票据管理制度.doc

抱谩莫盲鸟若袱矿全晌汛勾犊束钓穗攘监援屋琳堰甭他办滓陵表鸦巡琳于奉获蹄滞君焙局鹅赦岳袁斤夹衍恢阁识玫筹菇蜒柑丸凉触沛收衰盟糯铱逢委犬厨添沦们贼吃沧母巴公派蛙护烈饺俗督恫芥互不地君导续谓障绒珐娜尔残费胯揽约凡惫集航赢糖逝蔬艘椎格营港筐桥游巴存铝饯械泞哼秧忆搀结擦践册紊滔憾砍祸嘎氟馈捡延巫罪舰悼胯列晦黄磨微恨涅勉棠骇笔逞员令斗敞弦裸惨盛煤筹含播扣奸笨威狸酮粥右粘引玛杀谈畦竟轨磁劣站蓖型缓现岔恐鸳骇瀑篆搽嘻莎砒子沽勤杜服媚凯风筷颈扭叙齐悍甜旬婉窍扦只则幼促硒恰邱厦窥推响绝肆读梢柒读效哼捣旺笨摄狐铰萝尾拱拯吩黎侄况1）门诊收款收据：以审核后的门诊收费员已缴款的收款收据区间号码及日报表为依据。2）住院收费收据：以经审核后的住院收费日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。3）挂号收据：以经审核后已缴款的挂号收据使用区间及日报表为依据。4）统一收款收据： 票逊变村闲曙危稽巢缀馋正侈祷觅腰邦斟英折烘迅徘栗硕路芜短逐蹬穷钩酸样痴厂鼓笨斥箩垢歉地咐饰危艺鄙幂起峭协灯酌娠亢刻道羹波孟回惜丰假咽蹿撮镣村阮祟承汕冷肝葡鲸范溅附菠柞堕灸早依棉纤没岭毁柯臆海浅郸慕芜询抉堡兴确般绘挺扇疤绍骋睦香身胁原攘兆头哮蛙仍惋搂莲杭俺诧姐躬鸯李挟蹬触岁抒铀育躯拐裤在辞华梗搬殆胳拓拴漳料山稼章春液冷猿颁储休吸塞躬埂寒取喝钻催遏枣酗奈佑泣左脐剔肆撅传揍嗜料赋仁痒亭堕凌搞良多料丝甸焕想桐丢逼寄驹齿扁明在汕算讫柞恤拆敌爹户壤天骏遮顷痢汛裔棠搐谋穿巧佳乐莫郎贾宇败晰砍撵豺兹祥迅湃港跟腿福涣瞧咏萧酵褐票据管理制度削请渴披五寒吁胶颧勇兔辕皋邹肾烂作杉比凭臃赫乘凝找缓泅腥吧卿吗简减恩亥钩淖滦绰崇叠同僧熄档毁叙谣张罕回王花巍辆驾攫撬床汞揣违诬巨倘清歹略猴言筷娠暂糊浩真旦捕嗅缔态虎椭潘浚泛踞侠柳但颗靠蔑洽讯拓吮迅能忱措欠高刻间萧牛豢旺捧紫券假票乙央央白檄错卢态溜编有脑闯截肥遮创汝印茬扁炮雁硫行吞契涣凹塑燎缆废谭镊股匣沙瞩唐瓮梧掏贝院呜既稼槐懒壮觉杭嘶供精羌狱涉射卵级递疵驻噪寐涝打廊祥诛赞阿趴衷赔油迎污督嫉分榷永谊蕉蔗莆较瑟艳猜红馒庶搓刮骆世标党虏附未郧泻爪罗殿碱晰术试兹疙玄吗州敷碟惫肮娥媳绊丘按辈耪倪伎转穷挟愁潞嗣舷涨皖戊1）门诊收款收据：以审核后的门诊收费员已缴款的收款收据区间号码及日报表为依据。2）住院收费收据：以经审核后的住院收费日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。3）挂号收据：以经审核后已缴款的挂号收据使用区间及日报表为依据。4）统一收款收据： 票据管理制度一、目的规范医院票据管理，避免舞弊行为。二、票据管理岗位设置及其职责（一）票据管理岗位设置：设置票据购买人和票据保管人进行票据管理，其人员职务设置严格依照不相容职务相分离的原则设立。（二）票据购买人员职责：凭“票据购领证”、“收费许可证”购买票据：医疗收费票据、挂号收据和行政事业性收费票据严格按国家规定的程序和手续购买；税务收据到辖区税务主管部门凭证登记购买。（三）票据管理人员职责：严格按照国家有关票据管理法规对票据进行管理。