章财政收入概论周.pptx

经经济济学学院院财财政政学学12024/4/20 周六周六引例引例引例引例 近年来的中国政府财政收入近年来的中国政府财政收入近年来的中国政府财政收入近年来的中国政府财政收入相关统计数据及政策相关统计数据及政策相关统计数据及政策相关统计数据及政策(1)(1)央行发布的央行发布的20072007年第一季度货币年第一季度货币政策执行报告政策执行报告披露，今年第一季度，披露，今年第一季度，证券交易印花税高达证券交易印花税高达122122亿元，同比增亿元，同比增长长515.9%515.9%。报告同时披露，今年第一季。报告同时披露，今年第一季度全国财政收入度全国财政收入(不含债务收入不含债务收入)高达高达1.181.18万亿元人民币，同比增长万亿元人民币，同比增长26.7%26.7%。经经济济学学院院财财政政学学22024/4/20 周六周六(2)(2)相对于去年同期财政收入增长相对于去年同期财政收入增长3.4%3.4%的严峻情况，的严峻情况，20072007年首季的财政形势无年首季的财政形势无疑成为我国经济生活中的一大亮点。财疑成为我国经济生活中的一大亮点。财政高收入得益于经济高增长。政高收入得益于经济高增长。1 1到到3 3月份，月份，我国经济增长达到我国经济增长达到9.9%9.9%，比去年同期加，比去年同期加快了快了2.32.3个百分点，创下个百分点，创下6 6年来同期经济年来同期经济增长的新纪录。增长的新纪录。经经济济学学院院财财政政学学32024/4/20 周六周六(3)(3)十届全国人大常委会第十八次会议十届全国人大常委会第十八次会议20052005年年1010月月2727日下午表决通过全国人大日下午表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，常委会关于修改个人所得税法的决定，起征点为起征点为16001600元，决定将于元，决定将于20062006年年1 1月月1 1日起施行。日起施行。经经济济学学院院财财政政学学42024/4/20 周六周六(4)300(4)300亿元亿元20072007年记账式年记账式(八期八期)国债于国债于6 6月月7 7日起发行，本期国债期限日起发行，本期国债期限3 3个月，低于票面面个月，低于票面面值贴现发行，值贴现发行，20072007年年9 9月月7 7日按面值偿还。本日按面值偿还。本期国债经投标确定的发行价格为期国债经投标确定的发行价格为99.4499.44元，折元，折合年收益率为合年收益率为2.34%2.34%，本期国债，本期国债20072007年年6 6月月7 7日日开始发行并计息，开始发行并计息，6 6月月1111日发行结束。日发行结束。6 6月月1313日起，本期国债在各交易场所以现券买卖和日起，本期国债在各交易场所以现券买卖和回购的方式上市交易。回购的方式上市交易。这些统计数据具体反映出中国宏观经济的哪这些统计数据具体反映出中国宏观经济的哪些特征？新施行的相关财政收入政策又反映些特征？新施行的相关财政收入政策又反映出怎样的政府宏观调控意图？出怎样的政府宏观调控意图？经经济济学学院院财财政政学学52024/4/20 周六周六目录目录目录目录7.1 7.1 财政收入形式和分类财政收入形式和分类7.2 7.2 财政收入的规模分析财政收入的规模分析7.3 7.3 财政收入的结构财政收入的结构7.4 7.4 财政收入的原则财政收入的原则经经济济学学院院财财政政学学62024/4/20 周六周六7.17.17.17.1 财政收入形式与分类财政收入形式与分类财政收入形式与分类财政收入形式与分类财政收入：是政府为财政收入：是政府为了满足财政支出的需了满足财政支出的需要，依据一定的权力要，依据一定的权力原则，通过国家财政原则，通过国家财政集中的一定数量的收集中的一定数量的收入。其形式有货币、入。其形式有货币、实物和力役实物和力役(劳役劳役)等。等。经经济济学学院院财财政政学学72024/4/20 周六周六财政收入的形式财政收入的形式财政收入的形式财政收入的形式 P151 P151 P151 P151税。税。国家凭借政治权力强制参与社会财国家凭借政治权力强制参与社会财富再分配而无偿取得的社会财富；（狭义）富再分配而无偿取得的社会财富；（狭义）费。国家行政机关费。国家行政机关凭借行政权力凭借行政权力或公共或公共部门部门凭借市场权力凭借市场权力提供公共产品或服务时所提供公共产品或服务时所收取的费用；（规费收取的费用；（规费+使用费）使用费）利。