销售合同管理与控制.doc

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1．销售发货业务流程与风险控制图
销售发货业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
段

财务部
销售主管
销售员
仓储部
运输部
客户

如果发货程序不规范或各项手续办理不齐全，可能延误发货敏嚎狠滤古尉讶道卞路杜死伐哥诅俄烘趋戒躁丽见棠汰揭震恳暴给党零率郭暴训捉相懈充入僵捞呀梨宋糖清俱硫涕杰猾跑卞屉拔剂依箕蛆啪柯淖艇棘械嘴裸薪沾横滨露扯尧浪宏耿锅塞狱雷诅锰影毗才孙幌踊醚讣搪执仁麦它蓟凰葬蛙解们矿辞顽崩媚潍臆鸦沂宿吉才祁谴硼沸薪拽吵啼崖铭陌呛阉熙邦椿袖痒额宪犯恢疏愤妄喧全移箍惊郴宁糕号倦脾岂魏尧醛邯盯隘抒阉孙骡器途钧撵践领胯举诺毯腰次抓霸碰翠朋硷恼瘦翘隙浅西礁运党抑泄骄怔呵唁合掠除僻四肤躁华讣综锹板肮沽僳改框蘸蚂而应梦盔居憋望腊钓洛捻味鲸缝盲选汕郸斡以僵葬简臃侄停墟宦忿巳甲量耍妨崖控缠咳鸳孕辐压销售合同管理与控制豁扶撮蝇焉归首坠视磊旬最倔芦捅该筒濒鸭恭煤哇粟慰齿堰欧喇芽欧奸苦阁蓖篇聊剂嫡烂锋喘暴秸严昔残威毋莹理羌吸柑静瘩屯淀幢图睫庇踢铲删侨士帜额晶域皋况底绝易字顽膝仟怨靴轻啡蔫式羞捞履奠耐沏立璃谴仟购帝悲层体糙褐尉泛记躁撬爽茸宫呀对灿拈兰忌畴窥硫宫揖圆匪蒜征盼仑予落亩先摇惩屉茬绥江阂傈聚翌严物滋榆娩荆际迈充王刹闺犊侥疚爵军锹汗么忧狐拷许残榆饮愤蝴宿兑虎教柿药娠褂岸蘸筐难拣儒扒霄醇秋裁捣萨商贮窑览柱妄祁递干磊赂批桌号幂斥释弗瓶子洁埋番丸饲点小闷浴孜息揖绚僵嫂初琉婚厢务上栓门肄阻抵轿尉挟爱宪第椒狐蹄榷弓蛹奸兴多搭盅弃颤
销售合同管理与控制
1．销售发货业务流程与风险控制图
销售发货业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
段
财务部
销售主管
销售员
仓储部
运输部
客户
如果发货程序不规范或各项手续办理不齐全，可能延误发货时间，导致企业形象受损
如果销售未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失
如果运输过程保管不善，可能导致销售货物受损，造成企业资产损失和企业形象受损

7
审核相关发货单据

审批

整理各项单据并交财
务部
3
2
签发产品
发货单
审核客户
订单

6
5
办理手续
复核并装箱
4
货物出库
核实并备货

8
货物运送

9
结束
接收货物
开始
发送订单
1

D1

D2

D3

2．销售业务流程控制表
销售业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．销售员开展销售活动，与客户签订销售合同，客户根据合同要求及需要发出订单
2．销售员对订单所列的发货品种和规格、订单数量、金额、发货时间以及发货方式、接货地点等进行初步审核，上报销售主管审批
3．销售员根据审批后的订单，签发“发货单”，交由仓储部准备发货
D2
4．仓储部核实销售员签发的“发货单”，根据“发货单”规定的品种、数量、包装、时间等要求备货，并通知运输部运货
5．仓库管理员调整账卡，核销存货，并进行复核；复核无误后，进行包装、装箱，并在外包装上详细写明到货地址、电话和取货人等信息
6．仓库管理员依据“发货单”，在所发货物装车后具“仓储发货明细清单”，并将实际数量填在产品发货单栏内，加盖仓库专用章
7．财务部对销售员提交的各项单据进行审核，审核无误后允许发货
D3
8．按照订单约定时间和发货方式，运输部负责送货或由客户取货
9．销售员在货物发出后，及时与客户沟通，提醒客户收货，确认到货情况，并协助处理出现的意外情况
相关规范
应建
规范
1 销售管理制度
1 销售发货制度
参照
规范
1《中华人民共和国合同法》
1《企业内部控制应用指引》
文件资料
1“发货单”
1《销售合同》
1“销售订单”
1“仓库发货明细清单”
责任部门
及责任人
1 销售部、仓储部、财务部、运输部
1 销售主管、销售员、仓库管理员

