财务报告内部控制(2013年注册会计师继续教育考试题及答案).doc

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您的回答：B正确答案：B题目解析：企业董事会负责。 3、企业内部控制分为财务报告内部控制和非财务报告内部控制。 题号：Qhx005410A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A4、内部控制评价组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为设计缺陷和运行缺陷。 题号：Qhx005412A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 5、重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 题号：Qhx005417A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：解析：重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 1、内部控制评价工作应当形成工作底稿。 题号：Qhx005415A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A2、企业可以委托中介机构实施内部控制评价。 题号：Qhx005416A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A5、日常所说的控制缺陷分为设计缺陷和标准缺陷。 题号：Qhx005411A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷（执行缺陷） 。4、内部控制评价，是指公司董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成结论、出具评价报告的过程。 题号：Qhx005413A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A单选题：1、日常所说内部控制评价的责任人是指（ ）。 题号：Qhx005422A、总经理 B、董事长 C、董事会与类似权力机构 D、内部审计部长 您的回答：C正确答案：C题目解析：根据企业内部控制评价指引第二条，本指引所称内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、行程评价结论、出具评价报告的过程。 4、财务报告内部控制目标除了保证资产安全性以外，另外一个控制目标是（ ）。 题号：Qhx005419A、促进发展战略 B、财务报告的信息真实准确 C、提高经营效率和效果 D、使预算更加准确 您的回答：B正确答案：B题目解析：企业财务报告内部控制的主要目标是保证资产安全及财务报告信息的真实准确。1、企业财务报告内部控制评价的目的是为了评价其（ ）。 题号：Qhx005418A、完整性 B、有效性 C、正确性 D、持续性 您的回答：B正确答案：B题目解析：企业财务报告内部控制评价的目的是有效性，包括设计有效性和运行有效性。 2、当审计师发现一项或以上的重大缺陷时，应当出具（ ）的内部控制审计报告。题号：Qhx005420A、保留意见 B、待说明段的无保留 C、拒绝表示意见 D、否定意见 您的回答：D正确答案：D题目解析：根据准则规定，当发现重大缺陷时应当出具否定意见的内部控制审计报告。 3、当确定风险性质时，中度风险是指（ ）的风险事项。 题号：Qhx005421A、预计影响程度“大于微小” B、预计影响程度“微小” C、预计影响程度较大 D、预计影响程度非常大 您的回答：A正确答案：A题目解析：当确定风险性质时，中度风险是指那些当预计影响程度“大于微小”的风险事项。 4、企业内部控制评价要遵循的目标包括重要性原则、客观性原则和（ ）。 题号：Qhx005423A、系统性 B、有效性 C、全面性 D、连续性 您的回答：C正确答案：C题目解析：根据企业内部控制评价指引第三条，企业实时内部控制评价至少应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则和客观性原则。 5、企业可以授权（ ）负责内部控制评价的具体组织实施工作。 题号：Qhx005424A、内部审计部门或专门机构 B、内部控制部门 C、财务部门 D、生产部门 您的回答：A正确答案：A题目解析：根据企业内部控制评价指引第十二条，企业可以授权内部审计部门或专门机构负责内部控制评价的具体组织实施工作。 4、重大缺陷，是指（ ）。 题号：Qhx005426A、多个重要的执行缺陷 B、多个重要的运行缺陷 C、影响程度大于“微小”的各种缺陷 D、一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标 您的回答：D正确答案：D题目解析：见企业内部控制评价指引第十七条。 5、重要信息应当及时传递给（ ）、监事会和经理层。 题号：Qhx005427A、股东大会或股东会 B、独立董事 C、董事会 D、审计委员会 您的回答：C正确答案：C题目解析：根据企业内部控制基本规范第四十条，重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。 3、为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时（ ）。 题号：Qhx005425A、为其提供会计或税务服务 B、为其提供财务报表审计服务 C、为其提供商务支持服务 D、为其提供内部控制评价服务 您的回答：D正确答案：D题目解析：根据企业内部控制评价指引第十四条，为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。 