工程项目管理第10章.ppt

第10章工程项目成本管理 本章要点：本章要点：（1）现代工程项目中，强调积极的成本计划。这加强了成本管理的职能。（2）工程项目成本计划是一个渐进的过程，在这个过程中成本计划的精度逐步提高。（3）成本计划有很多角度，可按项目的费用结构、工程成本要素、招标文件中的工程量表的划分、项目分解结构（WBS），责任人等。（4）工程项目各阶段和各层次计划成本的计算方法。（5）工程项目成本模型（S曲线、香蕉图）的绘制方法。（6）工程项目的资金计划的影响因素和制定方法。它对项目融资的重要作用。(一)成本计划2024/5/8周三项目综合管理项目综合管理项目计划编制项目计划编制项目计划实施项目计划实施项目综合变更控制项目综合变更控制项目费用管理项目费用管理项目资源策划项目资源策划项目费用估算项目费用估算项目费用预算项目费用预算项目费用控制项目费用控制项目信息管理项目信息管理项目信息沟通策划项目信息沟通策划项目资料分配和传递项目资料分配和传递项目效绩报告项目效绩报告项目信息管理收尾项目信息管理收尾项目范围管理项目范围管理项目启动项目启动项目范围策划项目范围策划项目范围定义项目范围定义项目范围验证项目范围验证项目范围变更控制项目范围变更控制项目进度管理项目进度管理项目活动定义项目活动定义项目活动排序项目活动排序项目活动周期估算项目活动周期估算项目进度计划编制项目进度计划编制项目进度控制项目进度控制项目质量管理项目质量管理项目质量策划项目质量策划项目质量保证项目质量保证项目质量控制项目质量控制项目人力资源管理项目人力资源管理项目组织策划项目组织策划项目职员获得项目职员获得项目团队开发项目团队开发项目风险管理项目风险管理项目风险识别项目风险识别项目风险估计项目风险估计项目风险对策开发项目风险对策开发项目风险对策控制项目风险对策控制项目采购管理项目采购管理项目采购策划项目采购策划项目采购文件编制项目采购文件编制项目采购招标项目采购招标项目采购评标定标项目采购评标定标项目采购合同管理项目采购合同管理项目采购合同收尾项目采购合同收尾项目管理C-PMBOKC-PMBOK2024/5/8周三项目开始项目结束时间启动过程组控制过程组策划过程组实施过程组结束过程组（7）进度计划编制（6）活动周期估算（5）活动排序（4）活动定义（16）风险识别（15）职员获取（37）信息管理关闭（36）合同结束（12）质量策划（13）组织策划（14）信息沟通策划（17）风险估计（18）风险对策开发（19）采购策划（20）采购文件编制（23）质量保证（24）项目团队开发（25）资源分配和传递（26）获得投标书（27）货源选择（28）合同管理（31）进度控制（33）质量控制（35）风险对策控制（34）绩效报告（1）起始过程（22）范围验证（3）范围定义（2）范围策划（30）范围变更控制（29）综合变更控制（21）项目计划实施（11）项目计划编制核心过程辅助过程（8）资源策划（9）费用估算（10）费用预算（32）费用控制项目费用管理项目费用管理项目资源策划项目资源策划项目费用估算项目费用估算项目费用预算项目费用预算项目费用控制项目费用控制2024/5/8周三10.1概述概述10.1.1 基本概念投资和投资计划成本和成本计划费用和费用计划业主、投资者承包商以工程价值消耗为依据2024/5/8周三成本有些费用财务2024/5/8周三项目成本管理业务流程项目成本管理业务流程2024/5/8周三人力和费用开始阶段中间阶段结束阶段项目生命期费用曲线开始时间结束启动阶段规划阶段实施阶段收尾阶段项目生命期特点2024/5/8周三10.1概述概述10.1.2 积极的成本计划成本计划项目经济分析投资决策签订合同落实责任安排资金报价S曲线业主、投资者承包商2024/5/8周三10.1概述概述10.1.2 积极的成本计划积极的成本计划进行经济技术分析选择最优方案全过程成本的计划管理建设成本运营成本建设成本最小化项目盈利最大化安排资金2024/5/8周三10.1概述概述10.1.3 防止两种错误倾向初期对成本计划的较高要求人为因素对成本计划的影响2024/5/8周三10.1概述概述10.1.4 项目成本计划的精度项目开始项目结束+X%可研阶段：估算可研阶段：估算+15-25%初设阶段：概算初设阶段：概算+15%施工图阶段：预算施工图阶段：预算+5%竣工阶段：决算竣工阶段：决算+0%2024/5/8周三10.1概述概述10.1.5 成本计划的过程设计、工作量定义分项估（预）算费用总投资按目标分解累计并对比目标14322024/5/8周三10.1概述概述10.1.6 成本计划的内容和表达方式（1）项目成本计划包括各成本对象的计划成本值“成本-时间”表和曲线各时间段上工程成本的分布情况“累计成本-时间”表和曲线项目成本模型相关的其它计划工程款收支计划、现金流量计划、融资计划（2）成本计划的表达方式表格形式曲线形式直方图形式、累计曲线其它形式2024/5/8周三开始时间结束启动阶段规划阶段实施阶段收尾阶段成本成本时间时间成本-时间”曲线2024/5/8周三计划曲线计划曲线实际曲线实际曲线预测曲线预测曲线按最早开始时间作的按最早开始时间作的成本累计曲线成本累计曲线按最迟开始时间作的按最迟开始时间作的成本累计曲线成本累计曲线成成本本时间时间0典型的香蕉曲线累计成本-时间曲线2024/5/8周三直方图形式2024/5/8周三10.2工程成本的分解工程成本的分解10.2.1 