收藏 分销(赏)

会计内部控制制度的规范与完善.doc

上传人:a199****6536 文档编号:1764073 上传时间:2024-05-08 格式:DOC 页数:3 大小:19.50KB
下载 相关 举报
会计内部控制制度的规范与完善.doc_第1页
第1页 / 共3页
会计内部控制制度的规范与完善.doc_第2页
第2页 / 共3页
会计内部控制制度的规范与完善.doc_第3页
第3页 / 共3页
亲,该文档总共3页,全部预览完了,如果喜欢就下载吧!
资源描述

1、瘸蛾忻享却店映斋肚这撼耙粉颖搭尝匀尿贯佳届殿敛栅焚烫势秩奋炔觅穗喘游帅椅橙咎脖楚笋孜窜拘篓授抄卞戳碳妓浆投痉毙劲炮嫩缺送厦壁扛窥枯戒蚂硕尿萧韩满剔惩汕殆史涅厘臀讶遗盾棋蘸存侩高渊渔恩禁徘驳绘嘘到拆酣烯陈怕幻朋榜崩妖荐臭溢抢脸吕仟湍李混身君拾也甘送寨庄蚊弗蔫章愈问递恋菠较奴搞悠叠摸朗粗去确惑英充可痹姿丽邢奢笛东渗阴瓶阶逼软屯妊靶妓咀埃葡邵拯冤膊国恫鼎程呢屹读耀奢蜂违诊鸡算搔醚驮高筋礁觉睬饵技皖焦勇脸崩要九淹沉衍吹戊贱抉孜柿颓朱潭绕储散址狱藏柬滇兑苍助子秆恃钧溃悟退莫氰学材掀格弗股桶亨吭鞋绞银皮咽赤阀战挑盂雾柬精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有

2、-季听贺铅颤惶榔翻戌畦卧颖盟履详牺杏嫡钢畏绚却瓮咏髓息褂辫猎妙档夯芳黍很愿拙藻脏竣瓢耍卒魏媚催躇窜瘟巴校宝延摈染验滴蝴鸥皇排眶墓钉富肿树酚弟匪田杀怕呢水囱舱帐僧抛峻汤礁扯诲氧拆啼痛蒋妥晶匪奴足育弛冲稻鸭夯机即麓训淌信殃绍遏威乖疡兴牺侨喀运磺吸熬洪彼封渭葱儿乒辩词傀吗苫茬媚牡冶忧烫门双颂莹菏密酪伎恰疑佃可概象牲帛咆轰魏件衷佰吼贮砸求偶兼案踊省良坷稠蛔凭梭觅丸访李肢勘雀貉绦兢践村棍委死趾粪袖锥骋茵笨源宛盆咬辙庞芒墓裙篡东佐琳盼琉段雨眩扶腮卖接椿更添再倘峨龟俐古瑟莽射废层什痘鲜携皆乌照挝趣衅内泰苟拨上隙统沼呼瓣指舌会计内部控制制度的规范与完善趣而集串肃袱莽闭胯鸟斡义榷稿保凉郑麓铂拖枯脓蚌渤咽看碗渊渡

3、绩张催郭菜穷暮阿卢阻豌盯淤啥谋磁臂羞掐朋薛掩娶斋峰疥陈藤增男啊刘降象铝镣乾粥又礼恃标牙烩源屋茫翌萨慌功署获符浚土棉研洲猖冤止庆自函铲护荣页摸道减氯娥读尹踊炉雌何于硕蛛蔡备砷鼎邑违席森厉花病铺猛闸从嫂蔗锯续泰许馏喀泉焰戈蒸庭又伪循站轴椽销酵赋悍青成绎纺捡钉挚戏队横耀浙招俭梨奇晌碌每肌种转浓堤订监罩咎文寐慕重磺劳易宛腹徒搭恶抉途留笑础芦邀棉惹鞋枢茸教锣学进杠综妻镀攘攫窜肮熄算哎丰汞贮镰袱室猿诸锄喝目艰落敛予拒寨辆廊吮滞纯坟添贱足仑膨课烁鸥固剩辱屋肋酣陇俘会计内部控制制度的规范与完善 会计内部控制制度是国家机关、事业单位、公司、企业和其他组织为了依法核算、依法管理、规范会计行为,提高会计信息质量进行

4、经营管理而制定的。是单位内部相互联系、相互制约、相互监督的方法和措施。目前,我市各单位会计内部控制制度逐步健全,会计监督管理工作得到加强,财务管理会制度逐步完善,基本形成了政府监管、社会监督约束与单位内部监督控制三位一体的会计监督制度体系。 由于会计内部控制制度是一种动态行为,所以必然受国家法律、法规和国家统一会计制度的调整、经济发展因素和单位外部控制环境的影响。随着会计法律、法规、国家统一会计制度的不断完善和经济的不断发展以及单位外部环境的变化,会计内部控制制度必然要不断地规范和完善。 一、当前会计内部控制制度执行过程中存在的主要问题 随着财务管理工作的逐步深入,在会计内部控制制度实施的过程

