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银行小企业贷款风险分类实施细则

第一条 为加强小企业贷款的管理，科学评估小企业贷款质量，根据相关法律法规，制定本实施细则。
第二条 本细则所称小企业贷款是指•银行开展小企业授信工作指导意见‣ 规定的对各类小企业、从事经营活动的法人组织和个体经营户的经营性贷款。
第三条 本细则所称的“贷款”是广义上的贷款，具体包括以下授信业务：
（一）本行发放的各类本外币贷款（含贴现贷款）；
（二）表外业务中的信用证、银行承兑汇票、保证、信贷证明、贷款承诺等。第四条 本细则适用的小企业贷款是指：银行对单户授信总额500 万元（含）
以下和企业资产总额 1000 万元（含）以下，或授信总额 500 万元（含）以下和
企业年销售额 3000 万元（含）以下的企业、各类从事经营活动的法人组织和个体经营户的授信。
第五条 依据贷款按时足额偿还的可能性，小企业贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称不良贷款。
五类贷款的核心定义及其主要特征分别为： 一、正常
1、定义：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑借款人本息不能按时足额偿还。
2、主要特征：
（1） 借款人生产、经营稳定，能正常还本付息；
（2） 借款人还款意愿良好；
（3） 贷款担保合法、足值、可靠、有效。二、关注
1、定义：尽管借款人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对还款产生不

利影响的因素。
2、主要特征：
（1） 借款人还款意愿不强；
（2） 信用贷款逾期 30 天以内、保证贷款逾期 90 天以内、抵（质）押贷款
逾期 180 天以内，但判断借款人仍然能够偿还贷款；
（3） 贷款担保出现一定问题，如抵押价值明显下降，其价值仍然能足额偿还贷款本息。
三、次级
1、定义：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
2、主要特征：
（1） 借款人还款意愿较差；
（2） 信用贷款逾期超过 30 天、保证贷款逾期超过 90 天、抵（质）押贷款
逾期 180 天，但判断借款人仍然能够偿还大部分债务；
（3） 贷款担保出现一定问题，如抵押的价值可能不足以保证贷款本息的足额偿还。
四、可疑
1、定义：借款人无法足额偿还贷款，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
2、主要特征：
（1） 借款人已资不抵债，担保价值严重不足；
（2） 信用贷款逾期超过 180 天、保证贷款逾期超过 180 天、抵（质）押贷
款逾期 360 天，借款人只能偿还贷款的极少部分；
（3） 借款人已停业或即将停业；
（4） 借款人的贷款经过重组，仍然逾期较长时间，还款能力极弱。五、损失
1、定义：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款仍然无

法收回，或只能收回极少部分。2、主要特征：
（1） 借款人和担保人经依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，银行对借款人和担保人进行追偿后，仍不能收回贷款；
（2） 借款人死亡后，以其财产或遗产清偿后，贷款仍不能还清；
（3） 借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得补偿，确实无力偿还部分贷款或全部贷款；
（4） 借款人虽未被依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动， 被工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，经追偿后贷款确实无法收回；
（5） 银行诉诸法律，虽胜诉但未在规定的时间内向法院申请执行，或经法院对借款人和担保人强制执行且无财产收入可供执行，或因其他不可抗力无法执行而损失的贷款；
（6） 法院终审银行全额败诉的贷款；
（7） 借款人触犯法律，依法受到制裁，其财产不足归还且又无其他债务承担者，经追偿后贷款确实无法收回；
（8） 贷款主合同已超过诉讼时效，借款人对任何主张债权的文件不予确认， 通过所有可能的措施和必要的法律程序，贷款均无法收回；
（9） 未与借款人签订合同（协议），或合同（协议）原件灭失；
（10） 借款人没有任何偿还能力和资产，而且贷款的保证时效已经丧失， 保证人拒不履行保证责任；或保证人已破产、被公告注销、被撤销（关闭）；或保证人经营状况恶化，财务亏损，严重资不抵债，已完全不能履行保证责任；
（11） 借款人已不能偿还到期债务，银行对依法取得的抵债资产，按评估 确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于债权的差额，经追偿后无法收回的贷款；
（12） 其他可能或已经造成贷款的全部或大部分损失的情况。
第六条 小企业贷款风险分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把正

