店铺数据指标计算及分析.doc

一、经营效益分析
项 目
公 式
说 明
总资产
周转率
总收入÷总资产
比率越高，表示资产经营效率越高
比率越低，表示资产经营效率越低
总收入包括营业及非营业收入
提高总资产周转率
资本
周转率
总收入÷资本
比率越高，表示资本经营效率越高
比率越低，表示资本经营效率越低
提高资本周转率
存货
周转率
销货净额÷(期初存货＋期末存货)／2(以零售价计算)
比率越高，表示经营效率越高或存货管理越好
比率越低，表示经营效率越低或存货管理越差
提高存货周转率
存货
周转期间
平均存货÷销货净额／360
日期越长，表示经营效率越低或存货管理越差
日期越短，表示经营效率越高或存货管理越好
（以零售价计算存货）
降低存货周转期间
销货
毛利率
毛利÷销货净额
比率越高，表示获利空间越大
比率越低，表示获利空间越小
提高毛利率
销货
净利率
净利÷销货净额
比率越高，表示净利率越高
比率越低，表示净利率越低
提高净利率
人事
费用率
人事费用÷销货净额

比率越高，表示人员创造的营业额越低或人事费用越高
比率越低，表示人员创造的营业额越高或人事费用越低
降低人事费用率
广告
费用率
广告费÷销货净额
比率越高，表示广告所创造之营业额越低
比率越低，表示广告所创造之营业额越高
降低广告费用率
租金
费用率
租金÷销货净额
比率越高，表示地点选择越不佳
比率越低，表示地点选择越佳
租金和销货净额的关系是相对的
限制租金费用率在一定百分比以下
项 目
公 式
说 明
营业
费用率
营业费用÷营业收入
比率越高，表示营业费用支出之效率较低
比率越低，表示营业费用支出之效率较高
降低营业费用与销货毛利比率
损益平衡点与销货额比
损益平衡点÷销货净额
比率若小于1，表示有盈余,比率越小,盈余越多
比率若大于1，表示有亏损,比率越大,亏损越大
降低损益平衡点与销货额比
应付帐款
周转期间
(应付帐款＋应付票据) ÷进货净额／360
期间越长，表示免费使用厂商信用的时间越长
期间越短，表示免费使用厂商信用的时间越短
提高应付帐款周转期间
经营
安全力
1－(损益平衡点÷营业额)
点数越高,表示营业额超越损益平衡点越多
点数越低,表示营业额超越损益平衡点越少
提高经营安全力
总费用率
总费用÷总收入
比率越高，表示费用越高
比率越低，表示费用越低
降低总费用率
投资
报酬率
净利÷资本
比率越高，表示资本产生之净利越高
比率越低，表示资本产生之净利越低
提高投资报酬率
大分类
构成比
大分类销售净额÷总销售净额
分析各大分类产品占总销售净额之销售比例
提高毛利之大分类产品构成比

二、资本力运用分析
项 目
公 式
说 明
流动比率
流动资产÷流动负债
比率越高，表示短期偿付能力越强
比率越低，表示短期偿付能力越低
比率太高，则产生闲置资金影向资金使用效率
依据财务政策，维持适当之流动比率（2左右）
速动比率
(流动资产－存货) ÷流动负债
比率越高，表示立即偿付能力越强
比率越低，表示立即偿付能力越低
依据公司财务政策，维持适当的速动比率（1左右）
负债比率
总负债÷总资产
比率越高，表示负债越高，风险越高
比率越低，表示负债越低，风险越低，但使用财务杠杆获利之比率亦越低
依据财务政策，维持适当比率(50%左右)
资本比率
资本÷总资产
比率越高，表示自有资本越高，风险越低
比率越低，表示自有资本越低，风险越高
依据财务政策，维持适当比率(50%左右)
长期
资金力
固定资产÷(自有资本＋长期负债)
比率大于１，表示固定资产（长期投资），由长期资金和部分短期资金融资，有隐藏性风险。
比率小于１，表示长期投资由长期资金融资，风险较小，但成本较高，故比率不宜太高
维持在１左右
人员
流动率
期间人员离职人数÷平均在职人数
比率越高，表示人事越不稳定
比率越低，表示人事越稳定
降低人员流动率