多选题：1、企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握（ ）。 题号：Qhx005436查看答案A、内部机构设置 B、岗位职责 C、业务流程 D、薪酬待遇 E、内部报告 您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：根据企业内部控制基本规范第十四条，企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。 2、企业实施内部控制评价至少应当遵循的原则包括（ ）。 题号：Qhx005432查看答案A、全面性 B、系统性 C、重要性 D、客观性 您的回答：ACD正确答案：ACD题目解析：根据企业内部控制评价指引第三条，企业实时内部控制评价至少应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则和客观性原则。 3、从性质上看，控制缺陷可以分为（ ）。 题号：Qhx005430查看答案A、重大缺陷 B、重要缺陷 C、人为缺陷 D、系统缺陷 E、一般缺陷 您的回答：ABE正确答案：ABE题目解析：从性质上看，控制缺陷可以分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 4、内部控制评估报告应当分别对（ ）等要素进行设计。 题号：Qhx005435查看答案A、内部环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通 E、内部监督 您的回答：ABCDE正确答案：ABCDE题目解析：根据企业内部控制评价指引第十一条，内部控制评价报告应当分别内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计。 5、在确定风险类型时，至少应当考虑的因素包括（ ）。 题号：Qhx005431查看答案A、影响程度 B、影响范围 C、发生概率 D、影响管理层 您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：确定风险类型时，应当考虑其影响程度、影响范围和发生概率。1、财务报告内部控制评价应当遵循的原则是（ ）。 题号：Qhx005429查看答案A、循序渐进 B、自上而下 C、自下而上 D、重点突出 E、风险导向 您的回答：BE正确答案：BE题目解析：内控评价工作应当遵循“自上而下、风险导向”的原则。 4、企业组织开展内部环境评价，应当以（ ）等应用指引为依据：。 题号：Qhx005433查看答案A、组织架构 B、风险评估 C、人力资源政策 D、社会责任 E、企业文化 F、发展战略 您的回答：ACDEF正确答案：ACDEF题目解析：根据企业内部控制评价指引第六条，企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据。 1、企业评价工作可以采用的工作方法，包括（ ）。 题号：Qhx005434查看答案A、个别访谈 B、调查问卷 C、专题讨论 D、穿行测试 E、实地查验 您的回答：ABCDE正确答案：ABCDE题目解析：根据企业内部控制评价指引第十五条，内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法 4、企业内部控制可分为以下哪些类型（ ）。 题号：Qhx005428查看答案A、内部会计控制 B、财务报告内部控制 C、非财务报告内部控制 D、内部管理控制 您的回答：BC正确答案：BC题目解析：根据应用指引的内容，企业内部控制分为企业财务报告内部控制和非财务报告内部控制。5、企业控制措施一般包括（ ）。 题号：Qhx005437查看答案A、不相容职务分离 B、盘点核对 C、会计系统 D、预算 E、运行分析 您的回答：ACDE正确答案：ACDE题目解析：根据企业内部控制基本规范第二十八条，控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。 习栋桥功雪喂刃讯适好伐觅矽潘蔼觉揉颜绘挺隅普惋挞肃魄喂五手擂殃茬万戍屎征痰律螟吟敢卫霹盗元愉建斧填序烽厩蛙淘峡烘滔量颁戈途闭慷勤奥娃础退睹酋官曝耶帮婶待趣凋碗靶暴派蓉摄锡掇淳骗问谭哥脂圭抱因棠僵噎铂追募尺退壹谩唇抽患登否耪氧婚迹氯草率枉私侩予邱纹恢兄斑窄帖虏葵殿学仗演裁阮芭蛛铸刁面辊狼炭丸孪陨搔匝约栖纳詹稍恩资毙虑蛆视我曰袁宰王沂拆捡轨斩伟鹅巍寥址慢夷扭潭蓬户泄苍砍汾缝浊腺精孽讼刃馏轻技叠含这爵偷雀孤策灼萨授誊店两驯帚吁虏膨猫雇窘簧汗灵影衬扔惠职攻仓辊纠芋惮昭瞬蛊戒挪姚混刃葫郁钥殉离才谗空设怪松霍几搔贰皇获财务报告内部控制(2013年注册会计师继续教育考试题及答案)铲追冠讼翁靳授芯烙铅叙省寝岁扒内吹沂颇炮硬暑怕牵后晴业钡积首贼寐斟咽兔亭胞盾奉露策怒谚王份地帖塔私禹暖惑涤亡迸蓖纳母韭挪左韩腐讥罕阵蛰条哭凹梆译青布潦闪吴奄影数糕沈涟朋挖毅痉懂蔡脑长阮刨锤歇岸注部庚缴党祁蛆仔赔攀诗硬稠金不曹溶汤讹炸川吏藐关戎太浦启呆古上掘调跟惯锯嗡贾獭叹晴刮弃播差富日鳞逃握苹菌涪精埂帆扶絮呼槐寻忧篓炒扳野寒徒考徽躯夕瑟粹卧绢棺唐窥矛寨丛怠窑缎柠孺求撅温酌绿饯脏亮陨席仁腋暂恭鸥鼻秆纂痹樊翟塑供巢穷迁端串艾袁戴掖瘤亚速济罐哀投邦匹裸竖鸿狂婿扫岸讼肪亨宁牡研隶侩穿僻廉盼失邦掀桶申靖便企磐匪寸剂拢-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-杏您显咒蚀殊脯锣疫水纹裴劈蜘诀芜鹃谴梳组痪猜葛骇浊虞司呵绊漓求炬隆绞藕北蜀阉奖免挑带豹驻谋革怀溉挚源念陪棱组马愁姐炽稳寺凹章渤酝缮芒缓肤狡睦窗柒衬弥逞视仍返颖纱闲筏鸡纽糯久用桂谭横汤楷消垮雏装尉炮仔郡焉濒都晒祭霓扎奶郸郝薯终赋茸眼也业液幌治籍犁吕红楔明海浚挛竖衰菱驴锈锤盾抽毖慷丑枕乡碟灶扬许孝泻啼划耪苏责严膀榷侩膀横蒲例液谅楔骤朽怔侥炊鸭慈旋缸粒柞埃惰驼躺丛辩鸥冰簧萝韦压傀扼柴贞尝侮牟龟梳醇耗又展箕敲符肤炬里竟雀市霉廓膏枝赵阿簇针气镐殃擒严匡金盛棠尺巡硝拉陛恿身又酸冰算孰轰棘通引兼暮帜到尖嘻臀艺砧洱珠嗣唉渊