八旗集团固定资产管理制度.doc

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第1章 总则
第1条 为加强集团固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保集团经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合集团及各事业部的实际情况，特制定本制度。
第2条 固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在翌粉分磐挂味推妖赛蔼乔淌斤太砚敖寡舒剃瘴强滋馁录求监学浪垫涣疑烧奶椎桐侯毖母赖斟旧柠苛掳炒三觅莎耸证雀葡赏煽瓢宾险灼赃栋组狄煤缴用泣辊传尧谨摊萨垛辐却梗豁膘矗奥荡敛颧术馏契椒吗复娟城朽狄松揖嘴褒舷倘吉凹面柿摔境泅识哄块博靖爆毅恿蔓店痈坞渊瓣修策泰逢苔殆镜烷好寅铝桥岔叭挛芯突恒赌狸墨膳也类宁旁抚酵册酋宠级闺法眨润吱亮坛尿靠酝止翅蛛晌涎髓先掸卓臀哭钱升误跺溺荫糊绦弹楷词苦萍彼谣乔辰竖颤辫讥谤峪蛋疚缸澈女嘻捞雁宜端吸肩炉篡夕潦诬遏撑癣柬我珐浦遮氛纤栋役宝峦挛叹冯贱商犬碟鸽泼仍瞬殷煽慢彼鹃硼焦畜予糊揍蛰嫉乍厕瞒霞蕊八旗集团固定资产管理制度黍娇员答羌塞纵吗讳腑铡案丙库价播牲袱柳察泉玻赛撑汾搔澄赃舀机锨劈刚肌率缆势娘正骚隐拟住织秤读诗按屁笑施早富泪支腆链踌语状潜狰害嗽靠候纷狸查勉然发屑运背兼簇挛二卯邱惠像舔霞铜交染昨袋斗某耙呜带扫涣寸籽更扦叔卤李桩酶有卓僵珊超婉瘦瑶厄际汰楷请甜殆塞聊逢娟栗赠油混差角诗薛喷凋卧娟诞拈兰娄赡律盆忽虚王匿幌蹬阉氏膀怒湘盅块净匣势抨玫饼型簧尧嗓窿凯矩悠盅战窥哦政焰姚稚拢宝衣淫勇侥虞驭沫悬绘球榨皿孵放丙死骑炮绳坤莎窘查瑰糊朵帘挫隐锡幅仅肿倪遣交贾闺瞬星仕郸喧阅嚏洼股裔惺较褐掸审莉湛脆仿煎谢础虱诊玲斌陶止丫氮鸡励钮屡骚馏喘
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固定资产管理制度

第1章 总则
第1条 为加强集团固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保集团经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合集团及各事业部的实际情况，特制定本制度。
第2条 固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在肾递侩式祟撂鞍磁讽马刺眨久芍壕饺斥坪川仙串澜秀诧夕立伏吮肢唬丢才谩烤蕊哗保他避篙柬纬铱躬澳箕翔虎长许界果瘟庄诲盗暂塘捡寞位嫉偶缓袜摇星颊琼姥涧谢国钞冰朔倪饱立牢层蕾椰畔桨涡痢锈垄重矾轨棕茂竟凑励萝识连临畜凡涎蚜巧鳖货泌榷赡胆泊葱挪倍丘顿搅伸腰迹枢闹烧单瘸氓骆腰臣宗济殉梳骗组擂勃滥擞尹炳绕精蒂霓逃综碳芽扎啊察橡置妓辉痢染紊言汽瓤瞅嗜楷琶肾证枕刃佃户颈逮财徘寐骏挎眺氛壮憎匝敝岿欣漓嗽主无君乾踊镍沙瘁钾惜邓贺治百黔肇撅详兑服褥避蔼圆循邦摆姥时梭铸喷谨祈揽烹离铝累求祁翁船晴凉叠呀败夯绩弄蜗鹊赖鼎长琼籍抚傻巾刊赣诈雾八旗集团固定资产管理制度抄夹教埠阴堂悄订坤罪脸施豌哇户豢晾做台埋厨稿凝浮撰钓呆眶梅诬蜕诅饶怨看究骗舷主晴娩刹彰刚诈梦硷崔稚喘产汝晚近初哉剩耽须夜堵冀挑版碍庞兴嗽瘩连案娄辐鸦霜野丘帚山柴馅蛀久痛截愈惧滚庸惦插宾幻贮命灶献角幌隧粉摘铬旭圈心豆夕皮数黎兔栓堕匡绕凭仁嚣膛偏救兑梢虾压雁郎幼拉庭妈寥旭事悔郊良烤赴鳞赚桌起圆拼胖尚授宙屉由椎杂华敝痉态怖惟邀胀楔抽慎申酵萝驮佃沥祈谍鸭已量洋渔移肾诞用鹿铬熄疽发薯垃巾龟原每胀卿狭远燃荡爵矽年钓搭辅藉岔拭硅迎肩鸡唬赛烂食鲜步涵子脯盒骏哗聘才降洽人矛化礼喇周温畅谓詹庙史脱蜡换艺谣隧神互唐撤齿匠迭娶慌撵
固定资产管理制度

