村镇银行个人中间业务会计核算办法模版.docx

个人中间业务会计核算办法
第一章　总则
第一条　为规范和加强**村镇银行个人中间业务会计核算的管理，依据《支付结算办法》、《**村镇银行会计基本制度》，制定本办法。
第二条　本办法所指中间业务，是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。
第三条　本办法适用于在**村镇银行开办的代收代付业务包括代发工资、代理社会保障基金发放、代理各项事业收费（如代收电话费）、开办个人存款证明等中国人民银行批准办理的业务。
第二章　会计科目设置
第四条　会计科目设置：现金科目、单位活期存款科目、活期储蓄存款科目、定期储蓄存款科目、内部专用科目、手续费收入科目。
第三章　个人中间业务会计核算
第五条　代发工资业务会计核算
1、以现金方式代发工资的，柜员通过综合业务系统“内部账户开户”交易为企业建立专用的代发工资内部账户，依据企业填写的现金存款单作贷方记账凭证，将款项存入专用内部账户。会计分录：
借：现金
贷：内部专用账户
柜员通过综合业务系统为代发工资单位建立委托号及批次号，相关部门再通过**村镇银行综合业务报表系统在“代理”业务菜单下选择完成工资代理发放操作。会计分录：
借：内部专用账户
贷：活期储蓄存款账户
2、企业以转账方式代发工资的，柜员依据企业签发的转账支票作记账凭证，将款项转入内部专用账户，其余核算手续同上款。会计分录：
借 ：单位活期存款账户
贷：内部专用账户
第六条　代理各项收费业务会计核算
1、代理各项事业收费
a）代理各项事业收费是指我行利用自身的结算便利，接受客户的委托代为办理指定款项的收取事宜。例如电话费、电费、有线电视收视费等等。缴费分现金缴费与转账缴费两种方式。现金缴费是指客户发生欠费时，凭现金和缴费号码在本行任一营业网点办理欠费缴费业务。办理缴费业务时客户手工填写一联代缴费业务通用凭证，注明缴费号码、缴费人姓名、缴费金额、将代缴费业务通用凭证和现金（或存折、卡）交银行经办人员。会计分录：
借：现金
或借：活期储蓄存款账户
贷：内部专用账户
借：内部专用账户
贷：单位活期存款账户
b）客户办理现金缴费或转账缴费时，缴费金额有误或经办人员将缴费金额输入错误时，可以选择缴费撤销交易。会计分录：
借：现金（红字）
或借：活期储蓄存款（红字）
贷：内部专用账户（红字）
第七条　个人存款证明业务会计核算
办理存款证明业务的客户缴纳手续费时，经办人员以系统打印的手续费凭证作记账凭证进行账务处理，手续费的收取分为现金与转账两种方式，以转账方式收取手续费从活期储蓄账户收取。会计分录：
借：现金
或借：活期储蓄存款账户
贷：手续费收入
第四章　附则
第八条　本办法由**村镇银行总行负责解释。
第九条　本办法自下发之日起施行。