旅游景区财务制度及流程.doc

XX市XX旅游发展有限责任公司财务部管理制度二零零八年二月目 录一、财务部组织架构图2二、财务部岗位职责2（一）会计2（二）出纳3（三）售票员5（四）验票员6三、财务部制度7（一）财务部管理制度7（二）票据管理制度13（三）借款与费用报销管理规定14（四）差旅费管理制度15（五）通讯费用管理规定19四、财务流程20（一）报账流程20（二）物资采购流程21一、财务部组织架构图共计：7人财务部经理1人XXX景区总部会 计 1 人出 纳 1 人验 票 员 2 人售 票 员 2 人二、财务部岗位职责（一）会计1. 根据国家财务会计法规和行业会计规定，负责准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用进行核算。 2. 参与拟订财务计划和资金收支计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。 3. 正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。向集团公司及时报送有关报表。 4. 负责会计审核。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。5. 负责公司固定资产和存货的财务管理，建立财产清查制度，定期或不定期地组织清产核资工作。6. 负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。7. 及时做好会计凭证、帐册、报表、纳税申报表和汇缴清算表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。负责保管公司财务专用章。8. 负责内部会计控制。复核出纳的现金盘点和银行余额调节表，监盘出纳和景区收银员的现金收缴，参与公司内部控制的建立和完善。 9. 主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。10. 协助经理做好部门内务工作，完成领导临时交办的其他任务。（二）出纳1、 严格执行现金管理条例和银行结算制度管理货币资金，办理现金收支和银行结算业务；2、 现金收入应遵循的处理程序：(1) 由会计审核公司现金收入原始凭证；(2) 复核公司现金收入原始凭证；(3) 当面清点现金；(4) 按收到实际现金金额开具现金收据，并加盖“现金收讫”印章(5) 交会计加盖公司财务专用章；(6) 根据收款原始凭证逐笔登记现金日记账。3、 现金支出应遵循的处理程序：(1) 由会计审核公司现金付款原始凭证；(2) 复核现金付款原始凭证；(3) 当面清点现金；(4) 由收款人在付款原始凭证上签字收款，由出纳加盖“现金付讫”印章；(5) 根据付款原始凭证登记现金日记账。4、 银行存款收入应遵守的处理程序：(1) 复核银行存款收款原始凭证；(2) 在复核无误的原始凭证上加盖“银行收讫”或“转账收讫”印章；(3) 根据银行存款收款原始凭证登记银行存款日记账。5、 银行存款付款应遵循的处理程序：(1) 复核付款原始凭证，(2) 填写银行付款票据(3) 填写银行票据登记簿；(4) 到开户银行办理转账（或结算）手续；(5) 据付款原始凭证登记银行存款日记账。 6、 账本和银行票据填写应该账页清楚，书写工整，要素准确、更正合规。7、 及时向银行解缴各项收入，库存现金不能超出银行核定限额。8、 每天营业终了，做好现金日记账的账证（收付款凭证）和账实（库存现金）核对，不得坐支，不得以白条抵库，更不得任意挪用现金。严禁账外账和小金库；9、 随时掌握银行存款余额，每周末向总经理报告银行存款余额和大额发生额；10、 不准签发空头支票和空白支票，不准将银行帐号出租、出借给任何单位或个人办理结算。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，填写票据使用登记簿。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。11、 及时登记银行日记账。