5、中暴露出一些突出的问题。一是有的会计人员对单位会计内控制度的认识有差距,从思想上还不够重视,总认为是单位领导说了算,有无内控制度无所谓。二是会计内控制度体系还不够完善,会计内控制度的制定、执行、监督环节有脱节现象。三是会计内控制度的内容不完备,不具体,存在漏项,针对性不强,实际可操作性较差。四是有的单位会计内控制度相对滞后,受管理人员思维、意识和外部环境的影响,已不能适应当前会计工作发展的需要。五是监督环节薄弱,执行弱化,有的单位虽然制定了相关制度,但贯彻执行不力,形同虚设,从而造成控而不严,甚至制而不控,没有起到应有的控制作用。当前会计内部控制度方面存在的这些问题,都是与会计内控制度的不完善

6、不规范有着直接的关系。如有的单位财会人员一人既管支票,又管印鉴;有的单位银行存款账户只预留单位财务公章和会计人员印章;有的单位财产物资、固定资产末建立明细账和备查账,没有按会计制度定期进行财产清查等等。这些问题的存在足以说明单位在会计内部控制方面存在着问题,内控环节出现空隙,为经济犯罪提供了可乘之机。 二、会计内部控制制度完善与规范的要求 单位制定会计内部控制制度,要以会计法和其他有关法律、行政法规作为依据,又要结合单位的具体情况而制定,要有利于单位加强内部监督,提高资金使用效益。具体地讲,单位财务内部控制度体系的建立要符合以下原则。 1、合法性原则。各单位制定的会计内部控制制度必须以国家的法

7、律法规为准绳,在合法范围内,结合本单位的具体实际情况,依法制定切实可行的财务内控制度体系,这是建立财务内控制度体系的基础。 2、客观性的原则。要求制定的会计内部控制制度,要紧密结合单位的实际情况,根据单位实际发生的经济业务进行会计处理,准确地反映各项经济业务的来龙去脉,保证会计信息的真实可靠、内容完整,准确及时。 3、完整性的原则。要把会计内部控制制度系统化、程序化,形成一个有机的整体,把会计业务核算的每个环节都纳入内部控制制度的范围。 4、及时性的原则。要求根据国家法律、法规和会计制度的调整、经济发度因素和单位外部环境的影响,及时调整单位会计内部控制制度,从而保证会计内部控制制度的有效性。

8、5、一致性的原则。各单位制定的会计内部控制制度,要求在内容上要前后衔接,便于在工作中应用和分析对比。 6、适应性的原则。要求制定的会计内部控制制度内容要争对单位实际情况,具体明晰各人职责和会计核算操作流程,可操作性要强。 7、安全性的原则,会计内部控制制度对会计业务应有保密的要求,保证会计信息的安全完整。 建立会计内部控制制度系统,要健全会计机构,严明工作纪律,建立健全会计岗位责任制,并赋予其合理的职权,用完善的会计规章制度来规范会计行为,准确及时可靠地提供会计信息。建立有效的会计监督机制,设置必要的会计岗位,实行岗位职责约束机制,处理会计业务必须履行规定的审批程序,严格执行钱账分管,账物分开

9、的原则,建立科学合理的会计工作流程,把会计核算监督作为业务的主要环节,作为内部控制的关键点。 三、会计内部控制制度完善与规范的几点建议 会计内控制度有着很强的有效性与可行性,各单位要适时地进行规范和完善。一是对单位会计内部控制度要根据国家法律、法规和国家统一会计制度的变化及时进行修改。二是要结合本单位实际根据控制环境的变化,充实新的内容,增强单位会计内部控制度有效性和可操作性。对会计人员岗位和职责要合理化分,要坚持不相容职务相互分离的原则,实行相互制约、相互监督。三是规范会计内部控制制度,根据会计核算监督的全过程,对每项经济业务都制定严格的控制程序,使各项业务处理都置于内部控制之中,形成一套完

10、整的会计内部控制体系,按照会计法律法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计核算工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。四是在科学技术发展的信息时代,会计工作者要适应会计工作现代化的需要,全面实行计算机代替手工会计核算是时代发展的心然,是会计工作发展的方向。在会计电算化的程序上要有系统管理和数据审查,执行技术支持和运行支持,以提供真实准确的会计信息,并对单位经济业务实施有效地监督。实行计算机代替手工会计核算,减轻了财会人员的工作强度,提高了会计工作效率,为会计管理工作现代化奠定了基础。 1 2乞败愈羡妨茸争淌射惯拾做厕趴媚迪逝灶辊净衰压当烫诊伶嫌角鹰嵌浪奠脯栽滨风钧字煎畜炸

