会计科目使用规范.pptx

会计科目使用规范 财务部LOGO一、成本科目规定（一）（一）劳务租租赁费因使用派遣制用工、因使用派遣制用工、劳务工而支付的全部工而支付的全部费用的用的总和。和。所需原始依据：所需原始依据：签定定劳务租租赁合同的合同的劳务租租赁费由施工由施工单位提交位提交劳务合同及合同及劳务发票，并由部票，并由部门审核核备案后提交案后提交财务部列部列帐。未。未签定定劳务合同的合同的劳务租租赁费（如：（如：临时用工）需用工）需提供税提供税务机关代开机关代开发票，同票，同时应由由劳务提供人或收款人出具提供人或收款人出具收据及所有收据及所有劳务工的身份工的身份证复印件，由部复印件，由部门审核核备案后提交案后提交财务部列部列帐。科目列入：。科目列入：应付付职工薪酬工薪酬-劳务租租赁费。（二）低（二）低值易耗品易耗品摊销低低值易耗品是指不作易耗品是指不作为固定固定资产核算的各种用具物品，如核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周程中周转使用的包使用的包装容器等。装容器等。所需原始依据：公司低所需原始依据：公司低值易耗品采用一次易耗品采用一次摊销法，在法，在发生生时应取得取得购货发票及票及货物明物明细清清单。2LOGO一、成本科目规定（三）差旅（三）差旅费业务部部门为开展开展业务而而发生的差旅生的差旅费差旅差旅费开支范开支范围包括包括城市城市间交通交通费、住宿、住宿费、市内交通、市内交通费和伙食和伙食费补贴。差旅差旅费报销必必须填填报差旅差旅费报销单，注明出差人，注明出差人员姓姓名、出差目的地、出差事由、出差日期、交通工具等内容，名、出差目的地、出差事由、出差日期、交通工具等内容，完成公司完成公司费用用报销相关相关审批手批手续后方可后方可报销。（四）（四）业务用品用品费业务部部门为开展开展业务而而发生的生的业务单据和用品据和用品费。业务用品用品费报销必必须附明附明细清清单，由，由签收人与收人与经办人人签字字确确认后方可到后方可到财务部部报销。（五）物（五）物业管理管理费生生产用房屋、建筑物用房屋、建筑物发生的物生的物业管理管理费用。用。所需原始依据：所需原始依据：签订的物的物业管理合同、相管理合同、相应的正式的正式发票。票。3LOGO一、成本科目规定 （六）（六）劳动保保护费按按规定支付的定支付的劳保用品保用品费，包括各，包括各项劳动保保护措施措施费、劳动保保护装置装置维护费、防暑降温、防暑降温费、劳动保保护用品等。用品等。所需原始依据：相所需原始依据：相应的正式的正式发票、票、领用用签字表。字表。（七）（七）车辆使用使用费为开展各开展各类业务所使用的所使用的车辆发生的汽油生的汽油费、柴油、柴油费、过路路过桥费、车辆保保险费、养路、养路费、车辆年年审费等等所需原始依据：所需原始依据：应取得原始取得原始发票票报销。（八）通信（八）通信费核算日常工作中核算日常工作中发生的生的为开展各开展各类业务经营和其他各和其他各项活活动需要而列支的手机、座机等通需要而列支的手机、座机等通话费用。用。所需原始依据：通信所需原始依据：通信费的机打的机打发票票 4LOGO一、成本科目规定 （九）（九）维修修费核算日常工作中核算日常工作中发生的生的为开展各开展各类业务经营需要而列支需要而列支的的维修修费用。用。所需原始依据：修理修配所需原始依据：修理修配业原始原始发票、修理票、修理费清清单。（十）（十）车辆租租赁费核算核算业务部部门为开展各开展各类业务经营和其他各和其他各项活活动需需要而列支的要而列支的车辆租租赁费。所需原始依据：租所需原始依据：租赁合同、原始合同、原始发票票（十一）（十一）设备租租赁费核算核算业务部部门为开展各开展各类业务经营和其他各和其他各项活活动需需要而列支的要而列支的设备租租赁费。所需原始依据：租所需原始依据：租赁合同、原始合同、原始发票、出租方人身份票、出租方人身份证复印件、复印件、联系系电话、收款收条。、收款收条。5LOGO一、成本科目规定 （十二）交通（十二）交通费核算日常工作中核算日常工作中发生的生的为开展各开展各类业务经营和其他各和其他各项活活动需要而列支的公共汽需要而列支的公共汽车费用。用。所需原始依据：原始所需原始依据：原始发票票（十三）（十三）邮递费核算日常工作中核算日常工作中发生的生的为开展各开展各类业务经营和其他各和其他各项活活动需要而列支的需要而列支的邮件寄送件寄送费用。用。（十四）会（十四）会议费核算核算为开展各开展各类业务经营和其他各和其他各项活活动需要而列支的需要而列支的会会务费，包括：住宿，包括：住宿费、会、会议室租金、交通、室租金、交通、办公用品等。公用品等。所需原始依据：正式的会所需原始依据：正式的会议通知、会通知、会议签到表、会到表、会议请示、会示、会议记录、原始、原始发票等。票等。6LOGO一、成本科目规定 （十五）水、（十五）水、电费 所需原始依据：所需原始依据：应取得原始取得原始发票，如是票，如是报销时应注明注明生生产部部门。