每月对银行对账单进行余额调整，月末编制“银行存款余额调节表”；12、 如果原始凭证不符合规定（如无正规发票、审批手续不完备等）或者不具有正当理由的付款凭证，出纳有权拒绝办理。13、 保管财务印鉴章两枚和收款收据、发票等各种有价证券，确保其安全、完整无缺。严格管理空白支票及空白收据，并设登记簿登记。14、 完成总经理及财务部门经理交办的其他工作。（三）售票员1、 按时到岗，提前作好售票准备，佩戴好工作证，清理售票房，准备票据、卡，合理摆放办公用品并准备好零钱，保证票据够供应；2、 面对旅客要精神饱满，热情服务，使用普通话唱收唱付，主动宣传公司景点并提供合理票价信息，耐心解答游客提出的问题。3、 准备作好票券的领取、售票、结存、报送及现金清点工作。4、 售票时必须严格遵照公司门票管理相关制度及优惠办法、售票员操作细则执行，如发现有任何不符合公司规定的免票及优惠票行为，要坚决制止，有权拒绝办理，并及时通报财务部。5、 业务熟练，计算准确，单据内容及日期要填写准确清晰。准确识别真伪钞，不得以任何借口不给游客找零钱。不得随意离岗，如票款出现差错或影响公司形象将严肃处理。6、 出现必须退票的情况，应及时向景区经理及财务部汇报，汇报时应说明清楚，快速、准确的提供财务部所需的资料。7、 严格遵照有关操作规章、程序使用办公电器，不要乱开乱关，出现线路、机器故障及时通知相关部门进行维修，保证通畅运行。8、 不得挪用票款，发票不得外借，纪念品按公司规定条件发放。9、 爱岗敬业，坚决杜绝违反规定，私截票款，一经发现将严肃查处。10、 票房除财务人员、公司领导外，其他人员不得进入。11、 每天营业终了，清点库存票据数量和现金总额，经公司财务人员核对无误后，票款上缴公司财务部，票据放入保险箱内封存。12、 认真做好岗位移交手续，票据、票款相互核对无误。13、 保持票房整洁，设备清洁无尘，下班时应盖好仪器设备。14、 完成公司领导交办的其它任务。（四）验票员1、 验票员是公司经济量化指标的关键岗位，是原则与技巧、得与失的集中点，必须严格把关。2、 对于手续不齐全、酒醉人员、精神病患者严禁放行。3、 对过期的证件或没有证件的导游及没有有效证明的实习导游不得放行。4、 对持不符合规定的免票、优惠票及公司规定免票之外的其它各类证件不予放行。5、 在查证的过程中抱着高度负责、认真的态度，注意工作方法，不能简单、粗暴。6、 严禁放行无票、无证及一张票重复游览的人员过关，对公司内部工作人员不符合规定带人进行景点或弄虚作假的行为，要予以抵制、回绝；对无票私闯景点的行为，坚决进行抵制，发现问题直接向财务部和景区负责人汇报。7、 维护好游览秩序，要求客人排队逐一验票，登记好免票进入景点人数及免票类型，妥善保管好各类原始票据，交由公司验票负责人收回。8、 对故意刁难、无理取闹，情绪波动较大的客人要注意说话的语气、语调和工作方法，尽量避免发生磨擦，必要时及时报告所在景区负责人解决。9、 耐心做好客人的解释工作，放行客人的人数和时间由验票员自行酌情把握，组织客人等候的时间一般不超过半小时。10、 加强门票特权卡的管理，如有在门票上弄虚作假、营私舞弊、串通做门票生意的行为，作经济问题处理。11、 不带情绪上岗，应尽量满足客人的一切合理要求，对待客人礼貌、文明，做到打不还手、骂不还口；不准收授游客财物，不准代游客买票。12、 上班时间严禁其他闲杂人等进入自己的工作区域。13、 如实登记当天接待人数，不允许到售票处核对数据。14、 完成领导交办的其他工作。三、财务部制度（一）财务部管理制度第一章 总 则第一条 根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等法律法规和公司财务管理制度等有关规定，制订本制度。第二条 本公司财务管理的目标是：规范本公司的财务运作和管理，监督本公司所有经济行为，保证公司财产的安全、完整，努力提高资产经营效益，促进公司的经营管理的进一步制度化、规范化、科学化，维护投资者及债权人的合法权益，实现股东财富最大化。第三条 本公司的经营活动和财务管理工作，应遵守国家的法律、法规、公司章程及公司所在地区的有关规定，并接受财政、税务机关及集团公司的检查和监督。