三、员工工作效益分析
项 目
公 式
说 明
平均每人营业收入
营业收入÷员工人数
比率越高，表示员工绩效越高
比率越低，表示员工绩效越低
提高平均每人营业收入
员工
生产力
营业毛利÷员工人数
比例越高，表示员工生产力越高
比例越低，表示员工生产力越低
提高员工生产力
人员
守备率
卖场面积÷平均工作人数
比率越高，表示每人负责单位面积越多
比率越低，表示每人负责单位面积越少
最适人员守备率
劳动
分配率
人事费用÷营业毛利
比率越高，表示员工创造的毛利越低
比率越低，表示员工创造的毛利越高
降低劳动分配率

四、达成率及成长率分析
项 目
公 式
说 明
营收
达成率
实际营业收入÷目标营业收入
比率越高，表示经营绩效越高
比率越低，表示经营绩效越低
超越营收达成率
开店
达成率
实际开店数÷目标开店数
比率越高，表示开店绩效越佳
比率越低，表示开店绩效越差
超越开店达成率
毛利
达成率
实际毛利÷目标毛利
比率越高，表示经营绩效越高
比率越低，表示经营绩效越差
超越毛利达成率
净利
达成率
实际净利÷目标净利
比率越高，表示经营绩效越高
比率越低，表示经营绩效越差
超越净利达成率
营业
成长率
(本期营业收入÷上期(去年同期)营业收入) －100％
比率越高，表示成长性越高
比率越低，表示成长性越低
提高营业成长率
毛利
成长率
(本期营业毛利÷上期(去年同期)营业毛利) －100％
比率越高，表示毛利成长性越高
比率越低，表示毛利成长性越低
提高毛利成长率
净利
成长率
(本期营业净利÷上期(去年同期)营业净利) －100％
比率越高，表示净利成长性越高
比率越低，表示净利成长性越低
提高净利成长率
总资产
成长率
(本年度总资产÷去年度总资产) －100％
比率越高，表示企业成长越快
比率越低，表示企业成长越慢
提高总资产成长率
五、 单店经营分析
项目
公式
说明
资本
周转率
总收入÷资本
比率越高，表示资本经营效率越高
比率越低，表示资本经营效率越低

