会计报表附注.doc

北京某某科技有限公司2015年度财务报表附注北京某某科技有限公司2015年度财务报表附注金额单位：元一、公司基本情况北京某某科技有限公司(以下简称本公司)系由黄创迪、夏倩玲和于小飞共同出资组建的有限责任公司，于2015年9月13日在杭州市工商行政管理局登记注册，取得注册号为330106600313759号企业法人营业执照，法定代表人：黄创迪，注册资本人民币50万元，实收资本人民币50万元。公司地址：西湖区白沙泉129-1号。经营范围：批发、零售：服装，服饰，日用百货，工艺美术品；其他无需报经审批的一切合法项目。（上述经营范围不含国家法律法规规定禁止、限制和许可经营的项目。）二、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计制度的规定和“四、主要会计政策、会计估计”进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合企业会计制度的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、主要会计政策、会计估计的说明（一）会计制度执行企业会计制度。（二）会计年度采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币以人民币为记账本位币。（四）记账基础及计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）外币业务核算方法本公司发生的外币业务，按中国人民银行公布的当日基准汇率折合为记账本位币，年末将外币账户余额按中国人民银行公布的基准汇率进行调整，由此产生的外币折合差额作为汇兑损益分析计入当期损益或有关资产项目。（六）现金等价物的确定标准本公司持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投资。（七）短期投资核算方法1.短期投资取得时,按取得时的投资成本入账，除已记入应收项目的现金股利或利息外，当期实际收到的股利或利息作为投资成本的收回，冲减投资的账面价值；2.期末按短期投资的成本与市价孰低原则核算，并按单项投资计算并确定计提短期投资跌价准备。（八）坏账核算方法1、坏账损失的确认：（1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。（2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。（3）债务人逾期3年以上未清偿，且确凿证据证明已无力清偿债务的。（4）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。（5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。（6）其他情况导致无法收回的。2、坏账损失核算方法：应收及预付款项的坏账损失应于实际发生时计入营业外支出。（九）存货核算方法1、存货是指在生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，以及为出售而持有的、或在将来收获为农产品的消耗性生物资产。包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资、消耗性生物资产等。2.存货的计价存货购进时按实际成本计价，领用或销售时按加权平均法计价；低值易耗品按“五.五”摊销法核算。期末存货按成本与可变现净值孰低计价，按分析各类存货的可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备3、领用周转材料采用一次转销法。4、存货的盘存制度：采用永续盘存制。（十）长期投资核算方法1、长期债券投资的确认标准和核算方法（1）本公司长期债券投资的确认标准为准备长期（在1年以上）持有的债券投资。（2）初始成本计量：应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息，不计入长期债券投资的成本。 （3）持有期间持有期间发生的应收利息应当确认为投资收益。分期付息、一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收未收利息收入应当确认为应收利息，不增加长期债券投资的账面余额；一次还本付息的长期债券投资，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收未收利息收入应当增加长期债券投资的账面余额；债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。 （4）长期债券投资到期，小企业收回长期债券投资，应当冲减其账面余额。处置长期债券投资，处置价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，应当计入投资收益。（5）长期债券投资符合本附注（八）、1所列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期债券投资，作为长期债券投资损失，应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。2. 长期股权投资的确认标准和核算方法（1）长期股权投资是指企业投入企业准备长期持有的权益性投资。（2）长期股权投资按投资时实际支付的价款或确定的价值入账。投资额占被投资单位权益性资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上但不具有重大影响的按成本法核算；投资额占被投资单位权益性资本的20%（含20%）以上，或虽占20%以下，但有重大影响的采用权益法核算。长期投资期末按分析后可收回投资金额低于账面价值的金额，计提长期投资减值准备。（3）持有期间长期股权投资采用成本法进行会计处理时，应当按被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当按照应分得的金额确认为投资收益。（4）处置长期股权投资，处置价款扣除其成本、相关税费后的净额，应当计入投资收益。（5）长期股权投资符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失，应当于实际发生时计入营业外支出：1）被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；2）被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；3）对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；4）被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的；5）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 （十一）固定资产及累计折旧核算方法1、固定资产标准：固定资产是指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过1年的有形资产。包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、设备、器具、工具等。2、固定资产的主要计价方法：（1）购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、相关税费、运输费、装卸费、保险费、安装费等作为入账价值。（2）自行建造的固定资产，由建造该项资产在竣工决算前发生的支出（含相关的借款费用）作为入账价值。（3）投资者投入的固定资产，应当按照评估价值和相关税费作为入账价值。（4）融资租入的固定资产，应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等作为入账价值。