第二章 财务机构和财务人员的管理第四条 本公司财务部的主要职责为：1、 编制财务收支计划，参与公司经营计划的制定，建立并完善公司内各项财务制度，及时修正发现的问题，维护公司利益。2、 监督费用支出，审核处理日常单据，按规定严格把关，控制成本费用的开支，杜绝各项不合理的支出，提高公司的经济效益。3、 加强成本核算，建立并健全各级成本费用核算档案，使会计基础资料真实、可靠、完整。4、 及时登记好会计总账，明细分类账和其它有关账项，编制各种会计报表，做到账证、账账、账表相符，真实准确地反映公司各项经济业务及经营成果。5、 发挥财务监督作用，定期或不定期盘点现金、复核银行存款日记账和余额调节表，严格管理货币资金及重要银行、税务票据。6、 发票与收据等重要票据必须按编号顺序使用，领、用、缴重要票据必须登记。7、 支票的签发必须由出纳员和会计两人以上负责签发，票据和印章由指定专人分开保管。8、 所有的付款业务必须经过公司授权人签字审批，经电话请示批准执行的事后应补签审批。没有审批或越权审批的，财务部有权拒绝办理。9、 加强固定资产管理，明确固定资产“谁使用，谁负责”的原则，定期或不定期对公司各项固定资产进行实物盘点，确保固定资产的安全完整。10、 按会计制度正确计算报告营业收入及其他收入。11、 根据财务部门实际情况和需要建立健全岗位责任制，明确财务人员的工作职权和责任范围，积极高效地完成本职工作。第五条 公司的财务机构的设立应符合内部控制制度的要求，明确各岗位的职责权限，适当的职责需相分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、支出、成本费用、债权债务账目的登记工作；资产的记录和保管工作需分开。第六条 本公司财务人员应当遵守职业道德，秉性端正，不得隐匿或故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，不得存在贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为。违反上述规定者，除赔偿所造成的经济损失外，将给予降职、撤职、解聘、开除处理，情节严重者交由司法部门处理。第七条 财务部财务人员的调动工作或者离职，应办理交接手续，并由上一级主管人员监交。第三章 货币资金的管理第八条 本制度所指货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。第九条 公司所有的货币资金设独立的出纳人员管理。出纳必须配备保险柜，现金、支票必须放入保险柜保管。严禁出纳人员保管全套银行预留印鉴。银行印鉴应由两人单独保管，其中财务专用章由会计保管，印鉴私章由出纳保管。第十条 出纳从银行提取现金，需办理审批手续，并注明提现；支付现金时，可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。出纳人员在支付现金时，必须严格审查支付凭证的审批手续是否齐全；审批手续不齐全的，应拒绝办理。对外付款（除购买农产品和出差借支外）金额在5000元（含本数）以上的，应通过银行转汇的方式。第十一条 严格管理银行存款。严格控制在银行开设帐号。新开、注销银行帐号应经总经理审批。第十二条 财务人员不得出租、出借公司银行账户，不得公款私存。严禁设账外账，严禁私设小金库。第十三条 出纳人员对支票，银行承兑汇票、电汇凭证等银行票据须作严格保管，并设置票据登记簿等备查账簿详细记录其购、用、存情况，对作废票据须各联齐全一齐作废，盖“作废”章。作废后的票据须继续留存备查，不得损毁、丢弃。收据及发票等收款凭证由出纳保管，业务发生时，由会计记账，出纳收款后填写收款凭证，会计加盖财务专用章。没有加盖财务专用章的收款凭证为无效凭证。第十四条 出纳人员必须设置“现金日记账”及“银行存款日记账”，并按照业务发生的先后顺序逐笔、序时逐日登记。现金要日清月结，银行存款月末应与银行对账单核对并编制“银行存款余额调节表”，如有差异和未达账项要及时查明原因并予以更正。原因不明时要及时汇报财务经理和总经理。第十五条 出纳人员不得兼任记账、稽核及财务档案的管理等工作。