农民专业合作社资产负债表格式.doc

农民专业合作社财务报表格式

资产负债表
年 月 日
会农社01表
编制单位： 单位：元
资产
行次
年初数
年末数
负债及所有者权益
行次
年初数
年末数
流动资产：
货币资金
应收款项
存货
流动资产合计

长期资产：
对外投资
农业资产：
牲畜(禽)资产
林木资产
农业资产合计
固定资产：
固定资产原值
减：累计折旧
固定资产净值
固定资产清理
在建工程
固定资产合计
其他资产：
无形资产
长期资产合计
资产总计

1
5
6
10

11

12
13
15

16
17
20
21
22
25

27
28
29

流动负债：
短期借款
应付款项
应付工资
应付盈余返还
应付剩余盈余
流动负债合计

长期负债：
长期借款
专项应付款
长期负债合计
负债合计

所有者权益：
股金
专项基金
资本公积
盈余公积
未分配盈余
所有者权益合计
负债和所有者权益总计

30
31
32
33
35
36

40
41
42
43

44
45
46
47
50
51
54

补充资料：

项目
金额
无法收回、尚未批准核销的应收款项

盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货

无法收回、尚未批准核销的对外投资

死亡毁损、尚未批准核销的农业资产

盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产

毁损和报废、尚未批准核销的在建工程

注销和无效、尚未批准核销的无形资产

盈余及盈余分配表
年
会农社02表
编制单位： 单位：元
项目
行次
金额
项目
行次
金额
本年盈余
一、经营收入
加：投资收益
减：经营支出
管理费用
二、经营收益
加：其他收入
减：其他支出
三、本年盈余

1
2
5
6
10
11
12
15

盈余分配
四、本年盈余
加：年初未分配盈余
其他转入
五、可分配盈余
减：提取盈余公积
盈余返还
剩余盈余分配

六、年末未分配盈余

16
17
18
21
22
23
24

28

成员权益变动表
年
会农社03表
编制单位： 单位：元
项目
股金
专项基金
资本公积
盈余公积
未分配盈余
合计
年初余额

本年增加数

其中：
其中：
其中：
其中：

资本公积转赠

国家财政直接补助

股金溢价

从盈余中提取

盈余公积转赠

接受捐赠转入

资产评估增值

成员增加出资

本年减少数

其中：

按交易量（额）分配的盈余：

剩余盈余分配

年末余额

成员权益变动表编制说明
（1）本表反映合作社报告年度成员权益增减变动的情况。
（2）本表各项目应根据“股金”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、“盈余分配”科目的发生额分析填列。
（3）未分配盈余的本年增加数是指本年实现盈余数（净亏损以“-”号填列）。

成员账户

成员姓名：　　　　　　　 　　　　　　　　联系地址：　　　 　　　　　　　　第　　页
编号
年
摘要
成员出资
公积金份额
形成财产的财政补助资金量化份额
捐赠财产量化份额
交易量
交易额
盈余
返还
金额
剩余
盈余
返还
金额
月
日
产品
1
产品
2
产品
1
产品
2
1

2

3

4

5

年终合计

公积金总额：
盈余返还总额：

附：会计档案保管期限
会计档案名称
保管期限
备注
一、会计凭证类
1.原始凭证、记账凭证和汇总凭证
其中：涉及外事和其他重要的会计凭证
2.银行存款余额调节表

15年
永久
3年

二、会计帐簿类
1.日记账
其中：现金和银行存款日记账
2.明细账
3.总帐
4.固定资产卡片
5.辅助账簿

15年
25年
15年
15年

15年

包括日记总账
固定资产报废清理后保存5年
三、会计报表类
年度会计报表

永久

包括文字分析
四、其他类
1. 会计移交清册
2. 会计档案保管清册
3. 会计档案销毁清册

15年
25年
25年

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)