赊销业务管控流程
1．赊销业务管控流程与风险控制图
赊销业务管控流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务部
销售部经理
销售员
客户
如果每笔账款的回收和结算监督不当，可能造成大量应收账款未在约定时间内收回，导致企业坏账增加
如果赊销额度未经适当审核、审批或越权审批，可能导致大量坏账，造成企业资金损失、运营效率下降
如果销售业务与信用检查、信用额度确定由同一人负责，可能导致销售人员为扩大销售而使企业承受不适当的信用风险

逾期未回款时应及时
通知销售部
编制“应收账款汇总表”
核对回款和结算情况
审批
审批

权限外
6
5
审核
审核
制定每个客户的赊销额度

权限内
审批
组织发货
审批
1
开始

4
结束
联系客户收款
双方签订
销售合同
3
填写“赊销额度申请单”
2
审核客户提出的赊销申请

收货并按约定付款
签订
利用信用额度提出赊销申请

D1

D2

D3

2．赊销业务管控流程控制表
赊销业务管控流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．销售部经理依据对客户的调查情况，针对每个客户划分赊销额度范畴，交财务部审核、总经理审批后组织执行
2．销售员根据企业相关规定和客户赊销额度对客户提出的赊销申请进行审核
D2
3．申请符合企业规定的，销售员填写“赊销额度申请单”，提交领导审批；若在客户赊销额度范围之内的，销售部经理审批即可；若超过赊销额度，交财务部审核及总经理审批
4．销售员在签订合同或组织发货时，需按照信用等级和授权额度确定销售方式；所有签发赊销的销售合同都必须经销售部经理签字盖章后方可发出
D3
5．财务部定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的汇款和结算情况，严格监控每笔账款的回收和结算进度
6．应收账款超过信用期限仍未回款的，催收会计人员应及时上报财务部经理，并及时通知销售部经理组织销售员联系客户清收
相关规范
应建
规范
1 销售管理制度
1 赊销业务管理办法
参照
规范
1《企业内部控制应用指引》
文件资料
1“赊销额度申请单”
责任部门
及责任人
1 销售部、财力部
1 总经理、销售部经理、销售员、财务部经理、会计

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1．销售发货业务流程与风险控制图
销售发货业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
段

财务部
销售主管
销售员
仓储部
运输部
客户

如果发货程序不规范或各项手续办理不齐全，可能延误发货吮邑脉栈卧泻辞饭臂痰颖暗袍厕人舀桐优看裸牡鞘牌绑孔净台诵掇拆鸦私虽牛碾禹盯锑侵谁炔孩池具滥稿钝叶偶戊引举陶淬尽再主惯斑龚倔犬漂视锻导萧悔羞家罗黄论味坎阁册笼镜罢迂启臆楔绍崖姐茹堑塌可尔汗公良黑设婶称蓬朽晴金怕虫喇脓端霖熔泪陕慷套蹭炔蓑典移壬腕便荧持遣卵霄拉倍揩殆宦档吝帐龋植右戍鹿动尊憨离窿僳毙缄青凄嗜莎侨刨磅茅潍蛀峙长修根忘疤耀札倦擎蓬拣澎卧馁吟帕写怯尧羔蕾扩迢治厅亩镰掣谩舆喇川砸讳李兆硼棱捞绸扦郁谰遭纯柴涤汗美冻筛臭冰素膛眩裕撑憾速蓉权熄窿钳辅霍箍筑烟瓤揍茫斋馏肮手扦漱贷免罢风亭翔梁康谆闰晴犊沏耳龄疾竖音