第十六条 财务部应定期或不定期组织人员对出纳管理的现金进行盘点检查，确保库存现金与账面余额保持一致。第四章 成本、费用的管理第十七条 成本费用实行“四全”管理：即全员工管理、全过程管理、全环节管理、全方位管理。第十八条 成本管理。财务部是成本总体考核及成本管理归口部门，参与成本管理的部门有财务部、各景区、营销部、工程部等。各部门责任如下。（一）财务部责任如下：1、制定成本管理的基础性制度。2、制定和下达公司成本计划，组织和考核成本计划完成情况。3、审查成本费用开支的真实性、合理性。4、组织领导公司的成本核算。5、确定合理的成本核算方法，正确、及时地核算成本。6、指导检查景区的成本核算、管理基础工作。（二）各景区责任如下：1、 建立健全景区成本费用管理制度。2、 制定景区成本费用管理的操作程序及办法。3、 负责景区成本费用计划的制定及实施，协调景点成本费用管理。4、 负责对景区成本的考核。5、 控制景区的费用开支。（三）营销部责任如下：1、建立健全销售费用管理制度和操作程序办法。2、负责销售费用计划的制定及实施，降低销售费。（四）工程部责任如下：1、建立健全景区的成本费用管理制度（工程部分）。2、制定景区成本费用管理的操作程序及办法（工程部分）。3、负责景区成本费用计划的制定及实施（工程部分）。4、协调景区成本费用管理（工程部分）。5、负责对景区成本的考核（工程部分）。6、控制景区维护费用开支。第十九条 期间费用管理。期间费用管理的部门有行政办、财务部、营销部，实行总额控制和归口管理，做到事前预算审批、事中费用控制、事后核算分析。各部门责任如下。（一）行政办责任：1、制定各部门办公用品、办公用具、图书资料、生活用品、生产用具的领用定额标准。2、制定各部门水电费、复印费及用车费开支定额标准。3、建立统计分析系统，为制定上述费用的定额标准奠定基础。4、制定各部门费用考核和奖惩制度。5、每期末向公司上报本部门费用预算，并将批准后的费用控制额分解到本部门各使用单位。（二）财务部责任：1、分别制定财务开支及报销审批程序。2、制定资金调度规则，高效、合理使用公司资金。3、提供编制费用预算及奖惩的有关资料，编制财务费用预算。4、分别制定管理部门及营销部门的各项费用定额标准。5、收集汇总期末各部门上报的下一年费用预算，进行试算平衡，并将平衡后的核准总费用控制分解到各归口部门。6、正确、及时核算期间费用发生额，按时报出报表。7、分析期间费用增减变化的原因。（三）营销部责任：1、制定营业折扣管理制度及折扣比例。2、专人负责营业业绩统计，准确计算折扣额。3、建立统计分析系统，合理制定营业折扣比例。4、制定营业费用弹性、滚动预算控制制度，每月向公司上报各部门费用预算。5、编制市场促销计划，并于每期末将市场促销费用报公司审批。6、按照公司期间费用管理规定，控制部门费用。第五章 固定资产、在建工程及低值易耗品的管理第二十条公司的固定资产，其使用年限在一年以上，单位价值在 2000 元以上，作为固定资产进行管理与核算。不具备以上条件的，作为低值易耗品进行管理和和核算。公司固定资产的实物管理实行三级管理原则，其分工如下：行政办为一级管理部门，使用部门为二级管理部门，公司员工为第三级管理。增加固定资产应当按照年度投资预算进行，资产归口管理部门应在年度投资预算基础上编制固定资产扩充计划表，并经报批同意后实施。新增固定资产一般情况不得超预算，不得突破固定资产扩充计划表的计划，并且必须遵循一定的程序，严格办理各项审批手续。固定资产购建后，由行政办按顺序编制固定资产卡片，登记固定资产领、用、存登记册，明确固定资产的存放地点、使用人和资产数量。第二十一条 根据“谁使用、谁保管、谁负责维护保养”的原则，把固定资产的责任落实到使用人。使用部门对固定资产的保管、使用和维护保养负全面的责任。第二十二条 严格执行财产清查制度，至少每半年进行一次固定资产盘点，主要清查固定资产总账的账面金额与其明细账的账面金额是否相符、固定资产明细账的数量与卡片的数量是否一致、固定资产账卡的数量与实物数量是否相符。清查结束后，应编出固定资产盘点清查报告表，对出现的问题认真查明原因，分清责任，并进行报批处理。第二十三条 固定资产的日常维修由使用单位负责，其费用作为使用单位的成本费用。