管理费用-销售费用-财务费用明细科目设置及说明汇总(很详细).doc

管理费用,销售费用,财务费用明细科目设置及说明汇总(很详细)一、管理费用1、管理费用工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；3、管理费用业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用研究开发费、技术转让费；技术服务费、15、管理费用税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。18、管理费用其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用；二、销售费用(1)固定费用1、销售费用工资：公司营销部门人员的工资、奖金，含销售部门及售后服务部门及外地销售网点、售后网点人员工资，包括加班、值班工资、其他为销售服务的临工工资；2、销售费用职工福利费：销售部门福利费用、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；6、销售费用广告费：各种为宣传、促销产品而发生的费用，另包括各种展会而发生的会费及其他服务费用；7、销售费用差旅费：所有内销及外销人员为销售及收款而发生的出差费用；8、销售费用服务费、样品费：为促销产品发服务费用；9、销售费用其他：各种为销售而发生不在上述列举中费用，如运输途中的合理损耗等；10、销售费用折旧费 ：营业部使用的固定资产每月所计提的折旧。(2)变动费用3、销售费用运输费：通过各种途径发生的为产品销售而产生的国内、国际运费，发生时凭票直接列支；4、销售费用运杂费：为销售产品而发生的装卸费、力支费、整理费等劳务费；5、销售费用保险费三、制造费用(1)固定费用1、制造费用工资：基本工资+加班费：是指公司生产部门管理人员及服务人员应得工资加班费3、制造费用折旧费：本二级科目指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。4. 制造费用修理费：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等，车辆维修、加油及维护保养费用；5、制造费用机物料消耗：本二级科目指生产部、车间加工产品所需共用的零配件，印刷胶带，不干胶标签等各车间、各产品共用辅料；6、制造费用办公费：车间日常办公用品费+书报费+印刷费（如产品标签）7、制造费用低值易耗品摊销：本二级科目对生产资材部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定摊销结转费用。8、制造费用租赁费：本二级科目指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用。9、制造费用运输费：本二级科目指公司购买原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内”，“国外”发生的运费。10、制造费用保险费：本二级科目指生产资材部门的正常职工保险和购买货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等。11、制造费用差旅费：本二级科目包含生产资材部职工出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，另指生产资材部职工市内办公发生的交通费等。(2)变动费用2、制造费用职工福利费：指公司生产部门职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，劳保用品费；节日发放的福利用品；另包括每月按生产部门工资计提的福利费；12、制造费用水电费：本二级科目指生产车间水电消耗费用。学会计论坛13、制造费用职工教育经费：本二级科目指公司按照一定标准计提的公司生产部职工教育基金。14、制造费用工会经费：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费15、制造费用外部加工费：本二级科目主要指支付厂外的零件、在产品发生的各种加工费、劳务费等16、制造费用设计制图费：新品加工制图、试验费等；17、制造费用劳动保护费：二级科目指公司为生产部门职工购买劳保用品所发生的费用。18、制造费用其他：如停工损失费、机物料合理损耗等。四、财务费用（固定费用）1、财务费用-利息收入：存款利息收入2、财务费用-利息出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出；3、财务费用-汇兑损失：外币兑换价差4、财务费用-手续费：各种银行收支业务产生的手续费物业安保培训方案 为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。2、培训要求1）保安理论培训通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。2）消防知识及消防器材的使用通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。3) 法律常识及职业道德教育通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。4) 工作技能培训其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落