提高资本周转率

存货
周转率
销货净额÷(期初存货＋期末存货)／2(以零售价计)
比率越高，表示经营效率越高或存货管理越好
比率越低，表示经营效率越低或存货管理越差

提高存货周转率

存货
周转期间
平均存货÷销货净额／360
期间越长，表示经营效率越低或存货管理越差
期间越短，表示经营效率越高或存货管理越好
以零售价计算存货

降低存货周转期间

销货
毛利率
毛利÷销货净额
比率越高，表示获利空间越大
比率越低，表示获利空间越小

提高销货毛利率

ＤＣ退货率分析
自ＤＣ退货金额÷自ＤＣ进货金额
比率越高，表示存货管理控制越差
比率越低，表示存货管理控制越好

降低ＤＣ退货率

销货
净利率
净利÷销货净额
比率越高，表示净利率越高
比率越低，表示净利率越低

提高销货净利率

应付帐款周转期间
(应付帐款＋应付票据) ÷进货净额／３６０
期间越长，表示免费使用厂商信用的时间越长
期间越短，表示免费使用厂商信用的时间越短

提高应付帐款周转期间

人事
费用率
人事费用÷销货净额

比率越高，表示员工创造的营业额越低，或人事费用越高
比率越低，表示员工创造的营业额越高，或人事费用越低

降低薪资与销货额比率

广告
费用率
广告费÷销货净额
比率越高，表示广告所创造之营业额越低
比率越低，表示广告所创造之营业额越高

降低广告费用率

租金
费用率
租金÷销货净额
比率越高，表示地点选择不佳
比率越低，表示地点选择较佳
（租金和销货净额的关系是相对的）

降低租金费用率在一定百分比以下

项目
公式
说明
营业
费用率
营业费用÷营业收入
比率越高，表示营业费用支出之效率较低
比率越低，表示营业费用支出之效率较高

降低营业费用率

损益
平衡点
店铺总费用÷毛利率
损益平衡点越低，表示获利时点越快
损益平衡点越高，表示获利时点越慢

降低损益平衡点

损益平衡点与销货额比
损益平衡点÷销货净额
比率若小于１，表示有盈余，比率越小，盈余越多
比率若大于１，表示有亏损，比率越大，盈余越多

降低损益平衡点与销货额比率

经营
安全力
１－(损益平衡点÷销货净额)
点数越高，表示获利越多
点数越低，表示获利越少

提高经营安全力

投资
报酬率
净利÷总投资额（资本）
比率越高，表示资本产生之净利越高
比率越低，表示资本产生之净利越低

提高投资报酬率

品效分析
营业收入÷品项数目
品效越高，表示商品开发及淘汰管理越好
品效越低，表示商品开发及淘汰管理越差

提高品效

面积效率分析
营业收入÷全场面积

面积率效越高，表示卖场(全场)面积所创造之营业额越高
面积效率越低，表示卖场(全场)面积所创造之营业额越低

提高卖场面积效率

人时
生产率
营业收入÷人员总工作时数
人时生产率越高，表示人员工作效率越好
人时生产率越低，表示人员工作效率越差

提高人时生产率

来客数
依收据(发票)数目(通行人数×入店率×交易率)
来客数越高，表示客源越广
来客数越低，表示客源越窄

提高来客数

客单价
分析
营业额÷来客数
客单价越高，表示一次平均消费额越高
客单价越低，表示一次平均消费额越低

提高客单价

交叉比率
毛利率×存货周转率
交叉比率越高，表示越是利润所在
交叉比率越低，表示不是利润所在

提高交叉比率

大分类
构成比
大分类销货净额÷总销货净额
分析各大分类产品占总销售净额之销售比例
提高毛利的大分类产品构成比

六、员工流动分析
项 目
公 式
说 明
人员
流动率
期间内离职人数÷平均在职人数
比率越高，表示人事越不稳定
比率越低，表示人事越稳定
降低人员流动率

七、店员工作效益分析
项 目
公 式
说 明
平均每人
营业收入
营业额÷店铺员工人数
比率越高，表示员工绩效越高
比率越低，表示员工绩效越低
提高平均每人营业收入
员工
生产力
营业毛利÷店铺员工人数
比例越高，表示员工生产力越高
比例越低，表示员工生产力越低
提高员工生产力
卖场
使用率
卖场面积÷全场面积
比率越高，表示使用率越高
比率越低，表示使用率越低
提高卖场使用率
人员
守备率
卖场面积÷平均工作人数
比率越高，表示每人负责面积数越多
比率越低，表示每人负责面积数越少
最适人员守备率
劳动
分配率
人事费用÷营业毛利
比率越高，表示员工创造的毛利越低
比率越低，表示员工创造的毛利越高
降低劳动分配率

八、店铺成长率分析
目标
公式
说 明
营收
达成率
实际营业收入÷目标营业收入
比率越高，表示经营绩效越高
比率越低，表示经营绩效越低
超越营收达成率
毛利
达成率
实际营业毛利÷目标营业毛利
比率越高，表示经营绩效越高
比率越低，表示经营绩效越低
超越毛利达成率
营业净利
达成率
实际营业净利÷目标营业净利
比率越高，表示经营绩效越高
比率越低，表示经营绩效越低
超越营业净利达成
费用
达成率
卖场面积数÷目标费用
比率越高，表示实际费用越高
比率越低，表示实际费用越低
降低费用达成率
营业
成长率
(本期营业收入÷上期(去年同期)营业收入) －100％
比率越高，表示成长性越高
比率越低，表示成长性越低
提高营业成长率
毛利
成长率
(本期营业毛利÷上期(去年同期)营业毛利)－100％
比率越高，表示毛利成长性越高
比率越低，表示毛利成长性越低
提高毛利成长率
净利
成长率
(本期营业净利÷上期(去年同期)营业净利) －100％
比率越高，表示净利成长性越高
比率越低，表示净利成长性越低
提高净利成长率