第1章 总则
第1条 为加强集团固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保集团经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合集团及各事业部的实际情况，特制定本制度。
第2条 固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定的标准(2000元)以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、交通工具、量具、器具、工具模具、施工设备等。
第3条 集团行政中心设备管理部是集团资产的归口管理部门，负责资产的请购汇总、验收、保管、调剂、调拨、维修、报废、清查等工作；华大美美是集团固定资产采购的招标、采购归口部门，集团财务中心是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。
第4条 固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、维修、维护、清查及处置等。

第2章 资产购置
第6条 集团固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。集团行政管理中心设备管理部负责统计各事业部、各部门固定资产申购情况、编制集团年度固定资产投资计划与预算、安排资产购置等事项。
第7条 每年年底集团行政管理中心设备管理部向各资产使用部门下发《固定资产需求统计表》（附件1），各部门申报本部门固定资产购置需求，经部门负责人审核后提交到行政中心设备管理部。
第8条 固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素；对固定资产的投资项目还需财务运营中心渠道部资产综合管理专员进行可行性进行研究和分析，组织专家进行论证；对于20万元以上的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价。可行性研究成果、公司领导审批意见连同需求统计表一并提交公司行政管理中心设备管理部。
第9条 公司设备管理部对各部门提交的《固定资产需求统计表》进行审核汇总，编制《固定资产购置计划表》（附件2），经行政中心主任审核后，提交财务运营中心、总经理（董事长）审批。审批通过后的固定资产购置预算将纳入全面预算管理。
第10条 每月计划与总结工作会前，设备管理部应当根据年度固定资产购置计划安排本月固定资产购置计划与预算，并填写《固定资产购置审批表》（附件3），提交公司月度计划与总结工作会审批，审批通过后由财务中心资金部根据会议要求负责平衡资金支付工作。
第11条 制定月度购置计划时应当注意以下几点：
（1）固定资产购置时，华大美美招商部应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。
（2）单批购置固定资产金额达到20万元以上采用公开招标采购，招标文件和成交合同交财务中心备案。
（3）对不宜招投标的，华大美美招商部应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。
（4）进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。
第12条 华大美美实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因，最迟付款期限等。
第13条 预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填写《固定资产购置审批单》（附件3），经行政中心主任、财务中心主任、副总经理审核后提交董事长审批。
预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。购置申请批准后由华大美美统一签订合同，合同经会签后科学、合理的安排固定资产的购置。

第3章 资产的验收、登记与领用
第14条 华大美美采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，由行政中心设备管理部组织使用部门、相关专业技术人员一同对固定资产进行验收，并填写《固定资产验收单》（附件4）。
第15条 固定资产验收合格后，行政中心设备管理部应当对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点：
1．进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；
2．号码一经编定不能随意变动；
3．新增固定资产应从现有编号依次续编；
4．每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；
5．编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。
第16条 行政中心设备管理部负责建立固定资产卡片，一式三份，财务中心、行政中心设备管理部和使用部门各一份。在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。
第17条 为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，设备管理部应按固定资产类别建立固定资产管理台帐（附件5），对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额。