（十六）房屋、土地及（十六）房屋、土地及场地租地租赁费房屋租房屋租赁费：核算因：核算因业务开展开展过程中程中产生的住房、生的住房、库房房的租的租赁房屋房屋产生的生的实际成本，主要包括：成本，主要包括：营业厅房屋租房屋租赁、临时住房租住房租赁和和库房租房租赁。房屋租房屋租赁费所需原始依据：租房合同、原始所需原始依据：租房合同、原始发票、出租票、出租方人身份方人身份证复印件、复印件、联系系电话、收款收条等。、收款收条等。（十七）分包（十七）分包费核算生核算生产经营活活动中中产生的分包成本，生的分包成本，仅指指业务分包。分包。所需原始依据：分包合同、原始所需原始依据：分包合同、原始发票（建筑票（建筑业需要建安需要建安发票），分包票），分包费用用预算表算表/决算表，决算表，报销时应注明生注明生产部部门及及工程工程项目。目。7LOGO一、成本科目规定 （十八）材料（十八）材料费1、主材、主材核算因工程施工用的主要材料核算因工程施工用的主要材料费，包括地方性主材和，包括地方性主材和工程材料工程材料费。所需原始依据：所需原始依据：地方性主材：地方性主材：购买地方性主材的事前申地方性主材的事前申请同意同意书、发票、票、购货清清单、对方方单位位转账信息，信息，报销时应注明生注明生产部部门及工程及工程项目。目。工程材料工程材料费：有关部：有关部门和人和人员填制填制领料凭料凭证，并注明，并注明生生产部部门及工程及工程项目。目。2、辅材：材：核算因工程施工用的核算因工程施工用的辅助材料助材料费，包括油柒、油柒刷、，包括油柒、油柒刷、扎扎带等等辅助材料。包括地方性主材和工程助材料。包括地方性主材和工程辅材材费。在。在业务开开展中直接展中直接发生的用品生的用品费用也用也应列入列入辅材。材。所需原始依据：所需原始依据：地方性地方性辅材：材：购买地方性地方性辅材的事前申材的事前申请同意同意书、发票、票、购货清清单、对方方单位的位的转账信息，信息，报销时应注明施工部注明施工部门及工程及工程项目。目。工程工程辅材材费：有关部：有关部门和人和人员必必须填制填制“领料料单”并并注明施工部注明施工部门和工程和工程项目。目。8LOGO一、成本科目规定 （十八）机械使用（十八）机械使用费支付的支付的业务开展开展过程中因程中因为使用施工机械而使用施工机械而发生的机械生的机械使用使用费。所需原始依据：原始所需原始依据：原始发票，票，报销时应注明生注明生产部部门及工及工程程项目。目。（十九）（十九）业务推广推广费为开展开展业务经营的需要而列支的接待用餐等交往的需要而列支的接待用餐等交往应酬酬费用。用。所需原始依据：所需原始依据：业务招待招待费申申请单、餐、餐饮发票。票。9LOGO一、成本科目规定 （二十）工程（二十）工程赔偿费施工施工过程中需要开挖混凝土及柏油路面程中需要开挖混凝土及柏油路面,付付给城建或公路城建或公路部部门的恢复路面所消耗材料和人工的恢复路面所消耗材料和人工费等。含支付的工程施工等。含支付的工程施工过程中的青苗程中的青苗赔偿费、公用、公用设施施损坏坏赔偿费等。等。所需原始依据：在工程前期所需原始依据：在工程前期处理所涉及的理所涉及的赔偿费，支付，支付给个人的，无法提供个人的，无法提供发票，确票，确认赔偿的依据、的依据、标准、方式等准、方式等应符合公司工程管理相关符合公司工程管理相关规定，定，赔偿金金额较小的，需取得双小的，需取得双方方补偿协议或或监理理审定的定的赔偿费，并取得收款人出具的收款，并取得收款人出具的收款收条附手印和收款人身份收条附手印和收款人身份证复印件；复印件；赔偿金金额较大的，大的，应取取得被得被赔偿人所在村村委会出具的印有人所在村村委会出具的印有财政政监制章的合法收据。制章的合法收据。支付支付给城建或公路部城建或公路部门的，需取得城建或公路部的，需取得城建或公路部门开具的正开具的正式收据。式收据。报销时应注明工程具体部注明工程具体部门及工程及工程项目。目。10LOGO二、结转收入附件规范（一）工程施工收入：（一）工程施工收入：对方方单位与我公司盖章的施工位与我公司盖章的施工进度表，以及施工度表，以及施工合同。合同。（二）工程（二）工程设计收入：收入：对方方单位与我公司盖章的勘察位与我公司盖章的勘察设计进度表，以及度表，以及设计合同。合同。（三）网（三）网络维护收入：收入：对方方单位与我公司盖章的位与我公司盖章的进度表，以及数量清度表，以及数量清单。（四）（四）设施管理收入：我公司施管理收入：我公司给对方方单位开具的位开具的发票存根，以及合同。票存根，以及合同。（五）渠道服（五）渠道服务业务受理、代收受理、代收话费：电信公司与我公司盖章确信公司与我公司盖章确认单，以及我公司以及我公司给对方开具的方开具的发票存根。票存根。（六）渠道服（六）渠道服务终端端销售：售：销售日售日报表、表、销售售汇总表。表。（七）渠道服（七）渠道服务物流服物流服务：对方方单位与我公司位与我公司 盖章的采保盖章的采保费进度表。度表。11Thank you感谢您的关注12