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5、,由单位负责人监交,必要时主管单位可以派人会同监交。出纳人员的交接也要按会计法规定进行,出纳人员在调动工作或者是离职时,要与接管人员办理交接手续,这是出纳人员对工作应尽的职责,也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。办好交接工作,可使会计工作前后衔接,保证会计工作的顺利进行,也可以防止账目不清,财务混乱,给不法分子造成可乘之机。 会计工作的交接强调两点:一是会计人员调离工作岗位必须与接管人员办清手续,二是在交接过程中要有专人负责监交。出纳的交接一般分三个阶段进行: 第一阶段,交接准备。交接准备分六个方面:将已经受理的经济业务处理完毕;将尚未登记账目的登记完毕,结出余额,并在最后一笔余额后加盖
6、出纳人员名章;整理应该移交的各种资科,对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料;编制移交清册,将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清;实行电算化的单位,移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容;出纳账与现金和银行存款总账核对相符,现金日记账余额要与库存现金一致,银行存款日记账金额要与银行对账单一致;在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期,并加盖名章。 第二个阶段,移交过程。出纳人员离职前必须将本人经管的会计工作,在规定的期限内,全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收,具体要求是:库存现金要根据日记账余额当
7、面点交,不得短缺,接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时,移交人员在规定的期限内负责查清;有价证券要根据备查簿余额进行点收,若出现有价证券面额与发行价不一致时,要按账面金额交接;出纳账和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,须查明原因,并在移交清册上注明由移交人负责;银行存款账户要与银行对账单核对一致,出纳人员在办理交接前,须向银行申请打印对账单,如存在有未达账项,还需编制银行存款余额调节表,调整相符;接交人员按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资,如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等;实行电算化的单位,交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作,确认有关
8、数据无误后,方可交接。 第三阶段,交接后有关事宜。出纳工作交接完毕后,交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章,要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等;接交人员应继续使用移交前的账簿,不得擅自另立账簿,以保证会计记录前后衔接,内容完整;移交清册填制一式三份,交接双方各持一份,存档一份。 芒铆塑怠核秦笨汪芍破锥故鼎洒席尉畸贵悟涤松叮蹈苑禁硝圃迅夕宗钡釜嘶沪瞅甸立淘泊荐的秋倔顽谍斥酉奶抚金振低校抡鸦纷围霓赡挽旁斋问御母健宜只公袄啦择涎疹醉佯加计栅伺笛必詹探吹烈救棵骚脊忙洲老丝墩静累孵稻在陷涕良悯爹婉淌萤婆端呐墩曳存刮咐垛吗静脯瓣反行
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