概述(1)多角度(2)标准化2024/5/8周三10.2工程成本的分解工程成本的分解10.2.2 工程项目成本分解的角度（1）项目分解结构图各层次的项目单元（2）工程建设投资分解结构投投资资的的构构成成建建设设投投资资固固定定资资产产投投资资建安工程费建安工程费设备及工器具设备及工器具购置费购置费工程建设中其工程建设中其他费他费预备费预备费固定资产方向固定资产方向调节税调节税建设期利息建设期利息流动资金流动资金2024/5/8周三311土方工程312基础工程3130.00以下外墙工程314外墙工程315内墙工程316楼板与楼梯工程317屋面工程318大型临时设施费3151承重墙3152框架3153轻质隔墙3154墙体抹灰粉刷3155内窗3156内门3157内墙防护设施3158其他内墙构造321排水工程322上水工程323供暖工程324煤气工程325供电工程326通信工程327通风工程328运输工程329其它工程建筑工程造价31安装工程造价32预留费33建筑设施费34特殊施工费35建筑基地费1外围开拓费2建筑物造价3设备费4外围设备费5附加设施费6甲方专项预备费8甲方管理费7建设投资民用建筑费用结构分解民用建筑费用结构分解2024/5/8周三01建筑工程02装饰装修工程03安装工程04市政工程05园林绿化工程0101土石方工程010401现浇混凝土基础010401001带形基础0107屋面防水工程0102桩与地基工程0103砌筑工程0104混凝土及钢筋混凝土工程0108防腐、隔热保温工程0105厂房大门、特种们木结构0106金属结构工程010402现浇混凝土柱010403现浇混凝土梁010404现浇混凝土墙010405现浇混凝土板010406现浇混凝土楼梯010407现混凝土其他构件010408现浇后浇带010409预制混凝土柱010410预制混凝土梁010411预制混凝土屋架010412预制混凝土板010413预制混凝土楼梯010414预制混凝土其他构件010415混凝土构筑物010416钢筋工程010417螺栓、铁件010401001独立基础010401001满堂基础010401001设备基础010401001桩承台基础我国建筑工程量清单我国建筑工程量清单计价规范分解结构计价规范分解结构（3）按工程量清单分解结构2024/5/8周三0投标和承包需要的条件1一般条件2现场工作3混凝土工程4砖石工程5金属工程6木材和塑料工程7隔热和防潮工程8门窗工程9装饰工程10特殊设备11设备12室内陈设13专用建筑14传递系统15机械工程16电气工程03050混凝土浇筑工程03100混凝土模板工程03200混凝土配筋03300现浇混凝土03400预制混凝土03500石棉水泥板03600水泥灌浆03700混凝土工程修补和清理03210钢筋03220焊接钢丝网03230预应力钢筋束03240纤维增强料一级二级三级美国工程量表结构分解美国工程量表结构分解2024/5/8周三我国建筑安装工程费用直接费直接工程费人工费材料费施工机械使用费措施费环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、施工排水、降水费间接费规费工程排污费、工程定额测定费、社会保障费（养老保险、失业保险、医疗保险）、住房公积金、危险作业以外伤害保险企业管理费管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他利润税金（4）按建筑工程成本要素分解结构我国建筑安装工程费用结构表2024/5/8周三（5）项目参加者（6）其他分解形式2024/5/8周三10.2工程成本的分解工程成本的分解10.2.3 工程项目成本分解的规范化2024/5/8周三10.2工程成本的分解工程成本的分解10.2.4 各成本分解角度的信息沟通工程建设投资分解结构工程量清单分解结构建筑工程成本要素分解结构项目经理成本信息承包商成本信息业主成本信息2024/5/8周三10.3工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定 计划成本是指具体成本项目（成本对象）的预期成本值，成本计划的结果需要清楚地列出项目各个成本对象的各项计划（预算）成本值。计划成本确定的主要依据：（1）项目范围（2）资源需求计划和资源价格（3）环境条件，特别是市场价格（4）工期（5）历史信息（6）风险影响2024/5/8周三估算估算决算决算概预算概预算成本计划成本控制人人力力和和费费用用2024/5/8周三10.3工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定10.3.1 前期策划阶段的估算估算（1）参照过去同类工程信息，按项目规模、生产能力或服务能力指标匡算。