财务制度功与岗位责任Microsoft-Word-文档-(2).doc

为贯彻执行会计法，严肃财经纪律，规范本单位（系统）财务管理，特制定本规定。一、竹山县广播电视局（台）财务管理严格执行中华人民共和国会计法和湖北省实施办法及相关法规政策。坚持财务公开，民主理财，实行收支两条线，以财务管理规范化，提高资金使用效益为主要目标，防止和杜绝各类违纪违法行为。二、依法建帐，严禁设立小金库，帐外设帐，单位发生的所有经济业务事项，必须准确及时地办理会计手续，并按国家统一的会计制度进行会计核算。会计人员应当遵守职业道德，诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假帐。单位负责人不得授意或伙同会计人员违法办理会计事项。三、建立健全内部会计控制制度。（一）支票、财务印鉴分开管理。（二）收据、发票领取与使用分开管理，已办理出纳手续的原始凭证加盖“现金收（付）讫”或“银行收（付）讫”等印戳。（三）所有会计凭证、帐簿、报表及其他资料必须符合会计规范。四、严格资产管理。坚持定期清理和动态管理相结合的办法，每年对局（台）资产进行一次盘点清理，建立财产登记台帐。新添置的财产随时准确登记入帐，做到财物相符。局（台）所有资产实行定点使用保管，任何人不得私自转让和变卖，更不得损坏和丢失；资产的外借、出售、捐赠和报废处理，必须经局长审批并报国资部门备案。五、严格资金管理。局（台）所有资金由局长和分管领导按权限调度。网络公司资金调度按公司制度执行。新闻宣传中心由指定责任人调度，重大开支项目（5000元以上）必须经台长办公会讨论、台长审批。局机关500元以内的日常开支由分管副局长批准，500元以上开支必须报局长批准。局（台）资金禁止外借，内部职工不得因私借支。因公务活动借支，500元以内的由分管财务副局长审批，500元以上的由局长审批。所有借支必须在1个月内偿还（结算），超过1个月的，从借支者工资中扣还。严禁财务人员利用职务之便私自借支。六、实行预决算管理。局（台）各单位必须根据年度工作任务拿出财务预算，由局长办公会审定后执行（公司经董事会审定，新闻中心经台长办公会审定）。每季度必须上报预算执行情况，年终决算经局长办公会审定后向干部职工公布。七、严格收支管理。执行收支两条线制度。局（台）所有收入必须以现金或转帐等方式按规定时间经必要程序及时准确地进入规定帐户，不得坐支或公款私存。局（台）支出管理实行报批“三审”制。即所有支出必须在预算范围内先报批后开支；支出票据须经财务负责人、分管副局长和局长三级审批，不得越权或越级审批。局（台）收支管理分块控制，各块责任人承担相应责任，并自觉接受局长和财务办公室的监督和检查。八、严格票据管理。局（台）所有收入采用广播电视专用发票和规定票据。有线电视初装费、收视维护费、转迁费等经营收入和广告点歌点剧、专题创收等宣传收入一律使用地税部门监制的专用发票。行政执法的罚没收入使用罚没收入专用发票。内部结算一律使用省财政厅印制的湖北省行政事业收款收据。发票及收据的保管、领取和使用严格按照程序进行。发票使用不得超出业务范围，不得违规开票，不得虚开发票，不得分联填写，做到票款相符。取得的支出发票必须符合财税部门规定，凡不符合规定的发票一律不予核销。严禁利用虚假发票套取现金的违法行为。九、各项费用按规定标准执行。（一）差旅费：出差补助，县外每人每天8元，县内每人每天2元（带车无补助）。食宿费（县外）局长每人每天60-70元，副局长每人每天50-60元，其他40-50元。县内下乡食宿费一律在20元以内。（二）学习培训补助。局（台）批准的学习培训，期限六个月以内，往返车船费和培训费据实报销，生活补助省内按每人每天5元，省外按每人每天8元；6个月以上的培训，省内每人每天补助3元，省外每人每天补助5元。（三）劳保福利和值班、加班补助。劳保福利按上级文件精神结合本局实际确定。山头值班和机房值班补助按承包管理。法定节假日值班每人每天补助10元，重大活动及全县统一规定的值班按照法定节假日标准补助。实击性加班每人每天补助10元。（四）规范公务活动接待。客餐执行费标准严格按竹广字200111号文件执行。十、实行财务月报、年报制度，严格财务凭证的档案管理。财务办公室必须按月将各财务单位收支情况，资产（资金）变动情况制成报表汇总并撰写财务状况分析材料，报告局长和分管副局长；年终时提出财务决算报告并编制下年度预算。月报每月5日报告上月情况，年报及下年度预算须在次年元月15日前完成。局财务办每年3月底前要将上年度财务决算资料、帐簿、凭证等整理归档，并移交档案室统一管理。十一、局财务办公室对各财务单位有审计监督的责任。（一）内部审计实行平时审计和年度审计相结合。平时审计按月进行；按年度对各财务单位进行一次全面审计，如实做出客观公正的审计结论。（二）配合局纪检组做好举报案件的查证核实。（三）所有财务人员必须如实提供凭证和审计资料，客观公正地对待审计和调查。凡不配合调查的财务人员，将视情节轻重给予相应处分。十二、违反财经纪律和财务制度的，将视其情节轻重，给予相应处分。（一）有下列情形之一的，除收缴非法所得外，视情节处以1-5倍的罚款，并给予相应纪律处分；（1）不使用专用发票的；（2）收入不入帐的；（3）公款私存的；（4）将收费收入转作实物私分或个人占有的；（5）私设小金库或资金体外循环的；（6）虚开发?被蚩俜碧兹纸鸬模?（7）会计人员利用职务之便私自借款和挪用公款的；（8）其他手段非法占有公款的行为。（二）丢失收费发票的，每张处以1000元以上5000元以下罚款，并责令追回所丢失的发票。（三）人为损坏或因责任事故丢失设备、资金的，责令照价赔偿，并处以1000元以上，10000以下的罚款。（四）不按程序报废处置资产的，将责令收回所处置的资产外，根据情节处以500元以上，5000以下罚款。（五）会计人员和其他管理人员接受不规范发票，不坚持原则，纵容违规、违纪给单位造成损失的，责令其赔偿损失，并处以500元以上，5000以下罚款；情节特别严重的给予纪律处分，直至取消从业资格。第一章 总 则财务管理规定为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。 本规定依据中华人民共和国会计法有关财务法规、制度制定。 一 本规定目标：1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。 2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。 3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。二、财务工作管理：1、公司会计年度自1月1日起至12月31日止。