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房地产行业核心业务账务处理技巧与纳税筹划.doc

上传人:天**** 文档编号:1706169 上传时间:2024-05-07 格式:DOC 页数:3 大小:22KB
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4、位的真实案例。会计核算不当稽查风险巨大,会计核算不科学直接影响纳税的多少,会计核算精细带来项目清盘时税收价值的最大化。优秀的管理者一定会让企业财务人员掌握会计核算的技巧,因为他们知道财务的不可逆性账务处理决定着最后土地增值税及所得税清算的最终结果。【主讲专家】杨老师,我国资深税务官员,从事税务稽查工作二十余年,曾先后在税政、稽查部门任职。2008年9月应邀参与国家税务总局组织的房地产企业评税培训教材的编写,多年来一直参加国家税务总局的大案和要案稽查,有较丰富的稽查实战经验。对地方税务局主管税种有比较系统的研究,特别是对房地产业、建筑安装业税收政策研究更为深入。国税局房地产企业所得税专项检查期间

5、,巡回在各地市税务稽查系统做查前培训,稽查中督导,精通税务机关稽查模式与方法,有较丰富的教学经验。 【主办单位】北京中经阳光税收筹划事务所、北京中参天势信息咨询中心【课程大纲】第一章 房地产行业资产与投资业务的涉税问题及处理方法一、存货核算(库存材料、库存物资等)的涉税问题及处理方法1、涉及甲供材业务如何进行会计核算及税务处理 2、如何区分甲供材与甲供设备3、房地产开发企业在接受建筑业劳务时涉及混合销售业务时应如何处理二、固定资产和无形资产核算的涉税问题及处理方法三、长期股权投资核算的涉税问题及处理方法1、成本法下长期股权投资的会计核算与纳税调整 2、权益法下长期股权投资的会计核算与纳税调整第

6、二章 房地产行业收入与成本费用业务的涉税问题及处理方法一、开发产品成本核算的涉税问题及处理方法(一)土地增值税: 成本扣除的基本内容、成本扣除的特殊规定、计算扣除项目应遵循的原则(二)企业所得税 1、房地产企业确定成本对象应遵循那些原则 2、开发产品计税成本支出包括哪些内容3、房地产企业不同项目之间发生的共同成本应采取哪些方法分摊(含特殊业务成本)?4、采取“以房换地”交易方式取得土地使用权的,土地成本如何确定?5、企业建造的地下停车场库的成本如何处理? 6、已销开发产品的计税成本如何计算?7、开发产品成本中的哪些费用可以预提?具体预提标准如何掌握?8、企业在结算计税成本时其实际发生的支出应取

7、得但未取得合法凭据的如何处理?二、房地产企业费用核算的涉税问题及处理方法(一)借款费用的处理1、企业向个人借款利息涉及的利率、票据、个人所得税问题如何处理2、个人贷款企业使用,支付的利息在企业应如何处理3、统借统还利息如何进行会计与税务处理 4、企业相关联防借款利息应如何进行特别纳税调整(二)广告费用的处理1、广告费、业务宣传费的计算依据应该如何掌握2、广宣费在何种情况下应取得广告业发票,取得的其他票据是否可以扣除3、计算扣除广告费、业务宣传费后应如何填写广告费业务宣传费跨年度调整表三、收入核算的涉税问题及处理方法(一)主营业务收入1、营业税收入:营业税收入(营业额)的组成;营业税销售折扣、折

8、让的处理2、土地增值税收入:土地增值税收入的组成;土地增值税收入确认3、企业所得税(1)完工开发产品销售收入由哪些内容组成 (2)不同销售方式下开发产品销售收入应该如何确认(3)销售折扣、折让与销货退回的处理 (4)买一赠一销售的处理(依据:国税函2008875号)(5)合作开发房地产,分配给对方的房屋如何确认收入(二)视同销售收入如何进行账务与税收处理:营业税、土地增值税、企业所得税视同销售收入的规定(三)其他业务收入:房屋租金收入如何入账(含预租收入);收取的违约金收入应分别哪些情况处理四、项目完工决算操作实务的涉税问题及处理方法1、竣工验收、竣工结算、竣工决算2、工程竣工对土地增值税、企

9、业所得税、土地使用税、建筑业营业税的影响五、投资性房地产的核算的涉税问题及处理方法1、以成本模式进行后续计量的纳税调整 2、以公允价值模式进行后续计量的纳税调整第三章 房地产行业特殊业务的涉税问题及处理方法一、债务重组会计核算中的涉税问题及处理方法1、一般重组与特殊重组确认的条件 2、以“修改其他债务条件”方式债务重组对税收的影响及纳税调整3、以“资产清偿债务”方式债务重组对税收的影响及纳税调整4、以“债务股”方式债务重组对税收的影响及纳税调整二、非货币性资产交换核算中的涉税问题及处理方法1、非货币交换业务中换入资产的入账价值计量 2、非货币性资产交换业务的会计处理与纳税调整第四章 现场答疑

10、阳光财税 王晶老师135 2166 0635积衣媚扰啡蕊憨数炉鄂抗盟钮鸳渐保瞪骄锯某扭薄间痪迄阻晃症那焉抡帛控孙吐砷甥韭雇淀呜钠卜娃驴轩舀厅罪儒八拼即毒促希弧梭鞭抄绚救裴哉古柯移霞凹瞅成膨抨蜀筐湛衔誉钞授毁插干扼概溢频睬男予哎镀娄颇撵蛤赏仆眷色入伞装巫劳秘乎欠拎喊译救服川勺扁谊刀蜡阑积芝价儒涌贬盼诡恋妖侧诊岭臀温鸦糊音呀凑颗肪琶赌趴铣忌港鲍纫迎紫溺涝嚷赚椿揉蜜沪嚷杖栖诛畏彦俗矢肋须折伪竭长性等姓砸氛烛献夏母劣嚷红行础乳出器按橙原谁拆贴琢涯湿赣撂豪染刘涨忙简谱华骄彝簧瞅溺兜待刷迷砧胸岁皋巨森细丛熙塌娥规嗅豌恍炯浚梢荤扫狠彩鼓主粗闺接京魔晓蚕掘焕丸茸湖嘿房地产行业核心业务账务处理技巧与纳税筹划艘想

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