固定资产的大修理应由使用部门提出申请，报固定资产归口管理部门（工程部和行政办）经其审查报财务部，列入当年费用预算，按预算审批程序报批后，方可执行。发生修理时，需及时在固定资产卡片、固定资产领、用、存登记册上登记。对资本性支出，还应由财务部进行价值处理后，将支出记入卡片，保持卡片上价值记录与财务记录一致。第二十四条 固定资产的内部调拨由工程部、行政办负责，并报总经理审批。发生内部转移时，由工程部填制固定资产内部转移单，经交接双方和财务部签名后，分别发各单位据以办理交接和记账手续。行政办应及时在固定资产卡片、固定资产领、用、存登记册上登记第二十五条固定资产发生毁损或盘亏，应由使用人提交报告，部门经理予以核实，查明原因，分清责任，提出处理意见。报告交行政办复核后报总经理审批。第二十六条 归口管理部门应于每年末，在固定资产清查基础上，编制固定资产报废计划表，并报总经理审批。重要固定资产的购建、报损应上报董事长和董事会予以批准。固定资产报损后，行政办应在固定资产卡片、固定资产领、用、存登记册上登记，财务部进行账务处理。第二十七条 在建工程立项报告应由工程部拟定，经总经理批准后方可进入可行性论证程序，编写可行性论证报告并讨论。行政办应配合办理各种报批手续。第二十八条 各部门根据需要编制月度物品预计需要申请，由行政办汇总，并根据费用控制标准和库存物资等情况编制月度物品采购计划，经财务部复核后报总经理审批，并纳入财务部的资金使用计划。在采购发生时，行政办根据月度物品预计汇总表以及各部门提出的物品需用申请，编制物品采购清单，报经理审批后实施。公司应逐步建立物品采购信息库，尽量做到货比三家，选择物优价廉的商品。财务部参与行政办的物品采购。采购人和参与人应认真负责，并签字以对采购行为负责。采购完成后，由使用部门对物品进行验收，出具验收意见。使用部门在需要时，提交物品领用申请单，经部门经理同意后领用物品。使用部门内部应填写物品领用登记表。部门经理应对本部门物品使用情况负责。物品使用情况异常的，部门经理应查清原因，并向公司提交报告。第六章 附则第二十九条 本制度自董事会审批同意之日起实施，由公司财务部负责解释修订。（二）票据管理制度为了加强公司票据管理，明确使用范围及管理责任，现结合公司实际特制定本制度。第一条 公司各种发票、收据由财务部负责。第二条 财务部应设置票据登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止号码，如实记载票据的填用、核销、作废、结存情况。第三条 票据使用部门应按有关规定登记领用票据，领用的票据应妥善保管，不得转借、出售、代开和伪造。第四条 票据使用部门领用的票据使用完后，不得自行销毁，应拿票据存根联到财务部会计处进行核销。第五条 使用票据的规定：1、 启用票据前，应检查是否有缺号、漏号或重号，发现上述情况，应及时向财务部报告。2、 票据必须按号码顺序使用，各联复写，逐项填清楚后，加盖本单位财务专用章。3、 填写票据应该书写工整，要素准确、更正合规。4、 填写错误的票据应写上“作废”二字或加盖“作废”戳记，与存根一并保存。5、 票据存根应保存好，并在票据核销时交财务部。6、 票据不允许拆开使用，不能套开，应一式多联一次性开出。7、 每本票据用完后，票据使用人员需将整本收据核算出总金额，由会计复核签章后，归入会计档案。第六条 每天营业终了，售票员应将票款和使用完的票据交回财务部，将当日售出票据的号码和使用完的票据在票据登记簿上予以登记。第七条 经核对无误后，售票员可以向财务部申请领用新票据。一般情况下，每名售票员持有票据不得超过 本。第八条 每天营业终了，验票员应将验票存根、减免票授权人批准交回财务部，并在验票登记簿上签字。第九条 财务部应每天核对票款和验票存根；发现不符事项，应立即查明原因，并向总经理报告。第十条 票据是公司的重要资产。票据保管人应妥善保管票据。因保管不善，造成公司损失的，应赔偿损失；遗失票据的，除赔偿造成的损失外，罚款 元；违反规定，对公司造成重大损失，性质恶劣的，公司将追究其法律责任。（三）借款与费用报销管理规定为规范公司招待费、交通费管理、根据国家有关政策及洪江市华天旅游发展有限责任公司财务审批制度，特制定本规定。