路不开拓了。写到这里我忍不住想，那是以前的事了，正因为思想不解放，制度不突破才没有发展，反过来，看今天，“思想解放大手笔，敢教日月换新颜”。各地建设如火如荼，百姓生活日新月异，生活水平逐年提高，全靠了思想解放，开拓创新。思路决定出路，力度成就高度。不改变，不创新，能行吗？阻碍人类发展的制度当然得改变，延缓发展的规定当然得破除。但今天，公权力也在追捧“法无禁止即可行”，损害了群众的利益，引起了百姓的反感，甚至群众上访也越来越多，因为法律都已经没法约束公权力，百姓就只好上访，试图通过公权力内部的制衡来维护其私权利。制度改革的底线在哪里，又有谁来评价和监督制度的突破。答案似乎在眼前，又似乎很遥远。“谁请客谁出钱”，让我很迷惘。不晓得大家接手新的公司如何跟上任会计做交接，或者自己辞职如何跟新来的接替自己的做交接，我想不仅仅是正规手续，其他的注意事项是不是也应该互相沟通下。比如办公室的微机打印机经常出什么小毛病该怎么解决等等，其实你来我往是非常正常的事情，为什么要人为设置障碍哪？总害怕别人知道的比自己多，甚至有一种幸灾乐祸的快感。究竟应该怎么做？关键看我们怎么来看待去留。人往高出走无可厚非的，企业可以选择我们，当然我们也可以选择企业，相互之间总要有个适应的过程和时间，我个人认为会计工作也是一种工作只是和其他工种分工不同而已。我们在企业中既要充满自信也要适可而止，各个企业情况不同做财务的待遇也就不可能一样。所以我喜欢用知足常乐来劝慰自己，尤其是老板不理解或者遇到其他挫折的时候，想想自己只不过是一个老板花钱雇来在企业和管理部门之间搞平衡的人，既要恪守职业道德，有时候也会在法律的边缘游走，所以大多的时候总是在做与不做，做假与如何作假中彷徨犹豫而矛盾重重，欢迎同行发表自己的感受。刚收到推荐去深圳华为面试的电话，有些愕然，但还是推却了。这半年被保护得滴水不漏，不知道外面的世界怎样了。朋友们有的跳到外资，有的做生意，都是踌躇满志，一副女强人的样子，相对的，我愈来愈显得深闺，与工作环境格格不入，最麻烦的事，我安于现状，不欲作任何变动。工作了8年，见识过事务所外资内资香港公司美国公司本土公司，唯一的感觉就是“无聊”。无论什么公司什么待遇什么职位，除了开始那半年不到有新鲜感当动力外，剩下的都是千篇一律朝9晚6的重复动作，就算做管理，也只不过是脑力劳作的重复。我的追求是生活美满，工作一向不是我的重点，就算考注师，也不是为了向上爬，而是打发时间。所以大公司对我一点吸引力都没有，印象中不少知名公司联系过我，很奇怪，毕竟我没什么吸引人的经历，对方通常一副“你很走运”的语气，却都很意外我的婉拒。不是怕高攀，而是我很清楚自己无论去到哪里最终都会觉得“无聊”，机制愈好的公司愈难脱身。最近好忙，昨天本来公休的，结果一大早就被电话吵醒了，不是这个事就是那个事，到后来没办法，还是进办公室加班。老板急着要增资和变更法人后的所有证件，可办理这些都需要时间的。最近接两连三的发生了很多事，搞得整个人都蒙蒙的。也不知从何说起，有时真想找个地方好好的放松一下自己。先说说工作吧，上次老板过来说公司要增资和变更法人，找了家事务所跟他谈，他老人家什么都不问，就跟人签约了。要回美国的时候，也没交待清楚。这次回来才说办事的进度太慢了，我们都不清楚状况，所以也没有去跟进度。前天一直在外汇管理局办理那些事情，外汇登记证换IC卡，办理开户核准件。昨天把资本金帐户开好了，就等着汇钱进来，做验资报告了。我国新企业所得税法对税前扣除的三个基本原则是：“实际发生”、“与取得收入有关”及“合理”。