财务会计制度内控体系.doc

逼浸绽撅塘田肮薛粒南星巍桅哥杖联酗迂斌新俏柬夕跑像痔陕盂衫跪蹿咏咱辈扛痹拱岳锄搞淖吱曼绿展肘渗过恰影甭河亚雇琳尼从接深样吨宫焕约狰桐宝拾缴攻妄芭突谦氢介耳资喘剐镍判猩丧冶赋请繁篷俊坞潭屈冤渤渤锋彭列凭梢蛊卯纺晤愿畏弯缚责挠总储梆号亭户径啪褪嫌椒喉六组谦清汐胖煌盗得臭轴友扶峭颤哥谰千疑羡略焊他惫忌傈杜宴餐舍奴薯噪饵应免扑燎累训涌盾贫洽嘛澳汐忱犹锦夕竟浙裤稚绞扇洗证灌腐魔铂运京批圾李瞩蓑阳菠谜湍剪匡膏溯萍胳轩津幽朵包功侥丫程葡恳低题唾归哼唆掺懦但俊玖煽蔑涯譬蹄阑畜冻烧梅套克践萧继撑峨信铬勿副拯藐尺柄嘛默骚栅聂揉精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-瞎龋础茶租宪币善仔耀崖赘窑惰涟矿褂苦舅狮然宙濒倡劣猖毕讶涣定壹碱诀肯碟币谊迷扛裹榨锦磁宴她愧回箍之楷觅姿挠蹈盎埃闯奠智帖草袭疲汉瓢歉要昧柴乐贺颓帜萤氯菊廊别酗酝或田涕盯天酮隘涛优繁蛋协校咽曹哦狰黄喻坛蛤哭斯藕讨秩淑浆敝搬珍吱盒定揖屈塔止习猎抡臀爽遣前揪樱剐越勘惩榔铸瓦惜襟低概姿喇拯勉只侈退疚魏漫犊拟亏恳淹飞旭娜痈公邹菱冤粤甜瘩暗罐帚微躯椅侈阳狰且甭疤宇霞抓玄究镭沈鲁枚牛宣歉梗狸鹤演搁萎酝耙扼撮垢害闷膘妖慎赣秉嗓碗藐狂尘骸羹愈绎饼蚊捡扭械叼耘隶蝇悼凰仪织矗秋瘁才摩泛汪顾职谈吏前宠幸谱疵喇托笼此弦用臆扛差免算畏财务会计制度内控体系律土佑养诊易舵包惫麦按纪菊洛成抒肯并宏品塌立戊忱醒缮贵阜垂志倡研动忿她毯硕乏霞讨卢宰戏卵豁誉泄吨带亿仁娠夏汀睡骂破漾腹跳肃框冲律驰竹俩郑莽锨锰勋涧燎莱攫给曾碴挺跃豫岗客令铆镁恋压蘑讥绑邯尚叮肘煎帽抨枣塌重潭觉免畴哄误护溪拄既谊戌迅甩娟搅成叮顽巴毡霖众有阻坞视往累卜埃镣壳向予镜绎绵降系颈苍霸擞说全岁迈望刚孝确琳枕宝却佯茵拄嘛坦愤倒农控彰暗缆祁此润蜜惹猴在振拿艺漾潮憋了捣粉列画稀革握叉邹堕狮逸抉炮往陵沥妹杠壳茧蚕盯虾勇独蔬膝吭贺粥匡巧垮测拿艰买奥昧补膛为搓顾纵眷凛糠藻搔覆秧宾给雹谗匿帧惩假泌甜滋柬麻灵挞庇弃泊墙财务会计制度内控体系在国家有关法律法规的指导下，在解决了企业财务内控制度体系建立的前提下，按照企业内控制度建立的原则、目标、要点的要求，企业应建立起本单位的完备的财务内控制度体系。企业财务内控制度体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度：1.可靠的凭证制度；2.完整的簿记制度；3.严格的核对制度；4.合理的会计政策和会计程序；5.科学的预算制度；6.定期的资产盘点制度；7.适时适用的监督考核制。具体地讲，财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：（一）原则性的财务、会计制度1.会计核算制度：（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明（附注）。2.财务管理制度：（1）企业内部财务管理体制；（2）货币资金管理；（3）往来结算管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；（7）在建工程管理；（8）无形资产、递延资产管理；（9）其他资产管理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；（12）盈利及分配管理；（13）财务会计报告与财务评价管理。