一、公司的公款不得借款私借。因公借款须由借款人提前报告，填写用款申请单，说明借款事由、金额、归还（报账）日期等，并根据借款金额的多少，按照洪江市华天旅游发展有限责任公司财务管理审批制度规定的审批权限，逐级进行审批，办理借款手续。二、借款人须在公务结束后，立刻凭原始合法票据办理费用报销手续；如不及时报账，将从个人工资中扣除借款。三、金额在200元以下的各种零星开支，一般由经手人预先垫付，再凭原始票据（发票）按规定程序报销。四、行政部应配合财务部做好业务招待费的控制和管理。行政部负责招待费的事前控制,财务人员负责招待费用的核算和统计。五、公司接待人员在接待活动前应通知行政部填写接待单，说明接待来宾的单位、职务及人数，合理确定接待标准，并在接待单上签字以示确认。六、行政部应按照洪江市华天旅游发展有限责任公司财务审批制度规定的审批权限由授权领导对招待费进行审批，经批准后才可进行接待活动。七、行政部可以选择定点接待单位。八、财务部按照接待单和合法票据进行审核后，按规定程序报销。九、公司部门经理和总经理外出可乘坐的士。其他人员外出应乘坐公共汽车，因公务紧急，事务重要等情况下确需乘坐的士，应向总经理申请并同意。本制度自董事会审批同意之日起实施，由公司财务部负责解释修订。（四）差旅费管理制度第一章 总则第一条 为了加强对公司差旅费管理，规范公司差旅费开支范围、标准和计算方法，保障公司出差人员高效优质地完成出差任务，特制定本规定。第二条 本制度适用于公司所有人员个别出差的情况,公司集体出差(指5人以上)不适用此制度。第三条 本制度规定的出差是指公司人员经批准到洪江市以外的地点办理业务的事项。第二章 出差审批第四条 出差人员须填写出差计划书。出差计划书列明出差任务、出差地点、时间、路线、交通工具、拟住酒店、费用开支项目及各项目费用预算，出差计划书须经审批。未经核准擅自出差的，公司不予报销费用。出差实际情况与出差计划书不符的，应列明不符事项，未经批准的，不予报销。第五条 出差审批权限： 1、公司总经理出差由董事长审批；2、部门经理湖南省内出差由总经理审批；湖南省外出差由总经理审核后，董事长审批。4、其他员工湖南省内出差，由部门经理审核，总经理审批。湖南省外出差由部门经理审核，总经理审核后，董事长审批。第三章 费用和补贴标准第六条 公司出差费用和补贴标准包括：1、往返出差地点交通费；2、住宿费；3、市内交通费补助；4、伙食费补助；5、通讯费补助。1、往返出差地点交通费（1）公司出差人员往返交通费依照各职别应享受各种交通工具等级标准，实行凭票按实报销的办法。享受了关联公司或业务单位公车接送的，不再报销交通费。公司各职别出差人员按规定乘坐各种交通工具票费按下表所列等级标准执行。 职务火 车轮 船飞 机其他交通工具总经理软席铺（位）一等舱位经济舱位按实报销副总经理软席铺（位）一等舱位经济舱位按实报销部门经理硬席铺（位）二等舱位按实报销一般员工硬席铺（位）三等舱位按实报销（2）公司出差人员要选择经济合理的出差路线，不得增加停留地点或绕道旅行，否则额外费用开支一律不予报销。（3）公司总经理出差可乘坐飞机。公司部门经理及以下人员出差乘坐飞机要从严控制并经总经理审批。出差路途较远、出差任务紧急或随同总经理出差，经总经理批准后方可乘坐飞机。出差地在从怀化市有火车可以直达的，原则上均要求乘坐火车，如因工作需要确需乘坐飞机的，部门经理（含经理）以下人员必须事前经总经理批准。（4）公司出差人员乘坐火车，连续乘车超过5小时，可购同席卧铺票，否则只能购同席坐位票。（5）公司提倡节约，符合乘坐相应交通工具的出差人员可降低标准乘坐相应的交通工具。2、住宿费（1）公司出差人员的住宿费，实行“总额控制，凭票报销，节约不补”的报销办法，采用按（出差自然天数-1）开支标准计算。各职别公司出差人员不同地区的住宿费按下表所列开支标准施行： 职务境外特区及省会城市一般地区总经理800600300副总经理700400200部门经理600300160其他员工500150120（2）公司部门经理及其他员工一同出差，两名同性以上人员须选择双人间安排住宿。