村镇银行个人中间业务会计核算办法模版.docx

个人中间业务会计核算办法第一章总则第一条为规范和加强*村镇银行个人中间业务会计核算的管理，依据支付结算办法、*村镇银行会计基本制度，制定本办法。第二条本办法所指中间业务，是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。第三条本办法适用于在*村镇银行开办的代收代付业务包括代发工资、代理社会保障基金发放、代理各项事业收费（如代收电话费）、开办个人存款证明等中国人民银行批准办理的业务。第二章会计科目设置第四条会计科目设置：现金科目、单位活期存款科目、活期储蓄存款科目、定期储蓄存款科目、内部专用科目、手续费收入科目。第三章个人中间业务会计核算第五条代发工资业务会计核算1、以现金方式代发工资的，柜员通过综合业务系统“内部账户开户”交易为企业建立专用的代发工资内部账户，依据企业填写的现金存款单作贷方记账凭证，将款项存入专用内部账户。会计分录：借：现金贷：内部专用账户柜员通过综合业务系统为代发工资单位建立委托号及批次号，相关部门再通过*村镇银行综合业务报表系统在“代理”业务菜单下选择完成工资代理发放操作。会计分录：借：内部专用账户贷：活期储蓄存款账户2、企业以转账方式代发工资的，柜员依据企业签发的转账支票作记账凭证，将款项转入内部专用账户，其余核算手续同上款。会计分录：借 ：单位活期存款账户贷：内部专用账户第六条代理各项收费业务会计核算1、代理各项事业收费a）代理各项事业收费是指我行利用自身的结算便利，接受客户的委托代为办理指定款项的收取事宜。例如电话费、电费、有线电视收视费等等。缴费分现金缴费与转账缴费两种方式。现金缴费是指客户发生欠费时，凭现金和缴费号码在本行任一营业网点办理欠费缴费业务。办理缴费业务时客户手工填写一联代缴费业务通用凭证，注明缴费号码、缴费人姓名、缴费金额、将代缴费业务通用凭证和现金（或存折、卡）交银行经办人员。会计分录：借：现金或借：活期储蓄存款账户贷：内部专用账户借：内部专用账户贷：单位活期存款账户b）客户办理现金缴费或转账缴费时，缴费金额有误或经办人员将缴费金额输入错误时，可以选择缴费撤销交易。会计分录：借：现金（红字）或借：活期储蓄存款（红字）贷：内部专用账户（红字）第七条个人存款证明业务会计核算办理存款证明业务的客户缴纳手续费时，经办人员以系统打印的手续费凭证作记账凭证进行账务处理，手续费的收取分为现金与转账两种方式，以转账方式收取手续费从活期储蓄账户收取。会计分录：借：现金或借：活期储蓄存款账户贷：手续费收入第四章附则第八条本办法由*村镇银行总行负责解释。第九条本办法自下发之日起施行。