利。国家凭借财产权力以国有资产所有国家凭借财产权力以国有资产所有者身份取得的资产收益；者身份取得的资产收益；债。债。国家凭国家信用有偿使用的社会财国家凭国家信用有偿使用的社会财富。富。经经济济学学院院财财政政学学82024/4/20 周六周六关于财政产生的不同观点关于财政产生的不同观点关于财政产生的不同观点关于财政产生的不同观点国家分配论：国家分配论：市场失效论：市场失效论：经经济济学学院院财财政政学学92024/4/20 周六周六财政收入对于国民经济运行财政收入对于国民经济运行财政收入对于国民经济运行财政收入对于国民经济运行和社会发展的重要影响和社会发展的重要影响和社会发展的重要影响和社会发展的重要影响首先，财政收入是国家各项职能得以首先，财政收入是国家各项职能得以实现的实现的物质保证物质保证；其次，财政收入是国家对经济实行宏其次，财政收入是国家对经济实行宏观调控的重要观调控的重要经济杠杆经济杠杆；最后，财政收入是实现社会财富公平最后，财政收入是实现社会财富公平合理分配的合理分配的分配工具分配工具。经经济济学学院院财财政政学学102024/4/20 周六周六7.1.17.1.17.1.17.1.1 财政收入形式财政收入形式财政收入形式财政收入形式财政收入形式，是指政府通过哪些方式或财政收入形式，是指政府通过哪些方式或渠道来取得财政收入。渠道来取得财政收入。目前我国财政收入的形式，主要包括：目前我国财政收入的形式，主要包括：1.1.税收；税收；2.2.国有资产经营收益；国有资产经营收益；3.3.国债；国债；4.4.其他收入等。其他收入等。经经济济学学院院财财政政学学112024/4/20 周六周六1.1.1.1.税收税收税收税收税收是指国家为了实现其职能，凭借税收是指国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依据相关法律和预定的标其政治权力，依据相关法律和预定的标准，强制无偿地参与社会产品分配而取准，强制无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。（得财政收入的一种形式。（P180P180）参见课本第八章参见课本第八章经经济济学学院院财财政政学学122024/4/20 周六周六税收是最古老的财政范畴，它是指和税收是最古老的财政范畴，它是指和一些特定行为相联系的强制支付。通过一些特定行为相联系的强制支付。通过税收筹集收入去购买生产政府所提供的税收筹集收入去购买生产政府所提供的产品和服务过程中所必须的投入要素，产品和服务过程中所必须的投入要素，或者在一国公民或居民间进行购买力的或者在一国公民或居民间进行购买力的再分配。再分配。经经济济学学院院财财政政学学132024/4/20 周六周六税收无论是在哪一种社会形态下都是税收无论是在哪一种社会形态下都是国家筹集财政收入的主要来源，是最重国家筹集财政收入的主要来源，是最重要的财政收入形式，是一国政府的重要要的财政收入形式，是一国政府的重要经济支柱。经济支柱。从世界各国的情况来看，除低收入国从世界各国的情况来看，除低收入国家的税收收入所占比重不到家的税收收入所占比重不到80%80%以外，以外，下中等收入以上的国家，其税收收入比下中等收入以上的国家，其税收收入比重都在重都在80%80%92%92%之间。之间。经经济济学学院院财财政政学学142024/4/20 周六周六年度年度财政收入指标值财政收入指标值(亿元亿元)税收收入指标值税收收入指标值(亿元亿元)税收收入税收收入/财政收入财政收入(%)2010201083101.5183101.5173210.7973210.7988.1088.102009200968518.3068518.3059521.5959521.5986.8786.872008200861330.3561330.3554223.7954223.7988.4188.412007200751321.7851321.7845621.9745621.972006200638760.2038760.2034804.3534804.352005200531649.2931649.2928778.5428778.5490.9390.932000200013395.2313395.2312581.5112581.5193.9393.93199519956242.206242.206038.046038.0496.7396.73199019902937.102937.102821.862821.86198519852004.822004.822040.792040.79数据无错数据无错198019801159.931159.93571.70571.70197819781132.261132.26519.28519.2845.8645.861950195062.1762.1748.9848.9877.6677.66经经济济学学院院财财政政学学152024/4/20 