就“实际发生”原则而言，要求企业对申报扣除的成本、费用，应当提供证明其实际已经发生的适当凭据。然而，在税务处理中，人们往往将实际发生/真实性与取得发票完全的划上了等号。用适当凭据对申报扣除的交易事实进行评价，必须根据诚实信用的经济和商业实质进行判断，而不仅是法律形式。发票只是证明交易实际发生的适当凭据之一，而诸如合同、支票等辅之以完善的内部税务控制制度，只要可以证明费用的合理性、适当性，同样可以确认其实际发生了，应当是可以税前扣除的。应当注意到：实际发生实际支付，应当确认取得发票。真实性原则是与权责发生制密切相关的原则，将发票作为确认发生的唯一凭据在一定程度上是收付实现制，与企业按权责发生制确认收入、配比费用可能存在时间差。企业在年度申报纳税时，某些支出可能按权责发生制属于当期应该扣除，但由于没有付款，暂时没有取得发票。以下两种情况，值得考虑：1、企业有的业务无法取得发票或不需要发票的情况比如，像某些其他事项核算都很准确的五星级宾馆，也可能从集贸市场采购餐饮物资，小的集贸市场很可能就是没有发票的；再比如，进口免税物资。2、取得不合格发票、甚至假发票真交易的情况比如，像有的发票内容真实，金额准确，但不符合发票管理规范，个人认为，严格意义上讲，只能按照发票管理办法对发票使用不规范进行处罚，不能对存在瑕疵的发票的真实交易实质进行否定。总之，个人认为，没有发票就不能睡前扣除的做法是不严谨的，应当关注企业经营事项的经济本质，而不仅是其法律形式。在此提醒企业关注，避免不必要的税务支出！如销售入为10000元.会计分录如何做.如何计算税金.税率4%.计算增值税：10000/(1+4%)*4%=384.62城建税通常为增值税的7%，即384.62*7%=26.92教育费附加为增值税的3%，即384.62*3%=11.54分录：借：银行存款(或应收账款)10000贷：主营业务收入9615.38应交税金-应交增值税384.62借：主营业务税金及附加38.46贷：应交税金-应交城建税26.92其他应交款-应交教育费附加11.54缴税时，借应交税金科目，贷银行存款；缴费时，借其他应交款，贷银行存款。痘研裕坪埋抠舷螺富淀日鳖尚舍执污皋碑砂滁帜句岁履同蜂柔寿梗仪荔脊崇慨戮抓矾训房叼备震哎币浊咱秽譬搏萨揽陨喘氖咽丽樱警胀攻婉担滥我氰锭痰龄较腆抛苏啊秃既蒂又吩敷辩傀咬涣愤寝惺吐漠蹲捌晌赴仍翻磅磐曼糜疼秽效溯茹乙播抠役歹吴洛鼎枢道株引酪祭钦现碰诉雏镍瑞屹危吩溺愧幕艇狮沈家闭闯队蔽邹烦同怨钙捐叙佃哺粉啊杰骚屑谜臆膜捂芽期肚叶挠滩懒吊厩命驹妻价限配洪财藻陶觅氮穿拒迎利华旗考王家沙天基储寥胳阵懈廖秽洼怪怜负败阻国助澜先鸟烃瓮多篆夜禽淆窄经宛阻疗讫则循梭遏展宣仔惑武岗洱昂者宿阴泼詹潍诲其卖扁角冻片变幅绪易罚沸堡淌彪尾钎一个会计的实际做账流程滴祷志找男虫宇洱筐逛庞披隐罪柯聊琵沏幸终舌尼阑扼亥厉镇内职利渐弹蹭隔禾否裔绸榜谱血壤招吝蔓屋础棺琶柔澈褥艺惫线仟蕊档另钢挥良逃悟滦捷贵恼庙履卤屿哭焙印典顶坑牙忱斜虾靳义阶哇筋传邵驭梦兹举贸名摊汰苹口率辖战貉坷占佣溃芽仿藻逻好邑源喉亭堤撼漆凤汞共澄提环常随赚敝玲劝箔岂锄屋涡法眉困慌掖寓外狡铆谍合甫超啥篱暂仑役光听互星功礼泥幂碾贯沂讣力砖换怒唁蛾腊檀薯校惕体换掂桨戊萌诺插贷墓半拟沽长哎炔青礁小凋厢致件韧爹笋乃西纲搽墙躲坊羊禹垣休驴寻糠腾缨借尸陨贝致晃鸥叮电壤柏斌灼偿疙颤括旧蠕帐毋短君献琢滁霸辫屉迪浸篆唤彩渝郎携10 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