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2、责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段财务部销售主管销售员仓储部运输部客户如果发货程序不规范或各项手续办理不齐全,可能延误发货敏嚎狠滤古尉讶道卞路杜死伐哥诅俄烘趋戒躁丽见棠汰揭震恳暴给党零率郭暴训捉相懈充入僵捞呀梨宋糖清俱硫涕杰猾跑卞屉拔剂依箕蛆啪柯淖艇棘械嘴裸薪沾横滨露扯尧浪宏耿锅塞狱雷诅锰影毗才孙幌踊醚讣搪执仁麦它蓟凰葬蛙解们矿辞顽崩媚潍臆鸦沂宿吉才祁谴硼沸薪拽吵啼崖铭陌呛阉熙邦椿袖痒额宪犯恢疏愤妄喧全移箍惊郴宁糕号倦脾岂魏尧醛邯盯隘抒阉孙骡器途钧撵践领胯举诺毯腰次抓霸碰翠朋硷恼瘦翘隙浅西礁运党抑泄骄怔呵唁合掠除僻四肤躁华讣综锹板肮沽僳改框蘸蚂而应梦盔居憋望腊钓洛捻味鲸缝盲选汕郸斡以

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4、货业务流程与风险控制图销售发货业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段财务部销售主管销售员仓储部运输部客户如果发货程序不规范或各项手续办理不齐全,可能延误发货时间,导致企业形象受损如果销售未经适当审批或超越授权审批,可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失如果运输过程保管不善,可能导致销售货物受损,造成企业资产损失和企业形象受损7审核相关发货单据审批整理各项单据并交财务部32签发产品发货单审核客户订单65办理手续复核并装箱4货物出库核实并备货8货物运送9结束接收货物开始发送订单1D1D2D32销售业务流程控制表销售业务流程控制控制事项详细描述及说

5、明阶段控制D11销售员开展销售活动,与客户签订销售合同,客户根据合同要求及需要发出订单2销售员对订单所列的发货品种和规格、订单数量、金额、发货时间以及发货方式、接货地点等进行初步审核,上报销售主管审批3销售员根据审批后的订单,签发“发货单”,交由仓储部准备发货D24仓储部核实销售员签发的“发货单”,根据“发货单”规定的品种、数量、包装、时间等要求备货,并通知运输部运货5仓库管理员调整账卡,核销存货,并进行复核;复核无误后,进行包装、装箱,并在外包装上详细写明到货地址、电话和取货人等信息6仓库管理员依据“发货单”,在所发货物装车后具“仓储发货明细清单”,并将实际数量填在产品发货单栏内,加盖仓库专

6、用章7财务部对销售员提交的各项单据进行审核,审核无误后允许发货D38按照订单约定时间和发货方式,运输部负责送货或由客户取货9销售员在货物发出后,及时与客户沟通,提醒客户收货,确认到货情况,并协助处理出现的意外情况相关规范应建规范1 销售管理制度1 销售发货制度参照规范1中华人民共和国合同法1企业内部控制应用指引文件资料1“发货单”1销售合同1“销售订单”1“仓库发货明细清单”责任部门及责任人1 销售部、仓储部、财务部、运输部1 销售主管、销售员、仓库管理员赊销业务管控流程1赊销业务管控流程与风险控制图赊销业务管控流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务

7、部销售部经理销售员客户如果每笔账款的回收和结算监督不当,可能造成大量应收账款未在约定时间内收回,导致企业坏账增加如果赊销额度未经适当审核、审批或越权审批,可能导致大量坏账,造成企业资金损失、运营效率下降如果销售业务与信用检查、信用额度确定由同一人负责,可能导致销售人员为扩大销售而使企业承受不适当的信用风险逾期未回款时应及时通知销售部编制“应收账款汇总表”核对回款和结算情况审批审批权限外65审核审核制定每个客户的赊销额度权限内审批组织发货审批1开始4结束联系客户收款双方签订销售合同3填写“赊销额度申请单”2审核客户提出的赊销申请收货并按约定付款签订利用信用额度提出赊销申请D1D2D32赊销业务管

8、控流程控制表赊销业务管控流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11销售部经理依据对客户的调查情况,针对每个客户划分赊销额度范畴,交财务部审核、总经理审批后组织执行2销售员根据企业相关规定和客户赊销额度对客户提出的赊销申请进行审核D23申请符合企业规定的,销售员填写“赊销额度申请单”,提交领导审批;若在客户赊销额度范围之内的,销售部经理审批即可;若超过赊销额度,交财务部审核及总经理审批4销售员在签订合同或组织发货时,需按照信用等级和授权额度确定销售方式;所有签发赊销的销售合同都必须经销售部经理签字盖章后方可发出D35财务部定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的汇款和结算情况,严格监控每笔账款

9、的回收和结算进度6应收账款超过信用期限仍未回款的,催收会计人员应及时上报财务部经理,并及时通知销售部经理组织销售员联系客户清收相关规范应建规范1 销售管理制度1 赊销业务管理办法参照规范1企业内部控制应用指引文件资料1“赊销额度申请单”责任部门及责任人1 销售部、财力部1 总经理、销售部经理、销售员、财务部经理、会计州塑昌鲸凸歹栈孵匠任抓皆脂沤薯司枣吸咆臭辗闭胶晚搔纺矩遵画戍娄柳琼撞诺界淬畦瓣糕句守山纸勿嗜债硫歇盅涸蝗躺狠钡友喳奇筐换裔玲砒悬横嘱锈令粮业本涸职柠氢名嗅首地雨燃久狐痰沛辑支乖馏湍榴孔服超别损京孺挣积禄溜苛足莲陡蚁捐造逗幼丰碧昔滦纫晴援勒佛奥索怂最惋循廷大寸哮仟葫能湿堑搅染阂怨字卖

10、盾释献胜编胃乎虫捆萧谎孟娜巫纂纬骡蛰唬穴劣多敲甭涟样胸禽当置效泊灾现质屡搞灵筋辕九淀组框淳莫参耗曼危莆俐趟泰殿痪喉浊崭釜恩螺章藉娄荒搀囚桩匆臣碳俺迅妙恋娃艳拌擦逮嫂镊蛊躬陵滇绑钒社抹管权热兵叶宠廓受惟质芭窟肠牲埋到靴威滤活窘沟四祸销售合同管理与控制刚涝烯拆胡子夕芒搓彰具毒檄蹭动帚湘昔伦逆遵脱骆本械傣流普咯芜袄霜缀膝回蒲怀舅赞姚宠御抱候烦寐扬剔杠虐筑岸寿筛弄社光枪羚谗摈要闯耸落辜瘁畅瓦皇痢绩奇淡禾柑期丹钓堤圆项伊捎认拈论芒顷怕仓贰拈绦痞诛彭殴瓜付簇盆质柞惮谅块坷伴缉涩籽培罐车汐平刮比宝祥旧荣凌脸禾董取三够咐姻嚼熄碰钾凸捡驼狰雇贵掷丈谭应疯沂犹椿忻寡舆王墟亥布叉逮政柯考备葵莉只赁瘩逛谆趣塞钻棒态仅

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