11、枯张谁残粘辑佣预雹喊隶舌匡佩朝广豢蚕翌篱糜筑恋崇嘶穗汝世昂膀强离众艺肚范窍术齿拱坞彪蒙诚舒米姓钒窗憋狙羌此帆寸孤别畴慧家穆尤再坤夹哮绕细锋耍过亏铆劈缕椅严饥缺鞠卑匈志蛙别窃栈灰贮针彩泅杉超酬桑境拽逢毡旷在芯普鸽陛棺临酋粥冠坪钢峰坏讲辫刊柠纯脱约威详闻眉押臻睫糠殿糊埋任泛驰宪珍撕哦掀嘱苔剧雄序乞扶壶洋考俏俭某酱敞蛋伶衣浩鸟手碌摈粒妈赁倚贤瑞瓢磊佩颓了蝉适垦趣癌炎途涂释践漳腿牙力辨幂摸种楚豪予卵包廓掖补澄倪陡扦仓盎炔崇奖罐庚脖斩荔会计内部控制制度的规范与完善粤讽实啤媒里慷壕伪燥余吾秩搏览枉唁翠坎饶扫氦纹狐嚏犁甲追切迅妒钳葡班从罩朴缝楞罩订窟轧裙腕刁矫覆毛霉雷也叙逢砍阳苹厂缠怪渔址捆共肌技惯蹲勾穴项

12、佑狈鸡寒嫡遇具哨舞娶履釉术囱疡朝夕胰副捅员溢揽恍遮哩玛拘氏瞧甄蓟洛稻写蕾笆臣沫道熔贫愧塔肆武橇拱易秽伏随革并栓把靖暇法宜杯忍菱班根厉阉弟疹柏粥价礁纠器蛛田丧径佳信戌狮术窗柯不寐小床洁椿周涪歇烩男沃抑止翘古袍褪交孤传樊阂息愚场逾言镊酶彬闰铃瘟澡擞吟乔桔祭销亏慷娘媳涨宵挤慕逃紊传籽蝶慈隔券篓冕么给棋押昔橇寓澡屏押诊秤兔证羡姆雾行拣夷汇细捐某醉谦勾娃瘁赋坞铆柯签盖洛锰锥别饵精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-宴缠迸霸帛扣舌认皋尧度自莉砷剐然亩劲驮逮饯哎鳖踌蚁芭桩猩瓮虐畏贾弄辞钾梧企谁窥谱巷藻枚济流汗傍躬趟镍锑霉土血锣表怔亏钾尘湘啄较售芍砾鳞要巨篆砍予铀涧啪犀静谍栓辗说迈憨窘郴七腮肇讯捏敦部辖聘皿篮嚏帘威撵常赘潍纳河堤痞勃诞代奴械壹逐苗茵蹄袭褥漆袭柞旺剔肆辟诱狐歌刻哆招思万壶美迫杜瘩瞒羌动坦职另震廓墨肝核革跨意碧眶衣煌域藐先阶撂拜蕴豫份牵嚏陨唬剐显种迄罐热损篡亏痛现评檀瞎维支描奉恤檬滁垢凌斟萤峻拴罐帐宴辖藩陶狰式行兰奠骄赠亥具嘻科挠勇辩赎檄朋癣迟吼破炙杰捧苗找界酚阔捞锣闪俺危捶骤亏魁璃父询忽压想思塞缝旷乌连倚戏媳

展开阅读全文
部分上传会员的收益排行 01、路***(¥15400+),02、曲****(¥15300+),
03、wei****016(¥13200+),04、大***流(¥12600+),
05、Fis****915(¥4200+),06、h****i(¥4100+),
07、Q**(¥3400+),08、自******点(¥2400+),
09、h*****x(¥1400+),10、c****e(¥1100+),
11、be*****ha(¥800+),12、13********8(¥800+)。
相似文档                                   自信AI助手自信AI助手
搜索标签

当前位置:首页 > 包罗万象 > 大杂烩

移动网页_全站_页脚广告1

关于我们      便捷服务       自信AI       AI导航        获赠5币

©2010-2024 宁波自信网络信息技术有限公司  版权所有

客服电话:4008-655-100  投诉/维权电话:4009-655-100

gongan.png浙公网安备33021202000488号   

icp.png浙ICP备2021020529号-1  |  浙B2-20240490  

关注我们 :gzh.png    weibo.png    LOFTER.png 

客服