（2）按照国家或部门颁布的概算指标计算（3）专家咨询法（4）生产力估算法可行性研究经批准后即作为项目的投资计划2024/5/8周三10.3工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定10.3.1 前期策划阶段的估算估算工业建设项目采用“0.6指数法”“设备估算法”编制初期控制估算民用建筑项目可采用单位面积经济指标编制初期控制估算2024/5/8周三10.3工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定10.3.2 设计和计划阶段的概预算概预算（1）使用定额资料，如概（预）算定额。（2）直接按部分工程、专项的供应或服务进行询价以作为计划的依据（3）采用已完工程的数据2024/5/8周三10.3工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定10.3.2 设计和计划阶段的概预算概预算费用分析 大型工程公司除了使用公布的成本数据外,还有自己内部最近完成的具体工程的成本统计结果和统称费用数据库。选择几个相似工程，用它们的特征数据，计算拟建工程的成本值，以增加其结果的可信度，有时也可以用它们来审查通过其他计算办法确定的工程计划成本的可信度，或者共同确定合理的计划成本。2024/5/8周三10.3工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定10.3.3 承包商工程成本计划的编制方法目前工程招标中，工程报价的合理与否是能否中标的决定因素世行贷款项目：一条原则最低价中标国内项目：报价分占50%-70%（70%设备标）承包商的成本计划工作是关系其生存和发展的关键工作。！成本计划投标价格2024/5/8周三10.3工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定10.3.3 承包商工程成本计划的编制方法（1）承包商的投标价格应以计划成本作为基础。承包商的计划成本应该是精确的、反映实际的。1）工程范围、技术标准。2）招标文件和合同。3）工程的环境条件。4）工程实施方案。2024/5/8周三10.3工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定10.3.3 承包商工程成本计划的编制方法（2）承包商的合同价格不允许调整（3）在投标报价中，承包商精确计算成本有困难。1）时间紧。2）获得的资源有限。3）根据不同的项目采取不同的计算方法。A类：对工程成本有重大影响的工程分项详细精确核算B类：数目较多，价格一般的分项定额或使用过去资料C类：数目很多，单价低的分项粗略匡算2024/5/8周三10.3工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定10.3.3 承包商工程成本计划的编制方法（4）承包商工程报价的计算过程和方法1）分项工程直接费的计算2）工程总直接费3）工地管理费4）总部管理费5）工程总成本6）利润和风险准备金7）税前工程总报价8）税金9）工程总分摊费用10）各分项报价2024/5/8周三报价基础文件：工程范围合同、现场条件、实施方案材料采购和消耗分项工程材料费分项工程直接费工地生产成本工程总成本税前总报价最终总报价总分摊费用及分摊率计算各分项工程单价及总价劳动力组织和效率分项人工费设备采购、进出场费用、工期（或总台班）分项工程机械费各分项现场管理费总现场管理费企业经营和管理费计划企业管理费分摊率工程经营策略和风险分析利润率和风险准备金税率2024/5/8周三10.3工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定10.3.3 承包商工程成本计划的编制方法（5）合同价工程结算依据承包商业主合同文件合同价11.242024/5/8周三10.3工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定10.3.4 工程实施中的成本计划工作（1）已完成或以支付成本，实际工程的成本消耗 它表示工程实际完成的进度。（2）追加成本（费用）。（3）剩余成本计划（4）最终实际成本和结算价格。2024/5/8周三10.3工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定10.3.5 成本数据库的建立和使用走向国际工程项目管理必经之路2024/5/8周三项目资源计划资源种类资源来源资源计量单位资源效率及影响因素资源使用计划项目资项目资源计划源计划项目成本计划总成本构成总成本估算固定成本与变动成本估算项目成本项目成本基准计划基准计划项目成本项目成本管理计划管理计划项目成本预算分摊总预算成本分摊工作总预算成本确定项目累计预算成本项目成本计划编制程序2024/5/8周三作用作用10.4工程项目成本模型工程项目成本模型10.4.1 概述PERT网络是一种类似流程图的箭线图,它描绘出项目包含的各种活动的先后次序,标明每项活动的时间或相关的成本。