十年反洗钱-我们在行动.doc

反洗钱，我们一直在前进 众所周知，洗钱活动可以和绝大多数犯罪共生，成为这些犯罪的下游犯罪。洗钱活动，不但扰乱了正常的经济管理秩序，更助长了犯罪分子肆无忌惮的嚣张气焰。为了有效打击洗钱犯罪活动，我国有关部门制定和完善了相关法律法规，尤其中华人民共和国反洗钱法（以下简称反洗钱法）的颁布，从人大专门立法的高度确立了反洗钱工作的各项制度设计。自反洗钱法颁布十年来，我国的反洗钱事业不断发展、创新、进步，已经形成了“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”的良好局面。一、 立法先行，我们有依据对于洗钱罪的刑事立法打击，最早可追溯到1997年版刑法。在该部法律中，第一次专门规定了洗钱罪，并开始将洗钱活动作为一种独立的犯罪加以打击。2003年起实施的金融机构反洗钱规定则明确了人民银行、各金融机构在反洗钱工作中的角色定位。2006年10月31日，全国人大常委会正式通过了反洗钱法，并于2017年1月1日正式实施。反洗钱法的颁布，从人大专门立法的高度将反洗钱工作推向了一个新台阶，自此，我国的反洗钱工作有了专门的法律依据。在反洗钱法的指导下，人民银行、各金融行业监管机构以及各金融行业自律组织纷纷出台各种法律、部门规章来完善本领域的反洗钱工作。仅人民银行便颁布了金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法、金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理办法、金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法等多部配套规定。我国的反洗钱立法工作正式形成了以反洗钱法为指导、各部门规章为补充的全方位、立体式法律体系。反洗钱法的颁布和实施为我国的反洗钱工作提供了有力的法律保障。二、 执法必严，我们有措施。 反洗钱法主要从反洗钱监督管理、金融机构反洗钱义务、反洗钱国际合作、法律责任等方面构建我国的反洗钱阵线。反洗钱法第四条规定，国务院反洗钱行政主管部门负责全国的反洗钱监督管理工作，国务院有关部门、机构在各自的职责范围内履行反洗钱监督管理职责。经过十年的发展，我国目前已经形成了“人民银行牵头、多部门参加”的反洗钱监督合作机制，截至到2015年，我国已成功召开八次反洗钱工作部门联席会议来统筹安排全国的反洗钱工作。为切实做好反洗钱法赋予的监督管理工作，人民银行采取风险评估、现场排查、专访、约谈等各种形式指导监督各反洗钱义务主体机构提高反洗钱工作水平。仅2014年一年，人民银行及其分支机构共对1262家银行业、证券期货业、保险业金融机构及支付机构开展了现场专项检查，依法对162家违规机构和147名违规金融从业人员进行了行政处罚，切实履行了反洗钱监督管理责任。反洗钱法颁布前，我国反洗钱的监管主要围绕银行业金融机构开展，但2007年以后，负有反洗钱义务的机构开始扩展到证券期货业、保险业、支付机构等整个金融领域。各大反洗钱义务主体机构按照反洗钱法及其相关配套法律的要求，都已经建立健全了自身的反洗钱内控制度，并采取了客户身份识别、尽职调查、大额和可疑交易报告、客户身份资料及交易记录保存等反洗钱措施。以兴业银行为例，根据反洗钱法要求，兴业银行对所有与反洗钱相关的员工进行了培训，并开发了专门的反洗钱系统用来监测客户的反洗钱大额交易和可疑交易，向社会大众交出了一份合格的反洗钱答卷。在反洗钱国际合作方面，根据反洗钱法第二十八条规定，人民银行积极参加各类国际反洗钱组织活动。2007年成为FATF正式成员；2009年我国恢复在亚太反洗钱组织的成员活动；2012年，我国成为首个完成金融行动特别工作组互评估的发展中国家并在当年接任APG2012年-2014年度联合主席一职。国际反洗钱合作卓有成效。三、 违法必究，我们有成果洗钱犯罪往往伴生有毒品活动、恐怖融资活动、黑社会活动、走私活动、贪污受贿活动等各类洗钱犯罪的上游犯罪。洗钱犯罪不但扰乱了正常的经济秩序，更成为其他犯罪活动的润滑剂、补给线，助长了犯罪分子的嚣张气焰。十年来，随着反洗钱法下各项制度设计的建立和完善，我国的反洗钱工作也取得了丰硕的成果。打击洗钱犯罪，不但净化了正常的金融经济秩序，也对洗钱犯罪的各类上游犯罪形成了有力制约。仅2014年全国人民法院依法一审审结洗钱案件8900多起，生效判决人数15000多人。其中涉及毒品犯罪40多起，窝藏、销售赃物犯罪80多起，掩饰、隐瞒犯罪所得犯罪8000多起。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)