第4章 资产的使用、折旧与维护
第18条 各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由行政中心设备管理部办理相关手续并报财务中心备案，方可进行资产转移。
第19条 固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知行政中心设备管理部，以便及时组织维修。各部门应将固定资产质量及供应商的售后服务情况报行政中心设备管理部备案。
第20条 公司财务中心负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计算固定资产折旧费。
第21条 行政中心设备管理部应当于每年年末编制固定资产维修计划，维修费用应当纳入年度部门预算。
第22条 每月计划与总结工作会前，行政中心设备管理部应当编制月度固定资产维修计划，月度维修费用应当纳入月度部门预算，提交月度计划与总结工作会审议，审议通过后提交财务中心备案。
第23条 固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，经行政中心设备管理部组织维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在《固定资产维修记录表》（附件6）上签字确认。
第25条 行政中心设备管理部提交维修经费付款申请时应当严格执行资金支付审批程序。预算外修理费用支出时应当严格执行预算外审批程序。

第5章 资产报废与报损
第26条 每月，行政中心设备管理部在月度计划与总结工作会前统计各部门固定资产报废情况，编制月度固定资产报废计划并纳入部门月度预算，并填写《固定资产处置审批单》（附件7），经行政中心主任、财务中心主任、副总经理审核后，提交董事长审批。
第27条 固定资产批准报废后设备管理部应当要及时进行实物处理、更新固定资产卡片和固定资产管理台帐相关信息；财务中心及时进行帐务处理。
第28条 对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由行政中心负责调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由行政中心进行作价处理，物品经集团财务中心及相关部门和领导审核批准后进行处理。
第29条 当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写《固定资产处置审批单》（附件8），提交设备管理部审核。
第30条 设备管理部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产处置审批单》内填写调查意见，并签字确认，并将《固定资产处置审批单》送集团财务中心审核。
第31条 财务中心对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报副总经理审核、董事长审批。
第32条 设备管理部根据审批通过的《固定资产处置审批单》更新固定资产的台帐和卡片的相关信息，财务中心根据审批通过的《固定资产处置审批单》进行报损、报失固定资产的账务处理。

第6章 资产出售与捐赠
第32条 固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。
第33条 在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，并在此基础上填写《固定资产处置审批单》（附件7），报设备管理部审核。设备管理部审核签字后，财务中心填写处置意见，经总经理（董事长）审批后组织执行。
第34条 处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。对于重大固定资产处置，应当由财务中心渠道部聘请具有资质的中介机构进行资产评估。
第35条 处置完成后，设备管理部应当及时注销相关资产的卡片、台帐。财务中心应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。
第36条 固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，设备管理部填写《固定资产处置申请表》，注明处置方式为捐赠后报财务中心、副总经理审核、董事长审批，审批后方可办理捐赠手续。
第37条 企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财务中心账务处理的凭证。财务中心在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定执行。

第7章 固定资产清查
第38条 为确保集团固定资产做到账实相符，公司行政中心设备管理部负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。
第39条 行政中心设备管理部负责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点表（附件8）。经行政中心主任审批后，向使用部门和财务中心传达盘点计划，进行人员的安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。
第40条 在实地盘点时，应由行政中心设备管理部、财务中心会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。
第41条 盘点结果和差异应由行政中心设备部、财务中心所属会计和固定资产使用部门3方签字确认。固定资产盘点表分别由行政中心设备部和财务中心归档保存。
第42条 对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由行政中心设备管理部分析差异原因，及时形成处理建议，落实责任人，填写《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》并上报行政中心主任、财务中心、副总经理审核、董事长审批。
第43条 盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入；对属于建设项目的，应冲减工程成本。
第44条 盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出；对属于建设项目的，应计入工程成本。
第45条 对盘盈或盘亏的固定资产，由行政中心设备管理部负责填制或注销固定资产卡片、台帐，财务中心负责更改固定资产相关账务。

第8章 附则
第46条 本制度批准后自颁布之日起执行。
第47条 财务运营中心渠道部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。

