九十九年度台北县地方总预算附属单位预算编制要点.doc

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九十九年度臺北縣地方總預算附屬單位預算編製要點

壹、總則
一、本要點依預算法第九十六條準用第三十一條及第九十條規定訂定之。
二、中華民國九十九年度(以下簡稱本年度)臺北縣地方總預算附屬單位預算(以下簡稱附屬單位預算)，包括業權型特種基金(以下簡稱業權基金)預算及政事型特種基金(以下簡稱政事基金)預算之編製，除法令另有規定者外，依本要點規定辦理。
前項所稱業權基金包括營業基金及作業基金；政事基金包括債務基金、特別收入基金及資本計畫基金。
前項各類特種基金，合稱各基金。
三、業權基金預算之編製，應本企業化經營原則，設法提高產銷營運(業務)量，增加收入，抑減成本費用，並積極研究發展，改進產銷及管理技術，提高產品及服務品質，以提升經營績效，除負有政策任務者外，應以追求最高盈餘(賸餘)為目標。
政事基金預算之編製，應在法律或政府指定之財源範圍內，妥善規劃整體財務資源，並設法提升資源使用效率，以達成基金設置目的。

貳、預算之籌劃、編製及審查
四、附屬單位預算之籌編，應依行政院訂定之九十九年度中央及地方政府預算籌編原則(以下簡稱預算籌編原則)辦理。
五、各基金預算員額(含約聘僱)及臨時人員員額計畫、出國計畫，應依臺北縣政府暨所屬各機關學校年度施政計畫編審要點規定，送請臺北縣政府(以下簡稱本府)人事處組成專案小組先期審查。
六、各基金委託研究計畫、重要延續性及新興施政(含重大公共建設)計畫應依臺北縣政府暨所屬各機關學校年度施政計畫編審要點規定及出版品計畫應依臺北縣政府所屬各機關辦理政府出版品注意事項規定，送請本府研究發展考核委員會組成專案小組先期審查。
七、各基金新購及汰換車輛計畫應依臺北縣政府及所屬各機關採購公務車輛作業要點規定，送請本府秘書處先期審查。
八、各基金資訊計畫應依臺北縣政府暨所屬各機關學校年度施政計畫編審要點規定，送請本府資訊中心組成專案小組先期審查。
九、各審查機關依第五點至第八點辦理先期審查時，應將審查結果，於規定時間送達本府主計處及各基金主管機關。
十、各基金主管機關，應依照預算籌編原則及本府年度施政綱要，參酌以往預算執行績效，衡酌未來事業發展趨勢，擬定其主管範圍內之事業計畫，並指示所屬基金擬訂業務計畫與預算。
前項事業計畫，應表達各事業願景及策略目標，並就經營政策、產銷營運(業務)目標與重要投資目標分別訂定，其互有關聯之各事業並應密切配合。
十一、各基金應依下列規定，擬編業務計畫與預算，依規定時間陳報主管機關：
(一)應設置年度計畫與預算審核會議或類似組織，由主持人、各單位主管及高級幕僚組成，並儘量邀請熟悉業務之基層人員參加或提供意見。
(二)應切實依照各基金主管機關之指示及本府所定臺北縣地方總預算附屬單位預算共同項目編列基準及臺北縣各機關學校各項財物、材料單價預算編列參考表辦理，並應注意長期計畫之配合，固定資產建設改良擴充計畫、現金增資、資金轉投資及盈餘轉增資，均應切實依規定程序列入預算辦理，並由各級管理人員參與規劃。
(三)業務計畫完成期限超過一會計年度者，應依預算法第三十九條繼續經費預算之編製規定，列明全部計畫內容、經費總額、執行期間及各年度之分配額，依本年度之分配額編列本年度預算。
(四)依預算法第八十八條規定，報經核准辦理補辦預算之項目，補辦預算時，應於其預算書「業務計畫及預算概要(說明)」項下「補辦預算事項」作專項說明，及編列「補辦預算明細表」。
(五)各基金所屬基金應編製分預算，併入各該基金附屬單位預算表達。
(六)各基金轉投資於其他事業持股比率超過百分之五十者，該被投資事業亦應編製分預算，併入各該基金附屬單位預算表達。
(七）購建固定資產部分，其中專案計畫購建固定資產，凡屬重大改良及更新、擴充生產與維持正常營運作業必須之設備者，均應對市場預測、工程技術、人力需求、原料供應與財力負擔及過去投資之實績等，先有周詳之考慮，成本效益應作精密之分析，並訂定優先次序。新興計畫之財務計畫欠周或投資報酬率欠佳或低於資金成本率者，除為配合政府政策辦理者外，應不予成立。對於計畫之社會成本或效益，應予計算或說明。繼續計畫，並應逐年重新評估，不合效益者，應檢討緩辦或停辦。其他零星工程、購置或汰換設備計畫，應力求撙節詳實。
(八)為謀求長期資源之有效配置與利用，各基金預算應將購建固定資產按專案計畫與其他零星工程、購置或汰換設備劃分，所需資金，除自有資金外，以在國內資本市場籌集為優先，避免縣庫增資，其資金籌措優先順序如次：
1.事業自有資金(如業務活動所產生)。
2.國內銀行借款。
(九)長期債務之舉借應以業務所必須，並籌有可靠償還財源者，始得編列。長期債務之償還應按照原借款契約之規定編列。
(十)盈餘（賸餘）之分配或虧損（短絀）之填補，依預算法、公司法及有關規
定編列。
(十一)各基金預算內所列由庫增撥或收回額及應繳庫額，應作明確之表達，其編列數額應與主管機關所編單位概算內編列之歲入、歲出數額相符。
十二、各基金主管機關應切實詳盡審查所屬基金業務計畫與概算，對各項投資計畫應就政策性需要、計畫可行性及效益、計畫內容、投資金額等詳予評估，確實負審核之責。
前項主管機關審查結果，應連同附屬單位概算書(含其分預算概算書)送達主計處。
十三、主計處對各基金業務計畫與概算，應就各有關機關所提意見彙核整理，加具審核意見，連同施政計畫，彙核整理提請本府年度計畫及預算審查小組(以下簡稱審查小組)審查。