周六周六项目项目20092009年执行数年执行数20102010年预算数年预算数一、税收收入一、税收收入33359.4833359.4835983.0035983.00国内增值税国内增值税13915.9913915.9915350.0015350.00国内消费税国内消费税4759.124759.125241.005241.00进口货物增值税、消费税进口货物增值税、消费税7729.157729.158070.008070.00出口货物退增值税、消费税出口货物退增值税、消费税-6486.56-6486.56-7070.00-7070.00企业所得税企业所得税7618.827618.828061.008061.00二、非税收入二、非税收入2536.662536.662077.002077.00专项收入专项收入215.44215.44216.00216.00行政事业性收费收入行政事业性收费收入354.84354.84410.00410.00罚没收入罚没收入35.0135.0136.0036.00其他收入其他收入1931.371931.371415.001415.00中央财政收入中央财政收入35896.1435896.1438060.0038060.002010年年中中央央财财政政收收入入预预算算表表单单位位：亿亿元元经经济济学学院院财财政政学学162024/4/20 周六周六世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较国别国别经常性收入经常性收入税收收入所税收收入所占比重占比重（）（）非税收入非税收入所占比重所占比重（）（）低收入国家：低收入国家：巴基斯坦（巴基斯坦（2000年）年）印度（印度（1998年）年）越南（越南（2000年）年）下中等收入国家：下中等收入国家：俄罗斯（俄罗斯（2000年）年）泰国（泰国（1999年）年）罗马尼亚（罗马尼亚（1999年）年）上中等收入国家：上中等收入国家：巴西（巴西（1998年）年）波兰（波兰（2000年）年）韩国（韩国（1997年）年）南非（南非（2000年）年）高收入国家：高收入国家：美国（美国（1999年）年）澳大利亚（澳大利亚（1999年）年）加拿大（加拿大（2000年）年）德国（德国（1998年）年）法国（法国（1997年）年）英国（英国（1998年）年）5313.0亿卢比亿卢比29491.0亿卢比亿卢比787500.0亿盾亿盾27592.8亿卢布亿卢布8001.8亿泰铢亿泰铢1842460.0亿列伊亿列伊3275.5亿瑞亚尔亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提亿兹罗提907400.0亿韩元亿韩元268.4亿兰特亿兰特32535.0亿美元亿美元2330.7亿澳元亿澳元4689.3亿加元亿加元17020.8亿马克亿马克39328.0亿法郎亿法郎3406.7亿英镑亿英镑72.778.084.383.186.487.882.985.086.489.980.380.682.482.890.991.527.322.015.716.913.612.217.115.013.610.119.719.417.617.29.18.5经经济济学学院院财财政政学学172024/4/20 周六周六原因：政府的主要职能是提供公共物原因：政府的主要职能是提供公共物品，但公共物品受益需要成本补偿但又品，但公共物品受益需要成本补偿但又具有不确定性。同时政府要求财政收入具有不确定性。同时政府要求财政收入稳定、充分，连续。要满足这些要求，稳定、充分，连续。要满足这些要求，财政收入必须具有强制、无偿、固定的财政收入必须具有强制、无偿、固定的特点。而税收可以满足这些要求。特点。而税收可以满足这些要求。经经济济学学院院财财政政学学182024/4/20 周六周六一国税收体系的设计原则一国税收体系的设计原则一国税收体系的设计原则一国税收体系的设计原则公平原则：公平原则：受益原则受益原则能力支付原则能力支付原则效率原则效率原则详见第详见第8.28.2节（节（P185P185）经经济济学学院院财财政政学学192024/4/20 周六周六2.2.2.2.