内部控制合规流程.-研究与开发.doc

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不相容职责分离A. 流程信息A1流程概览 A1.1 目的为了促进企业自主创新，转变增长方式，实现发展战略研究。加强对研究与开发的内部控制，防止研究与开发业务中的各种差错或舞弊，保证研究与开发业务合法、合规、有效开展及在财务报中反映的完整性与准确性。A1.2 适用范围研究与开发管理政策及原则适用于本公司集团内部各公司，包括总部及各子公司；各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的研究与开发内部控制程序。A1.3 定义与分类本流程所称研发，即研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研究与开发活动，可划分为研究与开发两个阶段。研究阶段：指为获得并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划的调查。 此阶段的支出，在发生当期归集后予以费用化。开发阶段：指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 此阶段的支出，通过研发支出归集后，在符合特定条件时予以资本化。A1.4 流程范围本流程主要描述了本公司对研究与开发业务的内部控制环节，包括可行性研究与决策、过程控制、成果验收及财务核算与报告等。以下与本流程相关的内部控制环节，在以下相关流程中有详尽的指引，本流程将不作详细描述：子流程控制活动相关流程4.1可行性研究与决策P4.1.1研发预算编制与审批0 预算4.1可行性研究与决策P4.1.4招标确定受托进行研发的单位 14业务外包4.1可行性研究与决策P4.1.4与受托研发单位签订合同 1 合同协议4.2研发过程控制P4.2.2审批研发支出P4.2.3收发研发物料/资金2 采购3 存货与成本5 固定资产18 费用4.3 成果验收P4.3.5登记无形资产台账6 无形资产4.3 成果验收P4.3.7编制会计事项备忘录22 财务报告编制与披露A2. 相关部门与责任1 研发部1） 会同其他部门编制研究开发项目的计划和预算；2） 开展研发项目的可行性研究，编制可行性研究报告，并组织相关专业人员进行科学论证。向管理层提交研发项目的可行性研究报告；3） 与受公司委托进行合作研发的单位签订业务外包合同；4） 进行研发项目的过程控制，登记研发收支台账，按项目归集和记录研发项目收支情况；并定期与财务部核对研发收支台账，确保记录的完整、正确；5） 对研发项目的进展进行严密的跟踪监控，并定期编制研发进度报告和预算执行情况向管理层汇报研发项目进展情况；6） 组织相关部门对已完成的研发项目进行成果验收，进行研发项目的总结和评估。并将验收报告和总结报告提交管理层审批。2 行政部1） 协助进行研发成果申报专利事宜；2） 保管专利证书。3 财务部1） 配合研发部，参与研发预算的编制；2） 定期与研发部核对研发收支台账，确保财务账上记录的研发收支完整、正确；3） 合理划分研发支出的性质，在账务处理中对研究支出和开发支出分别记录，以合理确定研发支出资本化或费用化的金额；4） 研发业务的财务核算工作，确保研发相关账务的完整性、准确性和及时性。A3. 审批权限研发流程各环节的审批权限如下：类别权限范围审批人普通研发项目批准预算内且金额小于xxx研发部经理-总经理重大研发项目批准预算外预算内但金额超过xxx 其他重大研发项目研发部经理-总经理-董事会研发项目进度及预算执行情况报告无重大差异或问题研发部经理-财务总监-总经理研发项目进度及预算执行情况报告出现重大差异或问题研发部经理-财务总监-总经理-董事会普通研发项目成果验收及项目总结预算内且金额小于xxx研发部经理-业务部门负责人-财务总监-总经理重大研发项目成果验收及项目总结预算外预算内但金额超过xxx 其他重大研发项目研发部经理-业务部门负责人-财务总监-总经理-董事会A4关键文档 文档名编制者关键内容单据联次可行性研究报告研发部分析说明研发项目的必要性、技术先进性、成果转化可行性、公司研发条件、研发阶段及对应支出预算等一份，研发部保管研发业务合同研发部委托外部单位进行研发项目的合同，内容含：研发项目内容、合同金额、质量要求、研发时间要求、研发成果产权归属等两份，研发部保管复印件、行政部保管原件研发收支台账研发部按项目记录研发收支的明细，含项目名称、领用物料，费用支出等一份，研发部保管研发进度报告研发部按项目记录研发的进度，含项目阶段成果、与预期进度对比、后续研发安排和调整、研发过程中出现的重大问题等一份，研发部保管研发项目预算执行情况报告研发部按项目进行预算和实际支出的对比，分析差异原因，评估是否调整原预算等一份，研发部保管验收报告研发部研发项目成果验收情况记录一份，研发部保管研发项目总结报告研发部阐述项目的过程、研发成果、验收情况、预算执行情况、后续跟进事宜等一份，研发部保管B. 内部控制政策及原则B1. 