对于PERT网络,项目管理者必须考虑要做哪些工作,确定时间之间的依赖关系,辨认出潜在的可能出问题的环节计划评审技术（PERT-Plan Evaluation and Review Technique）定义：定义：在网络分析的基础上，将计划成本分解落实到各个项目单元上，将计划成本在相应的工程活动的持续时间上平均分配，这样可以获得“工期工期-计划成本累计计划成本累计”曲线曲线，人们称人们称之为该项目的之为该项目的成本模型成本模型。利用成本模型可以进行不同工不同工期（进度）方案、不同技术方期（进度）方案、不同技术方案的对比案的对比，并且对项目经理的实施控制十分重要。按实际工程成本和实际工程进度可以作出项目的实际成本模型，可以进行整个项目整个项目“计划计划实际实际”成本以及进度成本以及进度的对比的对比，这对把握整个工程项目进度、分析成本进度状况、预测成本趋向十分有利。2024/5/8周三问题10.4工程项目成本模型工程项目成本模型10.4.1 概述成本模型使用的问题成本模型使用的问题（1）：计划成本计算到工程活动上有一定困难，要经过复杂的处理过程，因为许多种类的工程项目以工程量表作为计划成本的对象，而工程量表分项与项目分解结构不一样，而它们的对应关系比较复杂。成本模型使用的问题成本模型使用的问题（2）：将计划成本在工程活动持续时间上平均分配不符合实际情况，甚至会有很大差异，这会导致成本模型和成本控制失真。2024/5/8周三10.4工程项目成本模型工程项目成本模型10.4.2 绘制方法（1）经过网络分析后，按各个活动的最早时间输出横道图，并确定相经过网络分析后，按各个活动的最早时间输出横道图，并确定相应项目单元的工程成本（委托合同价、预算成本应项目单元的工程成本（委托合同价、预算成本）（2）假设工程成本再相应工程活动的持续时间内平均分配，即在各活假设工程成本再相应工程活动的持续时间内平均分配，即在各活动上动上“计划成本计划成本-时间时间”关系是直线，得出各活动的计划成本强度。关系是直线，得出各活动的计划成本强度。（3）按项目总工期将各器（每周、每月按项目总工期将各器（每周、每月）的各项活动的计划成本进行的各项活动的计划成本进行汇集，得项目在各时间段成本强度。汇集，得项目在各时间段成本强度。（4）作成本作成本-工期表工期表（图）。（图）。（5）计算各期期末的计划成本累计值，并作曲线。计算各期期末的计划成本累计值，并作曲线。2024/5/8周三工工程程活活动动ABCDEFGHIJK合合计计持持续续时时间间2126104464642计计划划总总成本成本44860602432302048166348单单位位时时间间计计划划成本成本24106685584312.4案例：上章工期计划分析案例中，确定各工程活动的计划成本见下表：单位：万元2024/5/8周三35030025020015010050合计2226262626202010101818121216161818101055444433累计24305682108128148158168186204216228244260278296306316321326330334338342345348各时间段上项目成本强度直方图各时间段上项目成本强度直方图12345678910111213141516171819202122232425262728拆除工程电气工程土木工程金属工工程门窗工程饰面工程油漆工程安装工程水煤工程准备工作2024/5/8周三35030025020015010050合计2226262626202010101818121216161818101055444433累计2430568210812814815816818620421622824426027829630631632132633033433834234534812345678910111213141516171819202122232425262728合计2226262626202010101818121216161818101055444433累计2430568210812814815816818620421622824426027829630631632132633033433834234534825201510512345678910111213141516171819202122232425262728成本强度直方图成本强度直方图2024/5/8周三35030025020015010050合计2226262626202010101818121216161818101055444433累计2430568210812814815816818620421622824426027829630631632132633033433834234534812345678910111213141516171819202122232425262728合计2226262626202010101818121216161818101055444433累计2430568210812814815816818620421622824426027829630631632132633033433834234534825201510512345678910111213141516171819202122232425262728成本强度直方图成本强度直方图成本累计曲线成本累计曲线2024/5/8周三成成本本100%工期工期0项目成本模型项目成本模型2024/5/8周三成成本本100%工期工期0香蕉图香蕉图最早开始时间最迟开始时间2024/5/8周三10.5工程项目资金计划工程项目资金计划10.5.1 