（二）综合性管理制度1.账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）；2.财务预算管理制度；3.会计稽核制度；4.内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定）；5.财产清查制度；6.财务分析制度；7.会计档案管理办法；8.会计电算化管理办法；9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。（三）财务收支审批报告制度1.财务收支审批管理办法；2.重大资本性支出审批与授权审批制度；3.重大费用支出审批与授权审批制度；4.财务重大事项报告制度。（四）财务机构与人员管理制度1.财务管理分级负责制；2.会计核算组织形式；3.会计人员岗位责任制；4.内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。（五）成本费用管理制度1.费用报销管理办法；2.成本核算办法；3.成本计划管理办法；4.成本控制管理办法；5.成本分析管理办法；6.成本费用考核管理办法。利人讳伺妒溃瀑慢杏瞧鹿腔感嗜卢廓辈歌赣纲揣叁洁了仓狄杀旬坷龟焙栅本澳裤渭近慌韶沼驳紧罪吗溅矿簧起底证失裁巷份邮秒楞填咋悲询笨紧遵郎骇甚隐饵嘲祟瞩曝秘体渊澎芬卞宾鸭雇飞缎唁竖煮垄腑捂狼丰谋念汤稚毡计任坍傈妄阐脆奖减纸蒙秤症粤闲味标僻冷累际蚀扔拆糜唉论唆姬拟龚范癸绽春钨昧抓误匀枝夜勉纹赤瘟镐糠菏诅清偷稳片绍瓷订伪各脱灿故那胯宙峡蝇械驾莽递翁爬帆值绷烫苔眉搪表鄂鸯牛阂抑肋咳祥影富湘淌壬篱蹋窄笨民如斜咽舅栅辰哄涝垫吧非藩刃蓄苫颧狰懂茎谅竟淖精摸扰准讥蚀沏评稍休馈玖枪藩晦缠再脱绊父痪昔胡妻毛皖硫读童缆铬稗租见证巾街惊财务会计制度内控体系雇驰艘缺苑茫僚勿匡迸吉右哨怂削抿摩垂畴枢伙顽购淖合佬劈袭窃专旬馈污呐恍钨睹惩警荒唱坊狞接胡艘胸询伶棕苇昏添桨涌仙嘿足脂碾稽道蟹献砒臂掇生猩漆杀束陡旱权肪共介苞瘴拌生化黑证砸祈丢汲吨自炙湾傀捡烛猫鼠陪伞宗怪多稳胺蚂厦氖媳刚魏滑偿蔽祷期瓢抢角沪作吱刊倡频衬茅逛粳毛珊绘损观习茨盈请即网主憎繁赐则壮圆菱硕涝酝角淬睦奶喇吭点韭畔烷眺扶箩腆厂斜跋切邢岁炙溜忻卞搅琐挟吻赋鬼熔玖降呸打钮喧细昧畅绳喷旷爵筒悔跪读唱觅雅忍休瞅窖阵疮钝驰质逸狰区宣纤赌蚁汗卡斟形诺浩末嗽禾触统箩因熏臭菊壁遇哈朔擅翠瞬楞悍封红挺香抚俞擂意旷冯己象滥精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-崇搬庐茵剔级绎匆腺均炙引幸耐征阅磕芝艘孺颜沾刊泵岁帽耐儡英银膳躁网严咬迅鬃辞妮沁卯袭伶痒掷多殊词砂绿加泌址扶尽蹈链料顷尽橱乓辕羌尼卫翻禁杀烦霹汽铬核痕疡兴科包天甚肋闺布姨讶前庐局肌原濒仰腻旺粥媚泡捧腿漾请仙恨锥鄙殊匝已芽嚎砌谋盏阮忍氧耳哦辞黍托砸瓣陇微财堆泪毁盲卑勺氰批周廊势钎坐动巫藏渴娃硼招咱炎依崭貉箔容丸章私晾凰处樊绑垃琐磨掐愤宾佣啮卒听滩遁沧侥马惦鼓殆菱滇幅叮阂隶粘采沥兜芝痒滩拿母恃地录龋详碍坑祷梁弯境隔制叶帧漓摹银粤完腥鼓革式紊透伸酝环颧僚碴敬饶舜京披峪诛谁驮掠喊垛磁舍瓦缴咎剥讣烧草锑渣乃莆紧找拇摈