常经营收入作为贷款主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源，判断借款人及时归还贷款的可能性。借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。主要因素包括：
（一）借款人的还款能力；
（二）借款人的还款记录；
（三）借款人的还款意愿；
（四）贷款项目的盈利能力；
（五）贷款的担保；
（六）债务还款的法律责任；
（七）银行的信贷管理状况。
第七条 逾期天数是小企业贷款风险分类的重要参考指标。小企业贷款风险分类可根据贷款逾期时间，同时考虑借款人的风险特征和担保因素，参照小企业贷款逾期天数风险分类矩阵（见附件一）进行分类。
第八条 小企业贷款风险分类采用“矩阵分类、个案微调”的方法。
（一）矩阵分类是指采用贷款担保方式结合逾期天数进行的分类；
（二）个案微调是指在采用矩阵分类的基础上，根据本细则规定的各类级次主要特征以及第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条、第十四条的规定进行个别调整的分类方法。
第九条 发生下列影响小企业履约能力的重大事项及出现不限于本细则附录所列举的预警信号时（见附件二），小企业贷款的分类应在逾期天数风险分类矩阵的基础上至少下调一级：
（一）借款人经营出现困难，销售收入连续下降；
（二）借款人或主要股东对外担保超过承受能力；
（三）贷款抵（质）押物价值下降或出现重大不利变化；
（四）借款人或主要股东财务状况发生重大不利变化；
（五）借款人或主要股东涉及诉讼；
（六）借款人或主要股东有重大违约行为；

（七）其他可能影响借款人正常还款的情况。
第十条 贷款发生逾期后，借款人或担保人能够追加提供以下低风险担保， 贷款风险可控、安全有保障的，贷款风险分类级别可以上调：
（一）存款质押或交存足额履约保证金；
（二）依法可质押的国家债券质押；
（三）国家政策性银行、国有商业银行、全国性股份制银行、信誉好的城市商业银行开出的备用信用证、保函以及出具的银行本票、银行承兑汇票等票据质押；
（四）产权清晰、变现能力强的商业用房、住宅等抵押；
（五）其他易于变现、风险可控的资产抵押；
（六）处于行业领先地位、代偿能力强的大型企业补充保证。第十一条 小企业同一笔贷款不得进行拆分分类。
第十二条 下列贷款至少归为关注类：
（一）本金利息虽然尚未逾期，但借款人有恶意逃废银行债务的嫌疑；
（二）借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还；
（三）改变贷款用途；
（四）同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良。第十三条 下列贷款应至少归为次级类：
（一）违反国家有关法律和法规发放的贷款；
（二）逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益；
（三）借款人恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。第十四条 需要重组的贷款应至少归为次级类。
重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力偿还而对借款合同还款条款作出调整的贷款。
重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或者借款人仍然无力偿还贷款，应至少归为可疑类。
重组贷款的分类档次在至少 6 个月的观察期内不得调高，观察期结束后，应

严格按照本指引进行分类。
第十五条 小企业贷款至少每季度进行一次分类。
如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。
对不良贷款应严密监控，加大分析和分类的频率，根据贷款的风险状况采取相应的管理措施。
第十六条 小企业贷款风险分类的基本程序和要求、组织结构、职责分工、分类认定审批结果争议的处理程序按照•银行信贷资产风险分类实施细则
（试行）‣和有关通知的规定执行。
第十七条 本细则由总行负责解释与修改。
第十八条 本细则自印发之日起施行，在本细则印发前有关规定与本细则相抵触的，以本细则为准。

附件：1、小企业贷款逾期天数风险分类矩阵2、预警信号风险提示
3、银行小企业贷款风险分类工作底稿及认定审批表

附件 1：

小企业贷款逾期天数风险分类矩阵

逾
担 期
保 时
方 间
式

未逾期

1 至 30
天

31 至 90
天

91 至180 天

181 至360 天

361 天以上

信用

正常

关注

次级

可疑

可疑

损失

保证

正常

正常

关注

次级

可疑

损失

抵押

正常

正常

关注

关注

次级

可疑

质押

正常

正常

正常

关注

次级

可疑

附件 2：

预警信号风险提示

（一）与客户品质有关的信号
1、客户关键人员如经营决策人员、主要执行人员和技术人员失踪或无法联系；
2、客户拒绝提供与信用审核有关的文件；
3、客户隐瞒重要信息或提供虚假信息，如隐瞒资产、债务或抵（质）押品真实情况；
4、客户无恰当理由突然改变会计政策或核算方法以及折旧计提方式、存货计价方式等；
5、客户无正当理由撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件；
6、客户的竞争者、供应商或其他客户对授信客户的负面评价，以及媒体的负面报道；
7、客户改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行之间借新还旧；
8、客户频繁更换会计人员或主要管理人员；