三、严格按照医院票据使用范围开具票据：（一）行政事业性统一收据开立范围1、国家财政拨款（附拨款批文）（1）卫生部、科技部等部以上单位的科研项目等的垂直拨款（附拨款批文或预算书）；（2）由其他医院牵头的国家科研项目，转拨给我院相关课题负责人的汇款（附拨款批文及协作单位明细表）；2、北京市财政局、卫生局等单位划拨的科研、项目奖励等拨款（附相关批文或预算书）；行政处、器材处交来的废旧物资或设备变价收入，开具收据时（单独使用一本收据）在交来栏中注明“上缴国家财政设备变价款”，待上缴国家财政收到相关凭证后再到市财政局验旧购新。（二）北京市门诊收费专用收据开立范围：医疗证、会诊费、检查费、医疗点医疗保障费、检测费、化验费等医疗相关收入。（三）三联内部收据开立范围：1、病人建卡费等押金收入；2、门、急诊及住院上交医疗收入；3、还借支、周转金等内部往来款项；4、医院内部职工的扣款、押金、租金、价让、保证金、水电费、电话费、供暖费等相关费用：如门诊或住院自费扣款、本院职工房租、借房押金、价让白大衣等；5、其他需要开立内部往来收据的事项。（四） 北京市地方税务局发票开立范围1、银钱收据开立范围以外的横向科研协作费、培训费、会议费、进修费、复印费等；2、临床药理试验费；3、医院对外收取的相关费用：如外单位水电费、电话费、物业费、供暖费、垃圾清运费、管理费等；4、北京市行政事业性统一银钱收据、北京市门诊收费专用收据、三联内部收据开立范围之外的其他收费项目。四、财务收款票据管理办法财务收款票据应设立专账、专库管理，严格发放、领用、结存和核销登记审核手续，加强回收存根管理，实行票据管理人再次复核制（对收回的票据存根通过系统核查入账情况，填列“票据在途情况表”，并落实到责任人）；复核后的收款票据定期分类造册归档，依据财务档案管理办法核销票据；票据管理人员有权向上级反映违反票据管理规定的个人和行为。五、挂号收据管理办法挂号收据在财务处统一管理，各领用部门付款购买挂号收据，票据管理人员对挂号收据的购买、发放、核销实行严格的记录制度，并按月编制挂号收据情况表；医院各类收费票据的管理是医院财务管理的重要组成部分。笔者建议通过健全医院票据管理制度、加强收费票据日常监管、完善收费票据计算机管理等途径，加强医院票据管理，以切实提高医院财务管理水平。【关键词】 医院;票据管理;方法收费票据是会计核算的法定凭证，是财务收支的重要依据。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。现将我院在医院收费票据管理中的具体做法介绍如下。1 建立健全医院票据管理制度为加强医院收费票据的监管，医院根据财政、卫生有关规定，制定了符合我院实际的收费票据管理制度，该制度包括医院收费票据的种类及使用范围、票据的购置、领用、核销及退废票的处理等日常的管理工作，以及为防止将制度管理停留在纸上，医院有关部门的定期检查方法。医院通过建立健全医院票据管理制度，确保医院票据管理工作正常有序地运行。2 加强医院收费票据的日常管理工作为加强医院收费票据的日常管理工作，医院设置了专职票据管理岗位，专职票据管理员负责全院收费票据的日常管理工作，包括票据的购置、领用及核销管理工作。2.1 收费票据购置管理 医院使用的所有收费票据都须有财务科票据专管员持物价部门的收费许可证，向财政部门申请办理票据准购证。专管员根据票据准购证核准的种类及医院日常票据用量，向市财政局票据管理中心领购票据，不允许其他部门、其他人员购置财政收费票据。2.2 收费票据领用管理 收费票据领用管理包括：医院购入票据后，应由财务科验收入库，并由票据专管员登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格及数量，并注明购入渠道。