（5）盘盈的固定资产，应当按照同类或者类似固定资产的市场价格或评估价值，扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额作为入账价值。3、固定资产折旧采用年限平均法。按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率（原值的5%）确定折旧率如下：资产类别使用年限（年）净残值率%年折旧率%机器设备1059.5运输工具5519.00办公设备及其他5519.004、固定资产的日常修理费，应当在发生时根据固定资产的受益对象计入相关资产成本或者当期损益。5、固定资产的改建支出，应当计入固定资产的成本，但已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入长期待摊费用。（十二）在建工程核算方法由建造该项资产在竣工决算前发生的支出构成，包括建造固定资产所需的原材料费用、人工费、管理费、缴纳的相关税费、应予资本化的借款费用等为建造固定资产所必需的，与固定资产的行程有直接关系的支出。在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程成本。（十三）无形资产核算方法1、无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权等。2、无形资产按取得时的实际成本计量。外购无形资产的成本包括：购买价款、相关税费和相关的其他支出（含相关的借款费用）；投资者投入的无形资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定；自行开发的无形资产资的成本，由符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出（含相关的借款费用）构成。3、无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期摊销。预计使用年限按照不超过相关合同的规定的受益年限与法律规定的有效年限二者之中较短者确定。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。如果预计某项无形资产已不能给企业带来未来经济利益时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。4、处置无形资产、处置收入扣除其账面价值、相关税费后净额，应当计入营业外收入或营业外支出。（十四）长期待摊费用的核算方法（1）长期待摊费用包括：已提足折旧的固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等；大修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上，修理后的固定资产的使用寿命延长2年以上；（2）长期待摊费用应当在其摊销期限内采用年限平均法进行摊销，根据其受益对象计入相关资产的成本或者管理费用，冲减长期待摊费用；（3）其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于3年。（4）开办费在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益。（十五）应付工资的核算1、应付工资包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出等。2、应付工资在确认为负债的同时，应根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况进行会计处理： （1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。（2）应由在建工程、无形资产开发项目负担的职工薪酬，计入固定资产成本或无形资产成本。 （3）其他职工薪酬（含因解除与职工的劳动关系给予的补偿），计入当期损益。（十六）借款费用专门借款的辅助费用在所购建资产达到预定可使用状态前，予以资本化，若金额较小则直接计入当期损益。普通借款的费用和不符合资本化规定的专门借款的借款费用，均计入发生当期损益。（十六）收入确认原则1、销售商品收入本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对该商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入本公司；相关的收入和成本能够可靠地计量。应当在发出商品且收到货款或取得收款权力时确认销售商品收入。2、提供劳务收入（1）同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入。（2）务的开始和完成不在同一年度的，但在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，按完工百分比法确认收入。3、既销售商品又提供劳务（1）销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品收入，将提供劳务的部分作为提供劳务收入。（2）销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品收入。4、让渡资产使用权与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能可靠地计量时，按合同或协议规定确认为收入。（十七）所得税的会计处理方法本公司采用应付税款法。五、税项税费项目税（费）率计税（费）基础增值税3%按本期应税收入计缴企业所得税25%按应纳税所得额计缴城市维护建设税7%按本期应缴纳的流转税计缴教育费附加3%按本期应缴纳的流转税计缴地方教育费附加2%按本期应缴纳的流转税计缴地方水利建设基金0.1%按本期营业收入计缴六、财务报表主要项目注释(一) 货币资金项目期末数现金 52,301.00 银行存款218,762.92 合计271,063.92注：本公司期末余额中不存在因抵押或冻结等使用受到限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。(二) 其他应收款账龄期末余额金额比例(%)1年以内94,962.40 100.00 合计94,962.40100.00注：其他应收款期末余额中应收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东款项94,962.40元。(三) 预付账款账龄期末余额金额比例(%)1年以内114,075.00 100.00 1-2年合计114,075.00100.00注：预付帐款期末余额中无预付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东款项。(四) 实收资本股东名称年初余额本期增加本期减少期末余额夏倩玲 300,000.00 300,000.00 黄迪创 50,000.00 50,000.00 于小飞150,000.00 150,000.00 合计500,000.00 500,000.00(五) 未分配利润项目年初余额本期增加本期减少期末余额未分配利润 -19,898.68 -19,898.68 (六) 营业费用项目本期发生额办公费 7,958.59 合计7,958.59(七) 管理费用项目本期发生额办公费 7,085.27 邮电费 18.00 差旅费 4,483.00 合计11,586.27(八) 财务费用项目本期发生额利息支出手续费支出389.20 减：利息收入53.38合计335.82 七、或有事项截至2015年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。八、承诺事项截至2015年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。九、资产负债表日后事项本公司无需要披露的资产负债表日后事项。十、其他重要事项本公司无需要披露的其他重要事项。北京某某科技有限公司其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落- 9 -