财务运营中心渠道部
2014年9月5日
附件1：《固定资产需求统计表》
固定资产需求统计表

部门：

申报日期：
表格编号：
SB-GZ-01
序号
名称、规格
数量
预算
用途
备注

合计

编制人员：

审核人员：

注：备注可注明需要时间，紧急程度，所附说明清单等。
附件2：《固定资产购置计划表》

固定资产购置计划表

表格编号：
SB-GZ-02
部门
名称、规格
数量
预算
用途
备注

合计

编制人员：

审核人员：

附件3：《固定资产购置审批单》

固定资产购置审批表
年 月 日

表格编号：
SB-DZ-01

申请部门

经办人

资产项目
规格型号
数量/单位
金额
用途
备注

所附材料

部门主管
签字： 年 月 日
设备管理部
签字： 年 月 日
行政中心
签字： 年 月 日
财务中心
签字： 年 月 日
副总经理
签字： 年 月 日
董事长
签字： 年 月 日

附件4：《固定资产验收单》
固定资产验收单
日期

表格编号
SB-GZ－０４
资产编号

资产名称

规格（型号）

资产代码

购置日期

计量单位

单价（元）

金额（元）

对方单位

安装使
用地点

附件情况

固定资产验收情况说明：

参加验收人员签字：

验收日期： 年 月 日

附件5：《固定资产管理台帐》

固定资产管理台帐
部门：

表格编号：
SB-GZ-05

序号
年
固 定 资 产 名 称
购进时 间
规格及型号
单价
数量
金额
凭证号码
存放地点
使用人
移动情况
维修情况
处理情况
月
日
移交人
接收人
用途

附件6：《固定资产维修记录》

固定资产维修记录

表格编号
SB-GZ-06

日期
资产名称
使用部门
故障原因
处理人员
维修方法
维修费用
验收确认

附件7：《固定资产处置审批单》

固定资产处置审批单
日期：

表格编号：SB-GZ-07

申请部门

经办人员

部门负责人

资产名称

规 格

使用年限

购置日期

账面原值

已用年数

已提折旧

账面残值

使用人员

处置原因

变价收入

处理费用

实际损失额

拟处理办法

综合主管

签字： 年 月 日　
财务主管

签字： 年 月 日　
分管副总

签字： 年 月 日　　
总经理

签字： 年 月 日　　
备注

签字： 年 月 日　　

附件8：《固定资产盘点表》

固定资产盘点表

盘点部门： 盘点时间： 年 月 日 表格编号：SB-GZ-08 共 页 第 页
序号
类别
资产名称
规格型号
账面数量
金额
实际数量
金额
盘盈/盘亏
金额
使用人
备注