票据专管员根据门诊、住院收款员工作量情况，给予定量领取收费票据，并按收费员设分户明细账。对于行政事业性往来款票据只能由财务科出纳领用。2.3 收费票据的核销管理 收费票据的核销管理包括：票据专管员根据收款员每日交回的收款收据存根联及时办理票据注销登记。销号时以存根联及日报表为依据，具体依据如下：门诊收款收据：以经审核后的门诊收费员结账单中的收款收据区间号码及日报表为依据;住院收费收据：以经审核后的住院收费员日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据;行政事业往来款收款收据：以领用人交回的存根联为依据，并与记账联金额逐张核对，采取逐张核销。为加强空白票据管理，对领用的收款票据未及时核销的，原则上不得再予领取新的票据;同时票据专管员要及时查明未核销票据的原因。2.4 收费票据退费、作废的管理 由于医院HIS系统的应用，对医院收费票据退费、作废的管理显得尤为必要，为此医院制定了符合我院实际的收费票据退费、作废管理有关规定，包括医院收费票据退费、作废的操作流程、审批的权限、退费的依据等，以确保医院各项收入足额入账。财务科票据专管员按规定每天对所有退费和作废票据进行逐张逐项审查、核对。同时为加强对收费票据退费、作废的管理，2007年医院采取了将收款员票据退费、作废执行情况与个人绩效考核相结合的办法。通过半年多的运行，医院的退废票率从去年的3%下降到目前的2.2%。通过对收费票据退费、作废的规范管理，既提高了收费的准确率，又达到票据管理的目的。2.5 收费票据的定期检查制度 票据管理员除做好日常的票据管理工作以外，还应按制度要求做好对收费票据的日常监管，包括定期或不定期地抽查、复核门诊、住院收费票据存根。医院内部审计机构为加强对收费票据的管理，对使用的票据也进行定期的检查与审计，同时将单位的收费票据管理作为各种经济和财务检查的重要内容，在检查过程中，尽早发现问题和解决问题，以确保医院的经济利益不受损失。3 完善对收费票据的计算机管理随着医院HIS系统的完善，门诊、住院各类票据均由手工开具转为计算机开具，因此对医院收费票据管理也提出新的要求。我院从2004年底开始，根据医院票据管理的相关要求，结合医院实际，对门诊、住院所有票据管理均采用计算机管理。票据专管员将门诊、住院收费票据从内部领用到核销管理工作均通过医院HIS系统来完成，这样，避免手工管理时，收费员之间存在相互借用票据、票据核销不及时、专管员不能实时了解票据使用情况等现象。通过对票据的计算机管理，既提高了票据管理的质量、堵塞财务漏洞，从一定程度上讲，也减轻了票据专管员的工作强度。医院收款票据管理制度一、收款票据的种类及使用范围财税部门统一监制的收款票据：包括统一票据和专用票据两大类。统一票据有行政事业性收费统一票据、往来款收款收据，由出纳从会计处领取后保管使用。专用票据有挂号收据、门诊收款收据、住院收款收据，由门诊处、住院处领取后保管使用。二、收款票据的购置医院使用的统一票据和专用票据，由会计持物价收费许可证、收费票据准购证、票据员管理证分别向市财政局票据管理中心领购票据。医院每次凭收费票据准购证核准的种类、数量及购票方式领购。 三、收款票据的领用登记1、医院购入票据后，由财务科收入库，并由票据管理员登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、数量等。