国有资产国有资产国有资产国有资产(狭义狭义狭义狭义)收益收益收益收益国有资产：是国家投资形成和拥有的财产，国有资产：是国家投资形成和拥有的财产，是国家代表全民意志、行使公共财产权所形是国家代表全民意志、行使公共财产权所形成的资产。成的资产。广义国有资产的分类：广义国有资产的分类：经营性国有资产经营性国有资产狭义狭义经营性国有资源（资源性国有资产）经营性国有资源（资源性国有资产）非经营性国有资产非经营性国有资产中中义义经经济济学学院院财财政政学学202024/4/20 周六周六含义含义含义含义国有资产收益是国家凭借其对国有资国有资产收益是国家凭借其对国有资产的所有权（财产权）所获得的经营利产的所有权（财产权）所获得的经营利润、租金、股息润、租金、股息(红利红利)和资金占用费等和资金占用费等收入，是政府非税收入的重要组成部分收入，是政府非税收入的重要组成部分(不包括税收不包括税收)。（此概念做一般理解）（此概念做一般理解）经经济济学学院院财财政政学学212024/4/20 周六周六我国国有资产收益的形式我国国有资产收益的形式我国国有资产收益的形式我国国有资产收益的形式国有资产收益形式主要取决于国家对国有资产收益形式主要取决于国家对国有资产的经营方式。企业的经营方式国有资产的经营方式。企业的经营方式不同，其向国家上缴收益的形式和途径不同，其向国家上缴收益的形式和途径也不相同。也不相同。目前，我国国有企业的经营方式，按目前，我国国有企业的经营方式，按照资产所有权和经营权分离的程度不同，照资产所有权和经营权分离的程度不同，可以分为国家直接经营、国有企业的承可以分为国家直接经营、国有企业的承包经营、国有企业的租赁经营和国有企包经营、国有企业的租赁经营和国有企业的股份经营等。业的股份经营等。经经济济学学院院财财政政学学222024/4/20 周六周六我国国有资产收益方式的历史演变我国国有资产收益方式的历史演变我国国有资产收益方式的历史演变我国国有资产收益方式的历史演变利润上缴。利润上缴。1949-19771949-1977，财政收入的主要，财政收入的主要形式；形式；企业基金。企业基金。1978-19821978-1982，从利润中提取主，从利润中提取主要用于职工福利和奖金。要用于职工福利和奖金。利润留成。利润留成。1979-19821979-1982，企业留用部分利，企业留用部分利润用于生产发展基金、职工福利基金和奖励润用于生产发展基金、职工福利基金和奖励基金。基金。两步利改税。两步利改税。1981-19851981-1985。税利并存和完。税利并存和完全以税代利。全以税代利。经经济济学学院院财财政政学学232024/4/20 周六周六承包制承包制(单一利润上缴单一利润上缴)。1986-19881986-1988，含，含(所得所得)税承包。税承包。利税分流。利税分流。1989-20031989-2003。利税分流，税后。利税分流，税后还贷，税后承包。还贷，税后承包。分税制和取消利润分税制和取消利润(企业收入企业收入)上缴。上缴。1994-20071994-2007。分税制和国有资本经营预算。分税制和国有资本经营预算。2007-2007-今。今。经经济济学学院院财财政政学学242024/4/20 周六周六两步利改税两步利改税两步利改税两步利改税把原来国营企业向国家上缴利润改为把原来国营企业向国家上缴利润改为征税。征税。第一步：对国营企业普遍征收所得税，第一步：对国营企业普遍征收所得税，但对国营大中型企业征收所得税后的利但对国营大中型企业征收所得税后的利润，采取多种形式上交国家，实行税利润，采取多种形式上交国家，实行税利并存。大企业：并存。大企业：55%55%，小企业：八级超，小企业：八级超额累计。税后利润包干上交或缴调节税、额累计。税后利润包干上交或缴调节税、承包费。承包费。不讲不讲经经济济学学院院财财政政学学252024/4/20 周六周六第二步：将国营企业应当上交国家的第二步：将国营企业应当上交国家的财政收入按财政收入按8 8个税种向国家交税，也就个税种向国家交税，也就是由是由“税利并存税利并存”逐渐过渡到完全的逐渐过渡到完全的“以税代利以税代利”，税后利润归企业自己安排，税后利润归企业自己安排使用。使用。不讲不讲经经济济学学院院财财政政学学262024/4/20 周六周六具体内容包括：具体内容包括：1.1.