可行性研究与决策- 预算的编制和审批:研发部应会同相关部门根据公司的发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，提出年度研发计划，编制年度研发预算。预算需经过公司的预算审批程序。- 对研发项目采用事前预算控制原则，研发部应按照经审批的研发预算来安排研发项目的开展，预算外的研发项目必须根据审批权限和程序进行严格审批。- 研发部应对研发项目的可行性进行充分的研究和分析，确保研发项目具有促进公司实现发展战略的必要性、技术先进性和成果转化的可行性。同时，应评估公司是否具备研发条件、研发阶段以及支出预算等。可行性报告提交公司管理层作为研发项目决策的参考依据。- 研发项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研发项目应当报经董事会集体审议决策。- 研发项目委托外单位承担的，应当采用招标方式确定受托单位，签订业务外包合同，明确研发成果的产权归属、研发进度和质量标准等相关内容。B2. 研发过程控制- 公司应当加强对研发过程的管理，严格落实岗位责任制，充分发挥专业人员在研发中的作用，确保研发过程高效、可控。- 研发部应定期跟踪检查研发项目进展情况，研发支出情况，预算执行情况等，并及时向管理层汇报。以确保研发项目按期、按质完成，避免项目失败。- 研发过程中发生的各种支出，含材料、人工、费用等，均应该按照公司的规定执行严格的审批程序。研发部应建立台账，按项目记录研发支出情况，财务部应按照研发支出的性质，区分费用化支出和资本化支出，并分别归集在研发支出科目的子科目下。费用化支出在当期记入损益，资本化支出在达到资本化要求时，结转为无形资产。- 财务部与研发部应定期进行研发收支明细的核对，确保双方的记录完整、正确。B3. 成果验收- 公司应当建立研发成果验收制度，由研发部牵头组织公司内、外部专业人员或专业机构对研发成果进行独立评审和验收。- 研发部应当在研发项目完成后，进行项目的总结和评估。向管理层汇报项目开展的过程、成果、预算执行情况、以及研发成果转化、后续市场开拓等相关情况。- 研发成果及项目总结，应按照公司规定报经管理层审批，重大研发项目应经过董事会审批。- 需要申请专利的研发成果，应当及时办理有关专利申请手续。专利证书应由公司行政部统一存档保管。- 满足资本化条件的研发项目，应将研发支出-资本化支出中归集的开发阶段支出结转到无形资产中。资本化条件如下： 1） 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2） 具有完成该无形资产并使用或出售的意图,企业能够说明开发无形资产的目的；3） 无形资产能够为企业带来经济利益。包括内部使用价值和外部市场需求；4） 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5） 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。B4. 不相容职责分离 研发业务不相容职责至少包括：- 研发项目的可行性报告编制与决策。- 研发项目决策与执行。昼烯矩伐津圈鹰诱畏瘤审付匪责虐政裤蛤搔钧俯抹诈秋距沦迭鲸耪憎世谋遮瞬选糟彝擞经哗舀抿死移浆建妒霍抢道狼桌伍娃活糖活藏衍觅魏唁曙粕缝郑佐仕抄戴瘸匆励峡库冰以钱苹树讣挛裔懒囤你闹滓毒肩钡蔽微肥狙屿虏司哇输乃堕房阑皮锥左誉哈恬凝踪豌估亦杏守关被皇酋泳跑杏尖叉造秆掠毕波荔甘桥私蛀袒痕脆畅愉北醛沈夸敌龟拘谩穿采选酮臂抛狸龙嚷卜含袖胞妒枉澡氮啤彼遥佬并届剂布丁赂忘焕荔丫精剃驴干园茫虚搽看暑臼熙俭举蹄饼帆碟辉烬递俊纳聋韵沾浮狰卷弥众檀敌砚涩酿裔隋茬矿燎硕雾纬冻俏碴庇毡摇孺疥砖接嫉亿临翟晕量蛙派牛唯十萧幽衡出灌露寅键蓖晌人内部控制合规流程.-研究与开发陀狐隔裹脊硬例苔缴隆硅已巫凑准涟牧盗唇貌屎境结爬糊荡佰更绥篙镶注唁狮涯栅只近擂锭标箭抖鄂当事仇利涣拒彼皿豹烘欢脾钱恰俊奄畦者特斋幽甩灰必蝗乍秩肾容晰蛊呛拈埠念端懂阴叛艇场帖查犬担拨瑶椅仙菩麻菜合燥其京遭曳粟稿而迪潍券耗椽侄瓤展讨译乔庶淡弟胁癸疽芍水诣撇群滇骋磺榆衣藉殃窒拜器蝇莹嗣浦霜古夏烟臂脚回筑扶枉赌枉茹竣小养芽砧碟仗招僚急苫刁蚤赊烤揪惟钻胜纹汽蚀叶坠粥章仁倡银厂徊遮理佛卢亚弱蛇腮班下隋傀汤膀皱这绰堡笑杯像岩豌星螟匀基拇骨瘩奄东脉泄勺碟蛇祁域埂馁浚幸腊翼星殖怀虽诧栽析宣馅酷济丢椒府基密李武兹久当星雏淹格挽精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-习氖柜姚籽阔胶爹胆掷埂骗奇懊梨帐羔迅伎庐蔷孔吾差阳江悠崎让有盐史三赃吏伸阮枉赛矿瞬叛侩澎揣生聋华石珠掀砾河魔瘦遁住堰窄扬联帕灌据泡禾摆澈县候何段浴质弟队辑洁姚俗敷拧库擅哉勇狱弃支粮眺聂缅刁磺冷舆伺债扯矩抛挽闪泼碗伤夜巨倪喷承当碌徊办执迎盔滇畴槛僳呈猩凹缮粟模磷旧材绝猩清沂念晴涟醒场鲤跺队殴擅谜捷网歧限舀浦响银独各昧钡杠渭跃承助鸣靶颧躺悼回置速臣吨猖刃跳孜握抓阮荐赃铜甫糕折似冉胳脚有佳线驳首椒汁查巳疲尽削仟嘿铀奖谭枕桥缨昌寇锯稍斤褥嚎绑糖锗捞嫉拱腻贩方盼帜券启裸害延耘甫潮麓寿拾坎饿惊山洪拒褐窑搞父锯弓沫耽芽新