9、客户卷入法律纠纷；
10、客户有破产和解或破产重整经历。
（二）小企业业主及主要股东个人的风险预警信息
1、有赌博、涉毒、嫖娼等违法或违反社会公德的行为；
2、持有外国护照或拥有外国永久居住权，或在国外开设分支机构；
3、被公众媒体披露的其他不端行为；
4、社会公众对客户法定代表人或经营者个人品质、行为反映不良；
5、客户法定代表人或经营者个人纳税额大幅度下降。
（三）客户在银行账户变化的信号
1、客户在银行的存款不断减少或出现异常变化；
2、对授信的长期不合理占用；
3、缺乏财务计划，如总是突然向银行提出借款需求；
4、短期授信和长期授信错配；
5、经常接到供货商查询核实存款情况的电话；
6、突然出现大额资金向新交易商转移。
（四）客户管理层或关键技术人员变化的信号1、关键管理人员或技术人员行为异常；
2、财务计划和报告质量下降；
3、主要业务频繁变化；
4、对竞争变化或其他外部条件变化缺少对策；
5、核心盈利业务削弱和偏离；
6、以往的重要合作伙伴不再与其合作；
7、不遵守授信承诺；
8、管理层缺乏足够的行业经验和管理能力；
9、缺乏技术工人、工资不能正常发放或有劳资争议。
（五）业务运营环境变化的信号1、存货异常变化；
2、工厂维护或设备管理落后；
3、主要业务发生变动；
4、缺乏操作控制和质量控制程序；
5、主要产品线上的供货商或客户流失；

6、水电费或其他公用事业收费的支出显著减少。
（六）财务状况变化信号
1、付息或还本拖延，经常申请延期支付；
2、申请实施授信支付其他银行的债务，授信抵押品情况恶化或再次用于抵押；
3、客户或其业主或其主要股东向其他企业或个人提供抵（质）押物担保或保证；
4、客户主要股东向其他人转让或拟转让股权；
5、客户财务比率指标恶化，包括：
（1） 流动性比率如流动比率、速动比率等过低；
（2） 杠杆比率如负债比率过高，经常用短期债务支付长期债务或作为长期资金使用；
（3） 保障比率如利息保障倍数过低，现金流不足以支付利息；
（4） 获利能力比率如资产收益率、资本收益率等大幅下降。6、应收、应付项目发生异常变化；
7、经常发生支票收益人要求核实客户支票账户的余额；
8、存款余额持续减少；
9、授信需求增加，短期债务超常增加；
10、客户自身的配套资金不到位或不充足；
11、其他银行提高对同一客户的贷款利率；
12、客户抵质押品已全部抵质押给银行，且申请无抵（质）押授信产品或申请特殊还款方式；
13、银行无法控制抵押品和质押权；
14、客户无形资产占比过高或者无形资产估价过高；
15、客户或有负债大幅增加；
16、客户关联交易增多且频率较高。
（七）客户履约能力变化信号
1、客户现金流量出现问题，特别是经营现金流量出现问题；
2、客户产品或服务的市场需求显著下降；
3、客户还款记录不正常或未按合同还款；
4、客户欺诈，如在对方付款后故意不提供相应的产品或服务；
5、客户弄虚作假（如伪造或涂改各种批准文件或相关业务凭证）；

附件 3：
银行小企业贷款风险分类工作底稿及认定审批表 分类日期： 年 月 日
所属行： 单位：万元
客户名称

信用等级

所属行业
信贷资产种类

合同金额
合同起止日期

余额

担保方式

逾期天数

是否欠息

是否展期
分类结果
发放
日期
到 期
日前
上一期
上二期

上调级次因素： □ 存款质押或交存履约保证金；
□ 依法可质押的国家债券质押；
□ 国家政策性银行、国有商业银行、全国性股份制银行、信誉好的城市商业银行开出的备用信用证、保函以及出具的银行本票、银行承兑汇票等票据质押。
□ 产权清晰、变现能力强的商业用房、住宅等抵押；
□其他易于变现、风险可控的资产抵押；
□处于行业领先地位、代偿能力强的大型企业保证；
下调级次因素： □ 外部政策、经济环境发生重大变化；
□ 客户业主或主要股东或关联企业超能力对外担保,或抵（质）押物价值发生重大变化；
□ 客户业主或主要股东或关联企业财务状况发生重大变化；
□ 客户业主或主要股东或关联企业涉及诉讼；
□ 客户业主或主要股东或关联企业有重大违约行为；
□ 客户业主或主要股东，或关键管理人员，或技术人员发生变动；
□ 客户发生购并、重组或产权变更；
□ 其他可能影响借款人正常还款的情况。（其他影响情况具体参见分类细则附件二、预警信号风险提示）

分类理由
矩阵分类级次： □正常调整后分类级次： □正常
□关注
□关注
□次级
□次级
□可疑
□可疑
□损失
□损失
调整分类级次理由：

初分人员： 年 月 日

认定人员： 年 月 日

矩阵分类级次： □正常调整后分类级次： □正常
□关注
□关注
□次级
□次级
□可疑
□可疑
□损失
□损失
调整分类级次理由：

审批人员： 年 月 日

说明：重要事项可另行书面报告（具体内容和形式由分类人员自定）。