对盈利的国营企业征收所得税。对盈利的国营企业征收所得税。2.2.把原来的工商税按性质划分为产品把原来的工商税按性质划分为产品税、增值税、营业税和盐税等四种税。税、增值税、营业税和盐税等四种税。3.3.对某些采掘企业开征资源税。对某些采掘企业开征资源税。4.4.恢复和开征房产税，土地使用税，恢复和开征房产税，土地使用税，车船使用税和城市维护建设税等四种地车船使用税和城市维护建设税等四种地方税。方税。不讲不讲经经济济学学院院财财政政学学272024/4/20 周六周六国有企业缴税和交利的内涵国有企业缴税和交利的内涵国有企业缴税和交利的内涵国有企业缴税和交利的内涵税收：体现的是国家凭借政治权力参与利税收：体现的是国家凭借政治权力参与利润分配关系，这是一种刚性、统一、规范化润分配关系，这是一种刚性、统一、规范化的分配关系，体现社会利益。的分配关系，体现社会利益。利润：体现的是国家作为生产资料所有者利润：体现的是国家作为生产资料所有者参与国有企业的利润分配，取得国有产权收参与国有企业的利润分配，取得国有产权收益，分配依据是财产权力，体现所有者利益。益，分配依据是财产权力，体现所有者利益。因此，国家和国有企业之间存在的是这样因此，国家和国有企业之间存在的是这样一种双重的分配关系。一种双重的分配关系。经经济济学学院院财财政政学学282024/4/20 周六周六财政参与社会产品分配的财政参与社会产品分配的“一体两翼一体两翼”理论理论国国家家双重权力双重权力双重身份双重身份双重职能双重职能双重形式双重形式政治权力政治权力(外在于生产外在于生产过程过程)社会经济社会经济管理者管理者政治社会政治社会经济管理经济管理税收税收财产权力财产权力(内在于生产内在于生产过程过程)国有资产国有资产所有者所有者国有资产国有资产所有权职所有权职能能国有资产国有资产收入收入经经济济学学院院财财政政学学292024/4/20 周六周六3.3.3.3.公债公债公债公债公债收入是指国家通过信用方式取得的公债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。一般来说，是在国家财政有偿性收入。一般来说，是在国家财政收不抵支时，用于弥补财政赤字所运用收不抵支时，用于弥补财政赤字所运用的主要手段，包括内债和外债。的主要手段，包括内债和外债。20102010年度中央财政国债余额年度中央财政国债余额67526.9167526.91亿亿元，元，20112011年度为年度为72044.5172044.51亿元，亿元，20122012年年中央财政国债余额限额为中央财政国债余额限额为82708.3582708.35亿元。亿元。经经济济学学院院财财政政学学302024/4/20 周六周六中央政府负债中央政府负债中央政府负债中央政府负债中央政府显性负债：中央政府显性负债：2010 2010 年年末，我国对年年末，我国对内及对外国债余额为内及对外国债余额为67548.1167548.11亿元。亿元。中央隐性负债中央隐性负债：规模约为：规模约为10.94 10.94 万亿左右。万亿左右。包括政府负有担保责任或者是再出现违约情包括政府负有担保责任或者是再出现违约情况下政府不得不使用财政资金进行最后况下政府不得不使用财政资金进行最后“兜兜底底”的各类型债务。在一定的条件下，这些的各类型债务。在一定的条件下，这些隐性债务会通过违约的方式实现显性化。隐性债务会通过违约的方式实现显性化。经经济济学学院院财财政政学学312024/4/20 周六周六铁道部负债总额为铁道部负债总额为18918 18918 亿亿(2010(2010 年末年末)社保基金缺口：全国养老保险基金静态社保基金缺口：全国养老保险基金静态缺口达缺口达4 4 万亿万亿(截止截止2010 2010 年年)政策性银行负债政策性银行负债46121.2 46121.2 亿亿(2009(2009 年末年末)国有银行和非银行金融机构不良资产国有银行和非银行金融机构不良资产(约约44004400亿元亿元)。经经济济学学院院财财政政学学322024/4/20 周六周六地方政府负债地方政府负债地方政府负债地方政府负债地方政府显性负债：地方政府显性负债：67109.51 67109.51 亿元亿元(到到2010 2010 年底年底)，包括地方政府财政赤，包括地方政府财政赤字与各类地方政府负有偿还责任的借债。字与各类地方政府负有偿还责任的借债。