国有企业资产管理办法模版.docx

*工程公司
资产管理办法
编号：LH--01
批准：
制订部门： 资产财务部、后勤管理公司
批准日期：
年4月

1 总 则
1.1 为加强公司资产管理，明确各部门职责，确保资产的有效使用和安全、完好，提高利用率，规范核算，实现资产的保值增值，特制订本办法。
2 资产定义、范围、分类
2.1 定义、范围
资产定义：公司拥有的，具有一定使用价值、预期能给公司带来经济利益的资源。本办法资产范围：单位价值 500元以上，使用期限一年以上的除生产用原材料、物料外的公司资产。
2.2 资产分类
固定资产：使用期限超过一年，单位价值2000元及以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等。
低值易耗品：使用期限超过一年，单位价值500元以上，2000元以下的机器、设备、器具、工具等。
软件及无形资产：公司购入或研发完成的拥有或者控制的没有实物形态的可辨认资产。
3 部门职责
3.1 使用部门职责
3.1.1 公司资产实行“谁使用谁负责”的管理责任制。使用部门确保所属资产的安全、完好，落实做好资产的使用、管理工作。各部门确定资产管理分管领导、管理专员，实物资产报后勤管理公司备案，软件报信息化中心备案，无形资产报技术质量部备案。
3.1.2 部门资产管理分管领导为本部门资产管理第一责任人，全面负责本部门资产的管理工作。资产管理员负责对本部门资产的统一管理，建立资产备查账簿，在发生资产使用部门或人员变动时，及时办理资产变更手续。
3.1.3 承担所属资产成本：固定资产折旧费用、软件及无形资产摊销费用、低值易耗品购置费用、资产维修支出费用。
3.1.4 公司公共区域、公共会议室等的公共实物资产由后勤管理公司负责管理。
3.2 资产财务部职责
3.2.1 负责资产会计核算工作
3.3后勤管理公司职责
3.3.1负责实物资产购置流程的审核工作。
3.3.2 负责实物资产的签收、登记和编码等管理工作。
3.3.3 负责、组织实物资产报废、报失、处置工作。
3.3.4 组织实物资产盘点核对工作。
3.4信息化中心职责
3. 4.1负责软件购置手续的审核工作。
3.4.2 负责软件的归档、备案登记和管理工作。
3.5 技术质量部职责
3.5.1 负责购入或研发完成的拥有或者控制的没有实物形态的可辨认无形资产的管理和审核工作。
4 审批权限
4.1 单件金额5万元以下或批量金额（原值）10万元以下的由部门负责人，实物资产由后勤管理公司、软件由信息化中心、无形资产由技术质量部及资产财务部审批。
4.2 单件金额5万元（含）以上、10万元（含）以下或批量金额（原值）10万元
（含）以上、30万元（含）以下的由部门分管领导、资产管理部门分管领导及财务分管领导审批。
4.3 单件金额10万元以上或批量金额（原值）30万元以上由董事长审批。
5 管理要求
5.1 资产购置
5.1.1 固定资产、软件及无形资产购置纳入公司预算管理。
5.1.2 办理固定资产购置手续时，填写“FL1430-固定资产审批支付单”流程。办理软件购置手续时，填写“FL1430-软件审批支付单”流程。办理无形资产购置或确认手续时，填写“FL1430-无形资产审批支付单”流程。
5.1.3 低值易耗品购置部门报销付款时，填写 “FL1427-支付结算单（通用类）” 流程。
5.1.4 购置部门办理资产签收手续时，固定资产、低值易耗品类填写“FL1416资产签收单”流程，软件及无形资产类填写“FL1519-软件无形资产入库存单”流程。
5.1.5 后勤管理公司根据《*工程公司固定资产编码规则》（详见附件）会同资产使用部门完成固定资产编码、贴标工作。
5.2 实物资产报废
5.2.1 符合以下条件之一的资产，可申请报废：
1） 技术落后，能耗很高，效率很低的机器、设备、工具等。
2） 使用期限已达到或超过规定年限，主要部件已存在严重缺陷、故障，不能修复或无修复价值的。
3） 因事故或不可抗力遭受严重损坏，不能修复或无修复价值的。
4） 长期闲置的，预计未来不再使用的。
5.2.2 报废申请，由资产使用部门负责填写“FL1403-资产报废申请表”流程。
5.3 实物资产报废处置
5.3.1 实物报废资产由使用部门负责移交后勤管理公司，须保持其完整性。
5.3.2 实物报废资产处置由后勤管理公司统一组织。
5.3.3 可继续使用的报废实物资产，可由后勤管理公司负责在公司内部调剂使用。
5.3.4 报废电脑允许使用人购买，购买时须与公司签署协议。
5.3.5 报废实物资产单件金额（原值）10万元以上或批量金额（原值）50万元以上的，由后勤管理公司会同生产经营部、审计法律部、资产财务部等部门完成处置。
5.4 资产遗失、毁损
5.4.1 资产遗失遵循“谁遗失谁赔偿”的原则。
5.4.2 实物资产遗失，应及时办理报失申请，由使用人或责任人填写 “FL1403资产报废申请表”流程。
5.4.3 因个人管理不善而发生实物资产遗失的，使用人须承担责任，赔偿金额按资产账面净值但不低于资产原值的5%计价；其他原因遗失资产未计提的折旧，报失完成当月全额计入部门成本。
5.4.4 责任人不及时履行赔偿责任的，资产财务部暂将赔偿价值计入其所属部门当月成本，同时，使用人不得申请新购资产。
5.4.5 部门公共资产或公司公共资产遗失的，赔偿金额参照 5.4.3条款确定，赔偿承担人由部门确定，未确定的计入部门成本。
5.4.6 资产毁损的，参照本条款执行。
5.5 核算管理
5.5.1 资产财务部每月按以下规定年限计提、分摊资产折旧费用。
资产类别
房屋建筑物
生产设备
交通运输设备
电子设备及办公设备
使用年限
20-35
6
6
4
残值率（%）
0-5
0
0
0
5.6 实物资产盘点核对
5.6.1 后勤管理公司会同相关部门定期或不定期地对固定资产进行盘点清查，确保账、物、卡相符。
6 附 则
6.1 本办法由资产财务部、后勤管理公司制订并负责解释，经董事长批准后自印发之日起执行。

附件：*工程公司固定资产编码规则

附件：
*工程公司固定资产编码规则

结合公司实际，为加强固定资产管理，特制定固定资产编码规则，具体如下：一、资产编码的意义与作用
资产编码在资产管理中有着至关重要的作用，是资产管理的基础。资产编码除了方便资产的日常运行维护和管理外，还是资产系统化管理的首要工作。
二、八位资产编码内容介绍
资产编码共八位数字组成，第一位是产品编码,第二位和第三位是购置年份, 第四位和第五位是购置月份,第六和第八位是产品数量序号。
其中第一位产品编码，数字 1 代表土地，数字 2 代表房屋及建筑物，数字 3 代表机械设备，数字 4 代表交通运输设备，数字 5 代表电子及办公设备，数字 6 代表投资性房地产，数字 7 代表其它，数字 8 代表办公家具。