地产开发有限公司经费管理办法.doc

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

地产开发有限公司经费管理办法（试行）

第一章 总则

第一条 为了完善公司财务管理，加强会计监督，增强成本意识，落实成本管理责任，提高成本效率，切实加强费用控制，节约成本，降低费用，努力提高企业经济效益，特制定本办法。
第二条 本办法适用于AAA地产开发有限公司，各控股子公司可参照执行。
第三条 本办法所称经费包括：企业管理费用，开发间接费用，销售费用及筹备项目公司开办费。

第二章 公司经费的管理原则

第四条 AAA地产开发有限公司经费实行部门统一归口，分工负责与分级管理相结合的原则，所有经费均实行预算控制与管理。
公司经费管理职责分工如下：
1.人力资源部负责公司的工资、职工住房补贴、职工教育经费、待业保险费、职工养老统筹、职工住房公积金、职工福利费、通讯费。
2.办公室负责公司的办公费、租赁费、业务招待费、差旅费、市内交通费、外宾接待费、会议费、出国人员经费、公务车费、车辆保险费、固定资产修理费、取暖费、绿化费、单宿费、低值易耗品购置费等费用的控制。
3.工会负责工会经费预算的编制、控制和使用；
4.项目部负责开发间接费用的控制；
5、研究发展部负责市场调研、咨询费等的控制
6.市场营销部负责广告费、销售费用、市场调研、咨询费等的控制；
7.审计监督部负责诉讼费的控制；
8.财务部负责公司的审计费、财务咨询费、折旧费、无形资产摊销、税金等其他费用的控制；
第五条 各部室的差旅费、市内交通费、业务招待费、办公费、会议费、通讯费、公务车费均实施预算控制。

第三章 经费预算的编制与下达

第六条 各部门每年11月份应根据本年度1-10月开支情况和下年度经营目标，编制下年度经费需求预算，并分别报各归口管理部门。
第七条 本办法第四条规定的各经费项目归口管理部门应于每年12月10日前，根据各部门所报经费需求预算综合平衡。本着俭省节约，适度从紧的原则编制本部门分管经费项目的下年度预算，并报送财务部。
第八条 财务部应于每年12月20日前根据各部门所报经费项目预算和本年度实际支出水平，按照适度从紧的原则，综合平衡，提出公司下年度经费开支预算，报总经理；总经理将拟订好的预算方案并入年度财务预算，报预算管理委员会进行讨论确定，并上报董事会审议批准。
第九条 总经理根据审议批准的预算方案组织实施，财务部负责研究确定年度经费预算的下达与监督，按经费项目管理分工责任下达各归口管理部门。
第十条 财务部应于每年1月底就本办法第五条所规定的费用项目对各部门下达年度预算控制指标。