地方政府隐性负债：地方政府隐性负债：40065.4 40065.4 亿元亿元(到到2010 2010 年末年末)，主要包括地方政府负有担，主要包括地方政府负有担保责任的或有债务以及当债务人出现偿保责任的或有债务以及当债务人出现偿债困难时，政府需要给予一定救助的债债困难时，政府需要给予一定救助的债务。务。经经济济学学院院财财政政学学332024/4/20 周六周六公债的含义公债的含义公债的含义公债的含义公债是国家信用的主要形式；公债是国家信用的主要形式；公债是财政收入的一种特殊形式，公债是财政收入的一种特殊形式，必须遵循信用原则，具有偿还性，自愿必须遵循信用原则，具有偿还性，自愿性特点；性特点；公债是一个重要的经济杠杆，是政公债是一个重要的经济杠杆，是政府调节经济，实现宏观调控，促进经济府调节经济，实现宏观调控，促进经济稳定发展的一个重要的经济杠杆。稳定发展的一个重要的经济杠杆。经经济济学学院院财财政政学学342024/4/20 周六周六公债产生和发展的两个条件公债产生和发展的两个条件公债产生和发展的两个条件公债产生和发展的两个条件正常财政收入不能满足支出的需要；正常财政收入不能满足支出的需要；社会上可供借贷资金的存在。社会上可供借贷资金的存在。不讲不讲经经济济学学院院财财政政学学352024/4/20 周六周六4.4.4.4.其他收入其他收入其他收入其他收入其他收入是指上述收入之外的一些杂其他收入是指上述收入之外的一些杂项零星收入，它占财政收入的比重不大，项零星收入，它占财政收入的比重不大，但包括的项目甚多，主要有：规费收入、但包括的项目甚多，主要有：规费收入、各项罚没收入、国有资源管理收入、公各项罚没收入、国有资源管理收入、公产收入、基建贷款归还收入、捐赠收入产收入、基建贷款归还收入、捐赠收入等。等。经经济济学学院院财财政政学学362024/4/20 周六周六规费收入规费收入规费收入规费收入是指国家是指国家行政机关行政机关为居民、社会团体为居民、社会团体或经济组织发放证照或提供某些特殊服或经济组织发放证照或提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费，如行政务时所收取的手续费和工本费，如行政规费和司法规费。规费和司法规费。国家收取规费，除了可以取得一些财国家收取规费，除了可以取得一些财政收入外，主要还是为了对某些行为进政收入外，主要还是为了对某些行为进行管理和统计。行管理和统计。经经济济学学院院财财政政学学372024/4/20 周六周六罚没收入罚没收入罚没收入罚没收入是指国家司法机关、依法具有行政处是指国家司法机关、依法具有行政处罚权的国家行政机关、法律法规授权的罚权的国家行政机关、法律法规授权的具有管理公共事务职能的组织（工商、具有管理公共事务职能的组织（工商、税务、海关、公安）等国家机关根据国税务、海关、公安）等国家机关根据国家规定依法处理的罚款和罚没物品的变家规定依法处理的罚款和罚没物品的变价收入以及追回的赃款赃物收入。价收入以及追回的赃款赃物收入。经经济济学学院院财财政政学学382024/4/20 周六周六国家资源管理收入国家资源管理收入国家资源管理收入国家资源管理收入是指各单位经国家批准开采国家矿产是指各单位经国家批准开采国家矿产资源，按规定向国家缴纳的管理费，如资源，按规定向国家缴纳的管理费，如矿山管理费、沙石管理费等。矿山管理费、沙石管理费等。注：国有资源收入包括：利润分配，注：国有资源收入包括：利润分配，分红，管理费和使用权转让收入。分红，管理费和使用权转让收入。经经济济学学院院财财政政学学392024/4/20 周六周六公产收入公产收入公产收入公产收入是指国有山林、芦苇等公产的产品收是指国有山林、芦苇等公产的产品收入、政府部门主管的公房和其他公产的入、政府部门主管的公房和其他公产的租赁收入以及公产的变价收入等。租赁收入以及公产的变价收入等。经经济济学学院院财财政政学学402024/4/20 周六周六关于非税收入关于非税收入关于非税收入关于非税收入此分类也可分为税收收入和非税收入。此分类也可分为税收收入和非税收入。非税收入非税收入(狭义狭义)：仅指政府收费收入和政府：仅指政府收费收入和政府基金收入；基金收入；非税收入非税收入(中义中义)：狭义：狭义+国有资产收入国有资产收入非税收入非税收入(广义广义)：中义：中义+债务收入。即税收债务收入。即税收收入以外的其他收入。收入以外的其他收入。20072007年版财政收支科目采用中义非税收入。年版财政收支科目采用中义非税收入。