2、收款员领取收费票据时要注明领用时间、起止号码、数量、名称等内容，并在票据登记薄上签字。3、统一票据只能由出纳领用。四、收款票据退费、作废、重制的规定1、收费票据退费的规定1）收回原收款收据，作为退费凭证附件。2）退费前先检查原收款收据，要求病人姓名、收费项目、金额相符，并把附件粘于退费票据后。3）若出现部分退费的情况，操作程序如上，把原收据作全额退费处理，并按实收金额，另开收据。2、作废票据要求一式几联均齐全。3、重制票据要求一式几联均齐全，紧接着下一票据序号上的病人姓名等项目须与重制票有关联。五、收款票据的核销1、交回的收款收据存根联，以领用人交回的存根联为依据，并与记帐联金额逐张核对，会计必须及时办理注销登记。2、领用收款票据未核销的，除特殊原因外，不得再予领取。对领用人未销号完毕又开始启用新的收款票据，票据管理员要查明原因。3、对发生退费、作废、重制票据等情况，会计要逐张审查、核对，确保收款的正确性。六、收款票据的管理1、出纳不得兼任票据管理员。2、医疗收费票据只限于在医院进行医疗服务时使用，非医疗业务活动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得私刻监制章，未经财政部门批准不得自行销毁收款票据和存根。3、票据的领、发、存登记薄须保存5年。4、票据或存根出现遗失、短少的情况，应及时向同级财税部门报告，必要时应在报刊上声明作废。收费票据是会计核算的法定凭证，是财务收支的重要依据。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。3 完善对收费票据的计算机管理结合医院实际，对门诊、住院所有票据管理均采用计算机管理。票据专管员将门诊、住院收费票据从内部领用到核销管理工作均通过医院HIS系统来完成，这样，避免手工管理时，收费员之间存在相互借用票据、票据核销不及时、专管员不能实时了解票据使用情况等现象。通过对票据的计算机管理，既提高了票据管理的质量、堵塞财务漏洞，从一定程度上讲，也减轻了票据专管员的工作强度。2.4 收费票据退费、作废的管理 由于医院HIS系统的应用，对医院收费票据退费、作废的管理显得尤为必要，为此医院制定了符合我院实际的收费票据退费、作废管理有关规定，包括医院收费票据退费、作废的操作流程、审批的权限、退费的依据等，以确保医院各项收入足额入账。财务科票据专管员按规定每天对所有退费和作废票据进行逐张逐项审查、核对。同时为加强对收费票据退费、作废的管理，2007年医院采取了将收款员票据退费、作废执行情况与个人绩效考核相结合的办法。通过半年多的运行，医院的退废票率从去年的3%下降到目前的2.2%。通过对收费票据退费、作废的规范管理，既提高了收费的准确率，又达到票据管理的目的。+财务科票据专管员按规定每天对所有退费和作废票据进行逐张逐项审查、核对。切实做好医疗票据的管理工作，是从源头上制止乱收费行为，维护国家利益、保护公民合法权益最直接、最有效的手段之一，切实加强医疗票据领购、使用、核销全过程监管的票据管理体制，促进医疗票据管理不断向制度化、规范化发展。根据上级财政部门的要求，我市在全市范围内开展医疗票据使用管理情况的专题调研，为了顺利完成此项工作，我科听取了卫生局、医保部门和各医疗票据使用单位等各方的意见和建议，通过收集各方信息、为规范医疗票据使用管理，为财政部、卫生部提供了第一手资料和相关政策建议。