2、公司会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度规定。3、财务人员会同有关部门和人员定期对公司财务进行清查，以保证账薄记录与实物、款项相等符。4、财务人员应根据账簿记录编制会计报表并上报董事长、总经理和有关部门。三、 货币资金管理：1、 本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。2、 建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。3、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。4、不得由一人办理货币资金业务的全过程。5、 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务，财务人员有权拒绝办理。6、 单位取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账。三、 现金管理1、 财务应当加强库存现金限额的管理，核定的库存限额不得超过1000元，超过库存限额的现金应及时交存银行。2、 必须在现金管理暂行条例规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。3、应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。4、 现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，不得坐支现金。5、 应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。四、 银行存款管理1、 单位应当按照国家支付结算办法的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。2、 单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。3、 出纳人员应当及时核对银行账户，确保单位存款账面余额与银行对账单相符，并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调节表”及“出纳报告单”，一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项，应查明原因。五、 税务发票和内部票据、支票的管理1、财务要加强货币资金票据（发票、门票和电影票等）的管理，明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销，并设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和盗用。2、加强银行预留印鉴的管理，严禁一人同时保管印章和票据。3、发票由出纳人员专人保管、专柜存放；发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需提供发票的，由经营部门经理同意后，方可办理开票手续，并于15日内完成款项结算工作；4、发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票；5、发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章；六、 支票管理1、建立支票领用登记簿，凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。2、领用空白支票，需先填写领用申请单，领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后，由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票，未经出纳注销的支票由领用人负责。 3、签发空白支票必须填写日期和用途。作废支票必须加盖作废章，妥善保管。 4、接收业务单位转账及现金支票，出纳人员应及时办理转账业务，不得由他人代办。七、 固定资产管理1、 单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划，做出预算，呈报领导审核、批准。第十七条 购置一般设备和专用设备数额较小的，由办公室按照部门填制的经领导审批的购置物品申请单，统一负责采购。数额较大，应由三人以上采购小组，签订合同，择优购置，增加透明度，建立有效的制约监督机制。2、 会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必须做到账账、账实相符。3、 各部门对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专人负责管理。发生丢失要查明原因。4、各部门需要维修、更换的固定资产，应由各部门负责人确认后，报领导审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部门负责人及时提出意见，经领导审批后，按有关规定执行。5、 坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏，要查明原因，根据情节轻重，分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。八、 低值易耗品管理1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。购入本着节约、实用、分批的原则，防止浪费和积压。2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出计划，须填写购置物品申请单，由部门经理和主管副总经理签字审核后，报总经理审批，由办公室统一负责采购。3、一次性购入金额、数量较大的物品，要签订购入合同，合同的签订要通过总经理会议研究决定。4、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员根据发票清点实物，填写“实物入库单”一式两份，一份自留登记入账，一份随发票报销交财务。5、部门领用耗品时，应填写出库单，经批准后，保管根据出库单交付实物。6、保管人员应建立实物明细账，并根据实物入库单、出库单登记账薄。九、 应收款项管理1、 本规定所称应收款项包括公司因经营业务往来欠款、房屋租赁而发生租金和职工个人往来欠款。2、 财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对，并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报应收账款明细表。