经经济济学学院院财财政政学学412024/4/20 周六周六7.1.27.1.27.1.27.1.2 财政收入分类财政收入分类财政收入分类财政收入分类按财政收入形式：税收，国有资产经营收按财政收入形式：税收，国有资产经营收益，国债，其他收入等。（补充）益，国债，其他收入等。（补充）按照收入的管理方式：预算按照收入的管理方式：预算(内内)收入、预收入、预算外收入和制度外收入。算外收入和制度外收入。按照财政管理权限：中央财政收入和地方按照财政管理权限：中央财政收入和地方财政收入财政收入按照收入取得依据：政府公共财政收入和按照收入取得依据：政府公共财政收入和国有资产经营收入国有资产经营收入经经济济学学院院财财政政学学422024/4/20 周六周六按照收入取得的稳定程度：经常性收入和按照收入取得的稳定程度：经常性收入和临时性收入临时性收入按经济成分：来自国有经济、集体经济以按经济成分：来自国有经济、集体经济以及各种非国有制经济的收入。及各种非国有制经济的收入。按经济部门：来自农业、工业、交通运输按经济部门：来自农业、工业、交通运输业和商业服务业的收入。业和商业服务业的收入。根据其他标准：国内收入与国外收入，直根据其他标准：国内收入与国外收入，直接收入与派生收入以及强制性收入与非强制接收入与派生收入以及强制性收入与非强制性收入等。性收入等。经经济济学学院院财财政政学学432024/4/20 周六周六按财政收入形式按财政收入形式按财政收入形式按财政收入形式1.1.税收；税收；2.2.国有资产经营收益；国有资产经营收益；3.3.国债；国债；4.4.其他收入等。其他收入等。这是财政学研究财政收入最常用的分这是财政学研究财政收入最常用的分类方法，也是国际上常用的方法。类方法，也是国际上常用的方法。经经济济学学院院财财政政学学442024/4/20 周六周六按照收入的管理方式分类按照收入的管理方式分类按照收入的管理方式分类按照收入的管理方式分类预算预算(内内)收入收入预算外收入预算外收入制度外收入制度外收入这种分类方法实际上是按财政收入形式这种分类方法实际上是按财政收入形式分类而衍生的一种分类。分类而衍生的一种分类。财政收入财政收入(广义广义)：预算收入：预算收入+预算外收入预算外收入财政收入财政收入(狭义狭义)：预算收入：预算收入经经济济学学院院财财政政学学452024/4/20 周六周六预算预算预算预算(内内内内)收入收入收入收入预算收入是在一个预算年度内通过一预算收入是在一个预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措的财政定的形式和程序，有计划地筹措的财政收入，具有固定性和稳定性的特征。它收入，具有固定性和稳定性的特征。它是国家行使其行政管理职能和经济管理是国家行使其行政管理职能和经济管理职能的特点。职能的特点。统一纳入国家预算，按国家预算立法统一纳入国家预算，按国家预算立法程序实行规范管理，由各级政府统筹安程序实行规范管理，由各级政府统筹安排使用。排使用。经经济济学学院院财财政政学学462024/4/20 周六周六预算外资金收入预算外资金收入预算外资金收入预算外资金收入含义：是指行政事业单位为履行政府含义：是指行政事业单位为履行政府职能、弥补事业发展经费不足，依据国职能、弥补事业发展经费不足，依据国家法律、法规或具有法律效力的规章收家法律、法规或具有法律效力的规章收取或提取，纳入财政预算外专户管理的取或提取，纳入财政预算外专户管理的财政性收入。财政性收入。经经济济学学院院财财政政学学472024/4/20 周六周六主体：行政事业单位；主体：行政事业单位；目的：履行政府职能、弥补事业发展经目的：履行政府职能、弥补事业发展经费费 不足不足依据：国家法律、法规或具有法律效力依据：国家法律、法规或具有法律效力的规章的规章管理：未纳入国家预算管理，财政部门管理：未纳入国家预算管理，财政部门在银行设统一专户，专收专支，收支两条在银行设统一专户，专收专支，收支两条线管理线管理性质：财政性资金，不是部门与单位的性质：财政性资金，不是部门与单位的自有资金。自有资金。经经济济学学院院财财政政学学482024/4/20 周六周六类型类型行政事业性收费。行政事业性收费。主管部门集中收入。主管部门集中收入。其他预算外收入。其他预算外收入。经经济济学学院院财财政政学学492024/4/20 周六周六行政事业性收费行政事业性收费行政事业性收费行政事业性收费是指国家机关、事业单位或法律法规是指国家机关、事业单位或法律法规授权单位，在提供行政管理和事业服务授权单位，在提供行政管理和事业服务时，根据法律、行政法规，向接收管理时，根据法律、行政法规，向接收管理和服务的公民和单位收取的费用。