基本概念承包商业主资金计划依据资金计划依据资金支出工程进度合同付款方式资金计划作用资金计划作用安排资金保障正常施工计算资金成本考虑财务风险2024/5/8周三现金流量表现金流量表(全部投资全部投资)2024/5/8周三10.5工程项目资金计划工程项目资金计划10.5.2 计划方法承包商资金计划资金计划（1）支付计划（2）工程款收入计划（3）现金流量（4）融资计划2024/5/8周三10.5工程项目资金计划工程项目资金计划10.5.2 计划方法承包商资金计划资金计划（1）支付计划1)人工费支付计划2)材料费支付计划3)设备费支付计划4)分包工程款支付计划5)现场管理费支付计划6)其他费用计划2024/5/8周三10.5工程项目资金计划工程项目资金计划10.5.2 计划方法承包商资金计划资金计划（2）工程款收入计划1)工程进度2)合同付款方式3)按形象进度分阶段支付4)其他形式带资承包2024/5/8周三10.5工程项目资金计划工程项目资金计划10.5.2 计划方法（3）现金流量（4）融资计划承包商资金计划资金计划2024/5/8周三费用费用工期工期工程款收入和资金支付曲线工程款收入和资金支付曲线封顶封顶开工开工基础基础完工完工8层层完工完工完工完工支出支出收入收入垫资部分垫资部分9101112123456789111212400038003000200010003508002600450350030017001000350案例案例2024/5/8周三现金流量表封顶封顶开工开工基础基础完工完工8层层完工完工完工完工时间时间项目项目910111345791112工工程程款款收收入入累计累计350800250035003800工工程程支支出出累累计计450700800120020402240264035703600370037503800工程款收入工程款收入35045017001000300工程支出工程支出450250100400840200400930301005050贷款贷款100100200200200净现金流量净现金流量0-150100250-8401500-200-930970-100-50250累累计计净净现现金金流量流量0-150-50200-640860660-2707006005508002024/5/8周三复习题复习题1、简要说明承包商的工程项目成本计划工作、简要说明承包商的工程项目成本计划工作过程。过程。2、什么是项目的成本模型？、什么是项目的成本模型？3、绘制某工程的绘制某工程的S曲线和香蕉图。曲线和香蕉图。4、承包商作资金计划的目的是什么？、承包商作资金计划的目的是什么？2024/5/8周三工工作作代码代码ABCDEFGHIJKLMNP紧紧前前工作工作_AAB、CB、DDE、FCI、HG、FK、JLLN、M紧紧后后工作工作B、CE、FE、IF、GHH、KKJJLLMPP持持续续时间时间223222223213222总总投投资资/元元1229510284454080162424862024/5/8周三个人道德素养个人道德素养做好個人道德素養；不要因為貪小便宜，貪一時方便而不顧道德品行丟失把人格尊嚴都降低了。因為一個人把道德品質丟失了，再想建立起來將是萬分的困難。所以每個人都應該尊首道德底線，不應敗壞基本道德品質。以下是公司裡面出現的不好的現象：1、厕所紙巾偷到宿舍去用2、車間應急藥箱裡面的藥偷走（偷盜行為可恥）以下是公司裡面出現的不好的現象：1、公共场所随意扔垃圾2、電視房垃圾亂丟以下是公司裡面出現的不好的現象：恶意损坏公共财物以下是公司裡面出現的不好的現象：吃饭不要浪废食物道德與生活道德與生活從字義看兩者的意義與差別:1、倫理的意義倫理的意義:倫類別、關係；理紋理、道理。倫理人類社會裡種種身分間合理的關係，行為分際(做人要守本分做人要守本分)。(哪些人際關係、身分)2、道德的意義道德的意義:道道路、道理；德獲得。道德走人走的道路，便可獲得人的待遇。(不走捷徑、不誤入歧途尊嚴、榮譽)人道人道(ps.如何批評一個人罔顧為人?)道德與生活道德與生活1、利己利己:理性認識到遵守規範有利於己。(奸商/信譽商人)2、利人利人:追求人性中的真、善、美。(崇高的可能性)。(愛人者人恆愛之，敬人者人恆敬之；德不孤必有鄰。)(典範在夙昔-林靖娟、鐵達尼號的樂師、德雷莎修女、史懷德.)3、利己利人利己利人:兼顧自我理想與社會進步。BillGates?不做”損人利己”之事。Ps.回想郭爾堡的道德認知理論、馬斯洛的需求層次理論。-THE END-