第四章 经费报销标准及审批手续

第十一条 差旅费
1、各部室要严格执行职工出差的审批制度，能通过信函、电报、电话、传真解决问题的，不再安排出差，减少不必要的差旅费开支。
2、职工出差应集中精力，在规定的时间内完成任务，严禁借出差之机公费旅游，铺张浪费。
3、出差人员于完成出差任务后一周内填写“差旅费报销单”经部门经理审核，主管副总经理签批后到财务部报销，同时结清借支的备用金。
4、职工出差、开会往返乘坐交通工具及其费用报销标准规定如下：
（1）车船票：公司高管人员乘火车可报软卧票，乘轮船可报二等舱位票；其余人员乘火车可报普通硬卧票，若乘硬座可给予相应的补贴，乘普通快车硬座（超过6小时）的可补贴票价的60%，乘特别快车的可补贴票价的50%；乘轮船可报三等舱位票。
（2）飞机票：公司高管人员乘飞机可报一等舱位票，其余人员可报普通舱位票；原则上出差乘火车旅途时间在15小时以内的不允许乘坐飞机，如特殊需要乘飞机时，事先必须经总经理和财务总监批准。
（3）乘坐其他交通工具按实报销。
5、职工出差住宿费标准为：
出差地点 公司领导 一般人员
深圳、珠海
汕头、厦门、海南 400 200
沿海地区及各省首府 300 150
一般地区 200 100
6、职工出差伙食补贴标准：广州、深圳、珠海、汕头、厦门、海南地区为100元/天，其他地区50元/天，接待部门若提供伙食或参加宴请的，应不再领取当日伙食补贴；早、中、晚三餐的伙食补贴比例为2：4：4。
7、职工参加各种会议的住宿费根据会议安排凭发票实报实销，会议有伙食的，不再发放出差的伙食补贴，若无伙食补贴，依第8条的规定，发放伙食补助。
8、职工在市内联系工作，不能赶回家里或公司用餐，而需在外用餐，每餐补助标准为20元（只限午、晚餐）。
9、借调职工异地出勤按日历天数计算补助，每天补助标准为20元，由借调职工按月填写差旅费报销单，经部门总经理签字后到财务部报销。
10、此规定实施后，公司职工不得以任何理由和手段在所属公司报销差旅费、出租车费。一经发现，严肃处理。
第十二条 会议费
1、公司要坚持尽量精简会议，减少会议次数，缩短会议时间，压缩与会人员及不陪会的原则，要提倡会议简练，主题明确，说短话，办实事。
2、各部室应于每年十一月，安排下年度工作时提出下年度的会议计划，其内容包括：会议名称、主办单位、地点、参会人数、费用预算报总经理，经总经理审批后执行。
3、各部室要严格按会议计划召开会议，会前以签报形式会签财务部、办公室，并报主管领导审核同意后，向财务部申领有关费用。报销会议费只可一次性报销，报销时应将所有单据附在签报后，经主管副总审核批准后报销。若实际支出超出预算，应写出书面说明报总经理和财务总监审批。
第十三条 业务招待费
各部室发生业务招待时，一般情况下部门总经理根据招待对象和业务性质确定招待标准，安排客人就餐，涉及税收、金融、工程进展，开发经营或销售业务的重大事项由总经理确定招待标准。预算内业务往来招待费用由部门总经理审批，到财务部报销；超预算开支须报总经理和财务总监审批。
第十四条 办公费
公司日常办公开支由办公室统一负责，按年编制需求预算，分月安排采购计划，购买办公用品时要坚持货比三家，价比三家，作好充分的市场调查力争少花钱多办事，少花钱办好事提高成本效率。
各部室因工作特殊需要，需购置部门特殊办公用品或书籍资料，报销时除部门总经理审核签字外，应到办公室办理登记领用手续。办公室对购入的办公用品要建立收、发、领、存明细帐，购入要办理入库手续，领用办理出库手续。
第十五条 公司礼品由办公室统一归口管理，一般礼品由办公室购买，特殊情况临时购买的报销时应到办公室办理登记和领用手续，办公室要建立礼品收发明细帐，并定期盘点查对。
第十六条 公务车费是指与公司公务车相关的费用包括修理费，燃料费，停车、存车费过路过桥费，司机出车费等等。公务车费由办公室负责管理，编制费用预算，分单车统计燃料费、修理费和行车杂支，定期分析费用节超原因，积极采取措施，加强科学管理，降低公务车费用，提高公务车效率。预算内费用由办公室主任审批，超预算开支由总经理和财务总监审批。
第十七条 劳保用品由人力资源部根据劳保管理规定提出标准并统一购买发放，经主管副总经理审批后到财务部报销。
第十八条 市内交通费
1、确因公事外出，急需用车者，在车队确实无车的情况下，经部门总经理同意后方可乘坐出租车。
2、乘坐出租车的范围只限于市区，郊区及外省市的出租车一律不予报销。
3、租车费票据须为北京市出租车管理局印制的统一发票。
4、预算内乘坐出租车费用需报销时，经部门总经理签字后即可到财务部报销，超预算开支要经总经理审批。
5、凡非公事乘坐出租车者费用自理。如发现弄虚作假将给予10倍处罚，并向全公司通报。
第十九条 书籍报刊费
1、各部室应在每年11月底前，将各部室第二年所需订阅的各类报刊的名称，份数报办公室审核批准，并负责订购。
2、各部室订阅的报刊数量有一定限制，报纸一般不得超过四种，刊物不得超过两种。与各部门业务无关的刊物不予订阅。
3、办公室负责各部理论、政治、时事等方面书籍、刊物以及宣传教育用品的审批。
第二十条 广告宣传费
市场营销部每年11月底前提出第二年的广告宣传费用预算和项目经营策略，制定广告费支付预算。预算内广告宣传费需报销时，经部门总经理签字后，总经理授权范围内的广告宣传费经主管副总经理审批后到财务部报销，总经理授权范围外的或超预算开支还需由总经理和财务总监审批。
第二十一条 职工培训费
职工培训费由人力资源部纳入预算，归口管理。
1、学员培训费
经批准参加学习的，按实际费用报销培训费（包括报名费等），未经批准参加学习的费用公司不予报销。
2、职工到外地参加培训的，学习期间按以下标准执行：
（1）伙食补助：参加学习，时间在一个月内享受出差标准，超过一个月的享受出差标准的50%。
（2）住宿：服从办学单位的安排，但不能超过出差标准。
（3）交通工具按出差规定标准执行。
3、报销培训费需填写报销申请单，由所在部门总经理签字，人力资源部总经理审批后到财务部报销，超过预算，不予签批报销。
第二十二条 经办人员发生的费用应由上一级领导审批，即总经理的费用由董事长审批，高管人员的费用由总经理审批，部门总经理的费用由主管领导审批，不能自己审批自己的费用（含公司卡消费）。
第二十三条 其他零星开支均需经本部门总经理签字后，由经费归口管理部门审核后，报主管副总经理审批。

第五章 报销审核程序

第二十四条 公司各项费用报销时，首先由会计主管人员审核原始凭证，对不真实，不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，要求经办人员更正、补充。
审核后的原始凭证由财务部经理进一步核准并签字后，方可制作记帐凭证，出纳人员凭记帐凭证报帐或付款。
第二十五条 公司经费支出预算按月考核，年度总评。
1、各部室要按进度预算分月控制费用开支，按月由财务部负责统计考核，凡当月或累计超过预算进度的费用必须经总经理和财务总监签字后才能报销。
2、年度终了对部门费用控制情况进行总评，并纳入部门业绩考核范围，按情况给予适当的奖励或惩处。

第六章 附则

第二十六条 本办法自下发之日起执行。
第二十七条 本办法由财务部负责解释。
5771001803090012095 579036822859633082
5771001803090012386 576137399735760696
5771001803090013594 578077579902515512
5771001803090012387 577164982601818051
5771001803090012138 572131192158918326
5771001803090012359 579036822361076053
5771001803090012356 576135286143791742
5771001803090012355 575087869704693279

17088100343355274 101229944325833379
17088100343355275 101866732938832008
17088100343356107 101581152501500522
17088100343356108 101000180059871732
17088100343354295 101074194142687017
17088100343356184 101878660869628802
17088100343356185 101775831174086674
17088100343356109 101086014373572846
17088100343356110 101152207216014916
17088100343355237 101027041605702709
17088100343355238 101229364861425414
17088100343356169 101862204402635718
17088100343354928 101760654089788804