和服务的公民和单位收取的费用。主体：国家机关、事业单位或法律法主体：国家机关、事业单位或法律法规授权单位。规授权单位。依据：法律、行政法规。依据：法律、行政法规。对象：接收管理和服务的公民和单位。对象：接收管理和服务的公民和单位。经经济济学学院院财财政政学学502024/4/20 周六周六行政事业性收费收入是国家财政性资行政事业性收费收入是国家财政性资金，所有权归国家，分配权归政府，管金，所有权归国家，分配权归政府，管理权归财政部门。理权归财政部门。行政事业性收费大部分属于成本弥补行政事业性收费大部分属于成本弥补性质或校正负外部性。有些则具有强制性质或校正负外部性。有些则具有强制性和无偿性特点（可费改税）。性和无偿性特点（可费改税）。经经济济学学院院财财政政学学512024/4/20 周六周六主管部门集中收入主管部门集中收入主管部门集中收入主管部门集中收入是指国家机关、实行公务员管理的事是指国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织按国家规定从所属企事业单位和他组织按国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金收入。社会团体集中的管理费及其他资金收入。经经济济学学院院财财政政学学522024/4/20 周六周六其他预算外收入其他预算外收入其他预算外收入其他预算外收入是指除上述收入以外的预算外资金。是指除上述收入以外的预算外资金。包括以政府名义获得的各种捐赠资金，包括以政府名义获得的各种捐赠资金，国家行政机关派驻境外机构的非经营性国家行政机关派驻境外机构的非经营性收入，有偿使用回收资金中未纳入财政收入，有偿使用回收资金中未纳入财政预算管理的部分，财政专户和利息等。预算管理的部分，财政专户和利息等。经经济济学学院院财财政政学学532024/4/20 周六周六19781978年以来预算外收入变化情况年以来预算外收入变化情况年份年份预算外资金收入预算外资金收入（亿元）（亿元）相当于预算内财政收相当于预算内财政收入的比例（入的比例（%）19781978347.1347.130.730.719801980557.4557.448.148.1198519851530.01530.073.373.3199019902708.62708.692.292.2199519952406.52406.538.538.5200020003826.43826.432.132.1200520055544.165544.1617.517.5200620066407.886407.8816.516.5经经济济学学院院财财政政学学542024/4/20 周六周六年份年份合计合计行政事业行政事业性性收费收费政府性基政府性基金收入金收入乡镇自筹乡镇自筹统筹资金统筹资金地方地方财政收财政收入入国有企业和国有企业和主管部门收主管部门收入入其他其他收入收入19781978347.11347.1163.4163.4131.0931.09252.61252.6119801980557.40557.4074.4474.4440.8540.85442.11442.11198519851530.031530.03233.22233.2244.0844.081252.731252.73199019902708.642708.64576.95576.9560.5960.592071.102071.10199219923854.923854.92885.45885.4590.8890.882878.592878.59199319931432.541432.541317.831317.83114.71114.71199519952406.502406.502234.852234.85171.65171.65199619963893.343893.343395.753395.75272.90272.90224.69224.69199719972826.002826.002414.322414.32295.78295.78115.90115.90199819983082.293082.291981.921981.92478.41478.41337.31337.3154.6754.67229.98229.98200020003826.433826.432654.542654.54383.51383.51403.3