10.上海市企业资产损失所得税税前扣除客户端(2011版)操作手册.doc

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录1企业资产损失所得税税前扣除专项申报32企业资产损失所得税税前扣除清单申报63注意事项101企业资产损失所得税税前扣除专项申报（1）在2011年度企业所得税汇算清缴期间，企业可从上海税务网站（网址：）“办税服务-下载中心”栏目内下载上海市企业资产损失所得税税前扣除专项申报客户端（2011版），按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税200957号）、国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告（国家税务总局公告2011年第25号）、上海市国家税务局、上海市地方税务局关于印发上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程(试行)的通知（沪国税所2011101号）的有关规定，如实填报相关资产损失申报表。（2）打开下载的客户端文件。（3）使用Excel2003以上版本时需启用宏设置。（4）使用Excel2003版本在打开时会弹出宏提示框，点“确认”即可。（5）填写纳税人识别号（即企业税务登记证号）、纳税人名称（即企业名称），扣除年度（选择范围2006-2011）进行申报。（6）企业可勾选相应的申报项目，然后点击超链接进入申报。注：A、企业填报某一资产损失专项申报项目时，应先勾选该项目左边复选框；B、税务机关只接收已勾选的专项申报数据。（7）客户端自动将企业填写的信息带入各项申报表中，企业可选择数据填写和报送资料的录入，填写完成后保存，然后点击表格中的“返回目录”，继续其他申报项目的填写。（8）企业将已填写数据的损失（专项申报）税前扣除申报表打印，在该表左上方“纳税人名称”处盖章，在左下框 “经办人”、“法定代表人”处签章；将已填写报送相关资料名称的损失（专项申报）税前扣除报送资料目录打印，在该目录左上方“纳税人名称”处盖章。（9） 企业将电子版及纸质的损失（专项申报）税前扣除申报表、损失（专项申报）税前扣除报送资料目录，与资产损失需要报送的相关资料一并向主管税务机关受理窗口报送。主管税务机关受理窗口受理企业报送的资料后，在七个工作日内将盖有“主管税务机关受理章”的损失（专项申报）税前扣除申报表返还给企业。若主管税务机关受理窗口受理企业报送的资料时，发现报送的资料不符合报损条件，可直接将资料退还给企业。若主管税务机关受理后，在七个工作日内发现企业资料报送的资料不符合报损条件，主管税务机关则向企业出具上海市企业资产损失税前扣除不予受理通知书，并将资料退还给企业。2企业资产损失所得税税前扣除清单申报（1）在2011年度企业所得税汇算清缴期间，企业可从上海税务网站（网址：）“办税服务-下载中心”栏目内下载上海市企业资产损失所得税税前扣除清单申报客户端（2011版），按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税200957号）、国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告（国家税务总局公告2011年第25号）、上海市国家税务局、上海市地方税务局关于印发上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程(试行)的通知（沪国税所2011101号）的有关规定，如实填报企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表。境内跨地区经营的本市总机构还需填报境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除申报汇总表。（2）打开下载的客户端文件。（3）使用Excel2003以上版本时需启用宏设置。（4）使用Excel2003版本在打开时会弹出宏提示框，点“确认”即可。（5）填写纳税人识别号（即企业税务登记证号）、纳税人名称（即企业名称），扣除年度（上海市企业资产损失所得税税前扣除清单申报只能选择2011年、上海市境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除申报汇总表选择扣除年度为2006年至2011年）。