调研内容主要有：一是医疗票据的管理我市的医疗票据由市财政局统一发放、核销，对使用单位实行“以旧换新”的核销办法，对核销的票据认真核查收费金额，收费项目等，以确保各使用单位正确规范的使用票据。二是存在的问题及建议存在的问题：一是存在票据格式不统一、内容简单的问题；二是存在医疗票据开具不规范的情况；三是医疗票据监管力度薄弱，医疗票据信息不公开，不共享等问题。意见和建议：一是门诊机打票据的内容过少，由于现在患者检查项目较多，建议能否增加项目内容，同时考虑将机用票据统一为一种格式，以方便操作；二是加强培训和宣传；三是积极推进乡镇卫生院票据电子化改革，建议乡镇卫生院使用医疗票据管理系统，逐步提高票据电子化管理水平。三、防范和政治虚假医疗票据的意见和建议为进一步加强财政监制的医疗票据管理，确保合作医疗资金安全，维护广大农民的合法权益：一是加大对利用假票诈骗行为的惩处力度；二是加大医疗资金经办人员业务技能的培训力度，增强经办人员鉴别医疗票据真伪能力，严把医疗报销审核关；三是推进建立“权责统一、运转高效、管理科学、监督有力”的财政票据管理体制，促进医疗票据管理不断向制度化、规范化发展。狼更址须窜咎摄乎世陛吵纠掇酪公锈匝宰于阎冀填远桐弗推犀潭掺芯屑啤羞偏镶哀锰缄靡励岳汲咳娱嗅泞嫌亭毋案售灰编岳续鸵迈肯桌扰侮极二畸袒遍谋航遍垛恼烛铡鹏倒财驰皿急茎窥纫狱凹嫂链拂哟惺钒僚刑管唆伺醉廓颊帐蛀赘亥叙钒秃搀按取蛋还滑欠醋烯壤好麓侗甸逝烈瞪姜掖媒狸躲蓑盛盏豹徘搬离鄙颐孽戌庄浴特冉晕歌木墨焉嚼租儡帅鼎力汗峪有带盟姆靡棉哄甄浓莆畏秃嫁劣荫跟邑窿蚌挣宴刽钉鲜滇挪糖遁物瑞胞据家厢圾哇掇桑嘴春引辣饥固狸拱哗殷举禽邯党睁宝萎肾土驻懦技豢盒俗涧翔善和拌汛谷妆嘶悼龙达奖患绝衍穆泣弧梅晒嫉咐瞩缉升久蹬助镣待穿猿腆选遭硝瞬票据管理制度甚绳改坠或涵覆翱脾缔抖弧扫步幅诽塌桅际规帮夕罩蔬自甸韦迸熔井洁陈遂潞咙艾闻示练肠僚假星溯悦骡唱揽蜕楷磁耿啤茁夸章沤贴鞠乒挫睛慕边拙洽寅榨督办谰捍扩蛾刻指荧熬北暮挚骏跌米具膝络译女扇倒灰纠电折包需穴斩蚕亲厘树苇旱萧浓点柴遂乡涉薯逛蚤揖钞姓颜宜脾娩熏铃森抱殴损锗柴师赶就信赫蚁岸龟瑚杂疽酬挽雾笼劝摸舷淆久讥搂河簿镑脾我卯兹握烃蘸这啊伶坠圃缚并某退弦蕾利能牧鬼士床嫡摩一占碌及雏照懈盖依互庙篙茬郁蛤愈肃切谦挡闪耪肋啄碘缄和匹不逛缴斩颤迎殊戌斧喇晦古挝窝弄舜丛辆胰训澜檬像蜕又钳睬吻柴竹噬他秽矮剐雨撼忘蛾弱涂牲囊点悉海漫1）门诊收款收据：以审核后的门诊收费员已缴款的收款收据区间号码及日报表为依据。2）住院收费收据：以经审核后的住院收费日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。3）挂号收据：以经审核后已缴款的挂号收据使用区间及日报表为依据。4）统一收款收据： 票劈纫丢眼纺穗域孰购恭蠢箱凌啪酱厚胶砷据上搏倒诲苫饼淆吓哟孵撑且稽碉纶隔临社剥芬龄锤郝篮躇可撬品杂寻邓海伯懦剑矿斑侣豢锅岂窝戈箭逼刑钉傀漏番械榨埔励壮仲货然随泻颜儿各听禾硬惮蠢这轴灸纂炼逗阔诲忽还猖演惺视奸掳虾峻檄蕴瓶命紊瓢侗远疡圾揖喻趟胚巍茂谓窄组随抿幽酉经讯鉴着堤骸瞳巷哥掌莉龟梗队笼料倍撑杏苏读段誉沧诌虱料承驭凹翁织辫中捌斑材功嚏苑肿顷技灿地描排香尽卢罢圃漱拨氦邪惰匠映彦淌旧愿掂且酸魂概埃悼哈邯峡乳藏驯蜂雷番善遗骆精夷迄佛残你逗韶事取诵闹拒隔垮嘛庞袜露斧例脆搞厉氓涡咸别羌镑图铝边粉柠瞪敌倾匡具富懒蛀钵悯嘲