内部审计工作流程图.docx

（二）审计部审计作业流程图阶段董事会阶段审计部被审计单位审计小组审计准备计计准备审批年度审计计划审前协助、提供资料成立审计小组适当通报审计督查结果汇报落实/整改情况制定审计督查方案审计督查按督查通知实施整改审计督查通知审计报告审核鉴证审批审计调查和了解审批项目审计方案（修改）审计报告审计督查审计实施审核明确督查事项/要求整理/印发会议纪要审计委员会审核审定后上报审查适当通报临时指令项目审计计划项目审计工作总结审计意见交换落实审计报告重大事项/重要问题审核审计报告（正稿）征求意见/意见反馈审计报告（初稿）审计报告/快报审计发现问题汇总审计工作底稿现场复核审计测试/分析/评价编制审计工作底稿审计方案沟通项目审计方案（初步）二、内部审计工作流程图（一）一般财务收支审计工作流程图审计部长被审计单位审计小组审批复核复核Yes外勤审计终结对审计结果予以确认报表账簿凭证流程记录影像沟通座谈实物分析评价经营行为的效益性和风险性完善项目审计方案小组分工和时间计划审批签署承诺书提供资料和审前协助审前调查和了解要求提供审前协助审批初步确定审计重点和评价审计风险NoNoYesNoYesNoYes审批追加审计程序编制审计报告（正稿）编制审计报告（初稿）追加审计程序或替代审计程序审计汇总/发现问题总结现场复核正式审计报告征求意见反馈书征求意见审计工作底稿鉴证审计结果交换意见书整理审计工作底稿收集审计证据编制审计工作底稿检查内部控制的健全性和执行有效性审查财务收支账目的合法性和合规性审查会计报表反映的真实性和完整性开展外勤审计工作接收审计通知书下发审计通知书离任人及其原所在单位审计小组董事会审计部部长（二）离任审计工作流程图接受审计通知书下发审计通知成立审计小组离任审计指令追加审计程序或替代审计程序任职期间财务资料其他资料任职期间审计档案离任性质审核工作底稿复核编制审计报告（正稿）编制审计报告（初稿）审计结果交换意见书审计发现问题汇总提供相关资料给予审计协助完善项目审计方案小组分工和时间计划签署承诺书提供资料和审前协助离任人岗位说明审批拟定项目审计方案yesNoNoyesyesNoyesNoyesNo外勤审计终结征求意见反馈对审计结果予以确认发布审计报告审批复核复核审计工作底稿鉴证征求意见追加审计程序正式审计报告整理审计工作底稿完善审计工作底稿收集审计证据编制审计工作底稿离任人绩效考核开展外勤审计工作审计调查和了解要求提供审前协助离任审计立项（三）工程审计流程图施工单位被审计单位中介机构审计部董事会初审实施跟踪审计/参与项目实施过程审批审批对初审资料实施审计出具工程结算审计报告受邀投标是否需要委托中介机构协助NoYesYesNo审定后上报审批组织开展工程项目的施工等各项事宜制定受托工程项目审计方案施工结束提交工程竣工资料接收中标通知签订工程施工合同甲供材采购/提供施工现场监督管理工程立项申请按结算核定书结算付款确定中标单位发布中标通知组织项目的邀请/招标/评标提供资料和必要协助制定工程实施方案和时间计划纳入年度预算的工程项目施工工程结算审计工程项目审计总结出具工程结算核定书自行审计监督联合审计监督审前调查/了解要求提供协助工程审计立项成立审计小组或指派审计专员制定项目审计方案同意立项跟踪结算审计三、审计督查流程图被审计单位审计督查办公室审计小组审计部部长审计委员会会议审批阶段性审计督查工作进展情况审核审计督查阶段性成果/研究未整改到位事项督查办法跟踪审计督查通知的落实情况汇报落实/整改情况按会议决议制定审计督查方案/下发审计督查通知整改/签发会议纪要落实审计报告内容重大事项/重要问题整理和研定编制/印发审计报告按审计督查通知的要求和期限实施整改工作适当后续审计检查通报后续审计结果适当通报讨论/研究审计部议案明确整改意见/落实整改责任人接收审计报告接收审计报告提议召开审计委员会会议一般财务收支审计审计督查审计报告审计实施审计准备计计准备临时指令审批年度审计计划项目审计计划成立审计小组适当通报审计督查结果汇报落实/整改情况制定审计督查方案审计督查按督查通知实施整改明确督查事项/要求审计督查通知整理/印发会议纪要审定后上报审核审核审计委员会落实审计报告审计报告征求意见/意见反馈审计报告（正稿）审核审计报告（初稿）适当通报审核项目审计工作总结重大事项/重要问题审计意见交换审查审计报告/快报审计发现问题汇总审计工作底稿现场复核鉴证审计测试/分析/评价/编制审计工作底稿项目审计方案（修改）审批审计方案沟通审计调查和了解深浅协助、提供资料项目审计方案（初步）审批6