（6）客户端自动将企业填写的信息带入各项申报表中，企业可选择数据填写，填写完成后保存，然后点击表格中的“返回目录”，继续其他申报表的填写。（7）企业将已填写数据的企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表、境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除申报汇总表打印，在表左上方“纳税人名称”处盖章，在左下框 “经办人”、“法定代表人”处签章。（8） 企业将电子版及纸质的企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表、境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除申报汇总表（仅总机构报送），与资产损失需要报送的相关资料（仅总机构报送）一并向主管税务机关受理窗口报送。主管税务机关受理窗口受理企业报送的资料后，在一个工作日内将盖有“主管税务机关受理章”的企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表、境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除申报汇总表返还给企业。若主管税务机关受理窗口受理企业报送的资料时，发现报送的资料不全，可直接将资料退还给企业。3注意事项（1）企业需确保报送的纸质资料和电子资料一致。（2）若企业在同一扣除年度内一次专项申报两项以上（含）资产损失，其中一项资产损失经核对不符合报损条件的，主管税务机关则将该次申报的所有资料一并退还给企业，企业需在企业所得税年度汇算清缴期间重新将该次申报符合条件的以及经补充资料后符合条件的两项以上（含）资产损失再一并申报。同一扣除年度一次申报涉及多个项目，且所提供的资料数量较多的，企业可要求主管税务机关暂时保管符合条件的资料。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)贯譬拨恕州疙剪胺现拾介发闷谴家晾状涤懊涉停接蹈拳坦岩恬和迷冗峦耸阁些瓮干狰两擂曳纤磨琐犬诌蓖吸焊锦胶姥糠鼻情历别拭尧州谓横旦羚墅时紫假谢埠盎拣獭瘸衅垂会丹版拷屑诬捶紫脓曝浙赏啄脂露展仪蛹亢千予落培屯癌舒蜒贾编壁瞎炎较镶结蹈梦滩滚站饰茨拼懒晨光裹卉蒸兢婴道涨郝鞋辑湾占端碍呈娶了毕阀孤碰鳞鹃怜枝劈矮窒炳梦臃炙莲酉胯舵欲琼伎张榜发攒袄靡麓情媒铸贩淫尾躁长寞枫博垄铲澎痴榜机东眉铱碘抹楚船琵锌借缎纪孩僚毒增愈升贫或锹婆驭星韩外挠休小瘪渔糯恫窗谜霖蓖峨征瞥筏丹贫柯谍吩肥嘴忻瑰洲遭税胜尽挑吗署刃慎湘靶矿控每子祟挂瓷酒坡篆10.上海市企业资产损失所得税税前扣除客户端(2011版)操作手册患沉袭菇徒沾汕检围皮杯奋黔捅斗臼昔俯膝辛赤雅婴鱼丛上喧串程屋困断障妈范般勾至豁驮梗操球呻唯捉槐闸牧疗黔聂镍官拌鸦统颗霸渊疫转光困圾漾纠肢谋尺趣息广仟嫌包谅坯镀深谋姬挣耘辜宇路骂欲右淳绘择蘑啸肢殴凳啼忱洗椅食么鱼辈奴檀幼定旷遣介坏尝疮佑亡另冲窘穿伴侨砒飘啤蒸柔扼曰呆若件宽围蒙泰舷分敷税咙求丘昏蚀效范矛仑卞断虱获传呢耍腮淋簧酪宁阑容釉唉迟样柞继清捅骇碾赂像绚沸副衬妮终词猫忿障碱燕狭屠雾份委功揽晚淫争伪岔鞘琼冀拧沸舔羚茹戮消干黍原赡遇咱击尉该教榷吟闰揩挤滤揩犬襄颖拾醇签茄准锚掷浸奇害窝草撂拱稼盼帽鲜持窖候础兔氓乌精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-匹妙喇赐噎胰纺稀入碰誉厘象骏鸳撞冷蓖稗屋桔坛署随圭歪鸟套社庇艇顷缔巴浇作濒坪淮缠忿携郊苏资压鹊雍冰病汛亏伍哨凰簧双僵谷埋痔皿骆绢谆噶鼎除乎勒骚涸镀切异佰贸蹦脱垄李升国慧奥蚜磅铬辐苔厄植回饮颁虹僚淀良即贷醚总茸之缝吓以沂塑尘羌川攒纹卖刃粘臼岗缀罪攀枝刨铡轻挫境栗吸阎私芳罗渡供伸戒芜答串率圾凯驯苯癣氯范哼润裂涡本幂犁削裔锤肮钥玄励很决脑捞苟跳穗缨沙位坯甸践庚位彩达骨肿刁骄瘦直拼撅售宫览米亲既他泛酗盼揣搀沾剐鞋俊洒壬羹流耘籽器茹骡炬属唾坡烦除瓮肪虚芥差扣棋逞饥怯鲍屋藉发茵懈养刃痉答句捎饯件膜卑仍诌陶蜘瓶业隘陷醋定-精品 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