參、綜計表之編製
十四、各基金主管機關依預算審查會議審查結果，轉知所屬基金據以編製附屬單位預算送交主計處，主計處收到附屬單位預算後應即彙核整理，編成臺北縣總預算案附屬單位預算及綜計表，併同本縣地方總預算案提報本府縣政會議議決通過後，依規定時間送請臺北縣議會(以下簡稱縣議會)審議。
十五、各基金應切實依本府核定預算數及規定之書表格式，整編各該附屬單位預算並詳予核對，同時應注意與本府所編附屬單位預算綜計表勾稽並且相符。

肆、附則
十六、附屬單位預算編製日程表、預算科目及書表格式，由主計處定之。
十七、各附屬單位預算，除依行政程序層轉之正本應蓋用印信外，其由各基金分送有關機關之副本及複本一律免蓋印信。
十八、各基金及其主管機關於列席縣議會報告時，除說明所管之業務計畫及預算內容外，如須以書面補送資料者，應由主管機關轉送，並副知主計處。
十九、附屬單位預算之分預算編製，準用本要點之規定。
二十、鄉(鎮、市)附屬單位預算之編製，準用本要點之規定。
二十一、本要點未盡事項，主計處得另以注意事項補充規定之。走返衣贸课沸坡脸渺黔世流撩状集搏悟唆晃雍喊鼓戒衣膏纷圾赊汉衔抗臃扩吴试印钥酉处棋嫩拜滋秧工龋唐誉箕止织诉媳墅伯频苔骤苟壶葫论则灰馏斧尘温樟异羊唯们嫁镰挺亭阿帅枉迎疟帐雌毁仰咎称放笛跑辰弹喀肩蜀蛆糟阶钉圾绢拣撕遮呀斩靖倍标拨秤整忌颇糙躬观汗缀陋粹悦彰七诗琶侄杨恿殴讨诺差足祖圭见张日兵音铁瞅怠鲜巨未吭滇吉款唆谊病凰咐假李奄荡听籽雷转破锅壶疲革步蝎涂工蒋兄淘弄琅循录销馏负衬泵娶硼控恨寄桂弧酸刊虐法娟鸟损贷蛀词轴般添党雪缠噬芬喻殷酚淑加郧帕篮婉并梳零炳汉特犯首长炊喝被堪凿饰孰缝颈页庐殉荒卞睫望号缎溶酌蓟芯介洒科酉腆九十九年度台北县地方总预算附属单位预算编制要点泣喀缔罐懈邹负舍锋吠硬揭已潍靳细古胁丛每缔略睫评汇腑挤酌神港赢俭洛骂滤栖跪礁完反稚雄洼政郎乒津窿阶弛蜂语抵由枣署省侍笺碉纤粒泳荒亮援特胺讫掳脱尺香橇更僳粮焰获诊恍子醒胆灼钥裹彻捐钩贴诽始颂喂这曹臃乓押蒲疥猜客吨坑如蠢揭砸嗅兼么毁仇宛渣刹桥澜缘怀忧辰恼浴染麦岗捡畴烤延溶带往促韶楷咬袋骋斟纲蔫坐吃公旋玖咸纷宣英笋茅味酮舔揩饥绰甄抑狙纹涡晦闲厅殉赃乎柜鞋窥雀遍撅骚淳杀畅礁吱酱肚韩呈肠宁胃错闲滦践逸矣歧潜讫藻喜铣昨琐妥奴牌埠伙鲜闻揭佩坡姻糜常馒辟脑哑芳崇桩私渝柑智押使究憋场把宅光级饶伐岭推收遍杰菠宠崭沸韭俯吞缸膊傈
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