协助、督促经营部门按照应收账款明细表内容对各应收款项予以催收、核查。经营部门收回的现金、支票要及时上交财务，由财务人员办理银行结算手续。3、 职工出差、办公事需借现金周转的，本人填写借款单，经总经理批准后，给予办理。长期欠款不还或挂账不清，不予办理新借款。业务往来单位的业务人员特殊需要,借款时，必须经领导审批同意后，由本单位有关人员代办，并负责收回借款。4、职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续，没有用完的现金应退交财务。特殊情况，不得超过半月，超过半月当月工资中扣除。差旅费的报销由经办人员填写差旅费报销单，并附报销单据，交财务人员审核后，经相关领导审批后方可报销。十、公司筹资管理1、以公司固定资产和流动资金的需要，决定筹资时机、规模和组合。2、筹资时应充分考虑公司的偿还能力，全面衡量筹资情况和偿还能力，做到量力而行。3、对筹集来的资金、资产、技术具有吸收及消化的能力。4、筹资的期限要适当。5、负债率和还债率控制在一定范围内。6、寿资要考虑税收减免及社会条件的制约。十、 资金使用管理1、财务各项开支必须坚持先审批，后支付的原则。公司资金的支出一律由总经理审批，起过伍万元以上的支出须加董事长审批，方可支出。2、公司正常生产经营资金审批程序：由经办人在付款早请单签字，同时附原材料入库单以及有效单据，由财务总监审核，经总经理审仳，方可办理支付。3、各项费用开支必须有合法的票据，票据背面由经办人签名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表，由财务人员审核；购入的财产必须由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后，财务方可给予报销4、对公司所有风险性的大中小。长短性投资及影响公司政党经营的单位之间资金拆借，须经董事会研究决定。十一、会计档案管理：1、 凡属公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件及其他保存价值的资料均应归档。2、 会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，会计及有关人员签名盖章，由会计档案室负责归档保存。3、 会计报表应分月、季、年按时归档，由总经理指定专人进行保管，并分类填制目录。4、 不得将会计档案携带外出，凡对会计档案进行查阅、复制、摘录时，须经总经理批准。财务人员岗位职责会计人员岗位职责1、严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度，认真学习并严格执行会计法。 2、负责各种业务核算及账务处理。审核原始凭证，填制记账凭证。登记总账、明细分类账，做到账证相符、账账相符、账表相符。会计账薄要按月结账。3、按时编制会计报表，按规定要求提供有关数据，为领导决策提供依据。4、定期与出纳及相关人员核对有关账目，协助、督促经营部门按照应收账款明细表内容对各类应收款项予以核查、催收。 5、按月计提各项税金，确保税金及时足额缴纳。办理税务有关事宜，提供税务部门所需各类纳税资料。6、做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作，及时办理财政的资金拨付工作。7、对指定保管的印章应加强管理，不得作为他用。8、负责会计档案的整理、归档及安全工作。9、配合好各部门工作。10、完成领导布置的临时工作。出纳员岗位职责1、负责现金、银行存款工作，登记现金、银行账，并于每月底记完账后编制当月“银行存款调节表”和“出纳报告单”。2、出纳要随时掌握银行余额，及时向领导反映，保证资金的支付。3、支付款项时必须复核票据数额的准确性和手续是否完备，对不符合要求的票据拒绝办理。4、管理好空白发票、支票及有价票据，负责票据的领购、保管、整理、缴销。5、根据办公室下发的人事通知，按时编制和发放工资、计算个人所得税、登记个人住房公积金台账。6、办理税务和银行有关事宜7、完成领导交办的临时工作。主管会计岗位职责1、负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。 2、负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。 3、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 4、主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务资讯和有关工作建议。 5、协助财务总监做好部门内务工作，完成财务总监临时交办的其他任务。第三十八条 保管岗位职责1、办理物品入库验收、登记和领用出库手续；2、按类别建立固定资产和耗材明细账，确保账物相符、账账相符。3、按照常备物品的用量情况，向部门申购人提供需求建议。4、对交还的物品，分门别类，分别上账入库。5、负责库房物品的存放安全，严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故，定期对库房进行清理，保证库存物品堆放有序，领用科学。6、对库存物品要做到心中有数，必要时提供使用建议。7、对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理，并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减。8、每年根据固定资产账及设备专人管理清单对公司资产进行盘点、清理，并就设备、资产的报损维修事宜提出建议。9、完成领导交办的其他工作。苗木供应合同书甲方：乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃经甲乙双方协商同意， （以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发2010205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：一、 苗木数量： 二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。三、 苗木价格：每株计人民币四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。六、 有关事项：1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月