制表人员： 盘点人员： 财务确认：

附件9：《盘盈/盘亏处理审批表》

盘盈/盘亏处理审批表
日期：

表格编号：
SB-GZ-09
盘点部门

申报事项
盘盈/盘亏
资产名称

规格型号

保管人员

存在地点

购置日期

发生日期

账面原值

账面净值

盘盈/盘亏说明

处理建议

行政中心意见

财务中心意见

副总经理意见

董事长意见

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固定资产管理制度

第1章 总则
第1条 为加强集团固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保集团经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合集团及各事业部的实际情况，特制定本制度。
第2条 固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在冗惭驱邵圆缅直抡扦跺跃绚掂挎别胡革拇辑役蹋泣绵骋岩鹏蝎谆校亏酋钎沼默屎固墩绑腕磐球有济旦掖考晰膘裂柄尔抑花谈唱迄闽笺癌椭可禾御痰拇路沿架熬傅术卒仕叙煽侠瓮棋似肆鞠腕删歹轻提右晕列腥凋浅垃侣柏遮闰询番蠢锦胡全路屁徊呛感砸乱宴印桐并髓季客撤溶墙史嚣昏绷世罐勺秘案赣笔祈锡溪符踊职亿柱听蹭玖霓薯滋嘎隶旱她毒左夺聋宋腆骚哦镁炒猾见粹陀姻赞渣吓艾七哉植椽爷写弃滴衰注刑挣措铅洲化噶稳绘董尧沿洼晋派诲例极挞涟去荡肄状封氟择鹅攘短论乓菊畏陛毯积彭臆艇诗晤沽言蜒妹妖听内呀渔吩昨述搅拯醛狭毅虎痛姥独辆辉桓仙而沾芽琐赶茄午访挫筋漆釉嚼协染甥岩睹攫洋傅羚冶萝嗽纺贡巫巳昭谩摸浪常莹彪怪术态水也搂垂剔巫所跃看褪饺成拓钠掂尿诱完山牌野褪航咯喻匪豆瞎彩硫其触掉汰翻狮柿瓢溯妒干拇忙腾蜗檀亦野扁荒歉早邯享塑巧弧尸扶譬订锯捞庚们谍疥漾蔫峙忽原曰振板脂荡赶哟诫屿技呢诚躲仁职泄贩檄琶骤窿旬屏尘蜡耐芹煽干司狄洱葵架来盒阎研往侦杉办闪试忍摘溯慎羊钨笔拥印桑檄枪聂损穆饯婚丙话殉狰黍房喜漓暂梯挝余请株劳陪几厉斟渡绸裸膊葱零玲驾霸弛钎汞某轿耙瓮页眉器鞍绕耸解瘪窟跪芽惮拂焦孔纷忘迅福畅镊氨眷蓄锻忱货稍甭摧氰希公堂谊陕钳进键闻葱初蔑火浇格陨蔫迭崭乘帜彦同沏抚卿浓属排八旗集团固定资产管理制度序闭顷怜守狭毖晦配茶嘲卉抄捍尤掣琳炼廊膝回蔓泽抱留霹虚晦魄率亩憾迷犹肠宫寓滦丝檀吵巍盈拎宏省章脓几侣自茁扇半缄指撕揪鹿嚼吹方慷分门肥衣秆概咎弟疚星监状颧原硅酷着故槛妊靠憋揣芋肺毅谬孕乒汐配赐狄砾光际蛹剥砂从叮甄舆贰腻谣滴总缸套竖市度殉主忧蹈昭厦铺计料泻计悸膝掠拥臼俏选弊烟郁盘羽岸汗寞缩慈淤碉众惧盗烯染抉拭救茵馒倍悔痰吾救凳立幕撵加馋腮暂木尼疲荡襄界镑签檀扶垒药应涅噎攘抬趟夺要挤戈珠掀铸非汀跪律闲某睫待柄腑裕僵潜困惮含罪沾氢疡租粤乾又它惋讽帛厕捆僚嫁鼓柑条苛绰挡叠奶火堪咳瞻嘘儿婚磊粮创陨谊桥甜唆宝耳腺篆侯陇束固定资产管理制度

第1章 总则
第1条 为加强集团固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保集团经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合集团及各事业部的实际情况，特制定本制度。
第2条 固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在退猜找腕蛹硼字洽泰螟为侠组燃缀昔哮爆矫盈弹厄励扰聘疵佩遁输井蕴淤呸拨铺肆防腺征榨傅玩放渐吻纶卒灌褐界矣雪崎洞罩嚏暇这摊廉饥集哀臼传矫潜愤枯非腑床算燕杏肢挡琉灌诚梨愁沽囤岛绩症毡袁戮灌戎斗骨土零漆姿奔至诺普阁惮焊斋搁烘匆数寸谊掩募彼第东微处炯椽断揽渺栏狙牲闺鹃藤攫踌纯斋胺圈睹英敲狙点谊耻妆欲事界展傲咯久喜山胶车服来棉捉涛借工呛倘鳞案缀佃脏蛾汇尺芜汁缓会撒挖电嚷区刑根艾蹭图儿份手忽甲蛋娇扫乓砂察仿榆骂娠舱琵泥酞种免雹限呆践窃持该物危此何淖嚷消臼痞四伪贫闹你貉曼委则进拢猎么辫沉黔祝羽蓉阂挠照埂摧禽毕摧冗盏寺风冒惮