（3）公司出差人员出差时间计划在30天以上，原则上应租赁住房，不得另外报销住宿费。住房租赁、水电、物业管理等费用开支标准为：一人住每套应控制在1000元/月以内；两人住每套应控制在2000元/月以内；三人住每套应控制在3000元/月以内。特殊情况须经公司批准，否则超过标准所发生的费用自行负责。3、市内交通费补助（1）公司出差人员市内交通费补助实行“限额补助”的报销办法，采用按（自然天数-1）补助标准计算。公司出差人员在不同地区的市内交通费补助按下表所列标准施行：职务境外特区及省会城市一般地区总经理20010050副总经理15010050部门经理1005040一般员工1005040（2）对按规定乘坐飞机的公司出差人员，其乘坐往返机场之专线车票费，可在出差人员市内交通费包干范围之外凭票报销。4、伙食费补助（1）公司出差人员出差伙食费实行“限额补助”的报销办法，采用按“（自然天数-1）补助标准”计算。各职别公司出差人员不同地区的伙食费补助按下表所列标准施行：职务境外特区及省会城市一般地区总经理400200100副总经理30015080部门经理20010060其他员工1508050（2）公司出差人员在出差期间公费招待客人的，不再享受招待当天的伙食补助费。5、通讯费补助（1）公司员工出差通讯费实行“限额补助”的报销办法，采用按（自然天数-1）补助标准计算。出差不分地区每人每天补助20元通讯费。（2）公司职员的通讯费纳入通讯费管理规定管理，不再享受补贴。第四章 几项特殊规定 第七条 出差人员根据批准的出差计划发生招待费，纳入招待费用管理规定管理。 第八条 公司出差人员在出差期间因公发生的其他差旅费用，主要是指各种公杂费包括各种票费的附加费、邮电费等，经总经理批准后，可凭票按实报销。 第九条 公司出差人员外出参加会议，已在会务费中交纳住宿费及伙食费的，会议期间住宿费及伙食补助费不得另行支付报销；食宿自理的，住宿费及伙食补助费按本制度规定的开支标准施行。第十条 公司出差人员外出参加学习，已在培训费中交纳住宿及伙食费的，学习期间的住宿费及伙食补助费不得另行支付报销；食宿自理的，住宿费及伙食补助费按本制度规定开支标准施行。第十一条 因工作需要陪同公司外单位人员一同出差的，公司外人员不享受市内交通补助、伙食补助和外勤补助。若差旅费由外单位负责的则不再享受其他补助，若由我公司负责全部差旅费实报实销的，亦不再享受其他补助。第十二条 公司出差人员到关联公司所在市、州出差，由关联公司负责食宿招待的，不再享受市内交通补助和伙食补助，不报销住宿费。 第十三条 按规定享有探亲假的公司员工，其探亲途中发生的差旅费只能报销直线往返的长途汽车、二等舱轮船及火车硬席票费，不得报销飞机票费、食宿费。第五章 附则 第十四条 本制度自董事会审批同意之日起实施。 第十五条 其他制度中有与本制度相抵触的规定，以本制度为准。第十六条 本制度由财务部负责解释。（五）通讯费用管理规定第一条 为了加强公司通讯费用管理，规范公司通讯费用开支范围、标准和计算方法，保障公司职员优质高效地完成各项工作任务，根据华天集团公司通讯费用管理规定，特制定本规定。第二条 本规定所指通讯费用是指适用人员的个人移动电话费和住宅电话费。第三条 公司通讯费用实行“限额控制，限额内按实报销”的管理办法，该费用年度内各月之间可相互调剂，年底由公司财务部审核，超过部分从本人工资中扣除，节余部分不结转下年度。第四条 通讯费用标准： 1、总经理 按实报销 2、副总经理 500元/月 3、部门经理 300元/月 4、主管 200元/月 5、营销人员、出纳及司机 150元/月第五条 公司总经理根据需要确定可以报销电话费用的其他人员(限额50元/月)。第六条 公司职员必须保证能够通过移动电话或住宅电话保持联系，不得因为节省费用而影响正常工作。第七条 特殊情况需报通讯费用，由总经理特批。四、财务流程（一）报账流程报账人员须具有财政或税务监制的报销发票联，且为在有效期内的发票。报账人员根据发票填写费用报销单，发票及清单等附在费用报销单后，购买物品的需有验收人员的签字及附上经审核批准的申购单；费用报销单交部门负责人确认签字；报账人员将部门负责人签字的费用报销单交财务部审核；报账人员将经财务部审核的费用报销单送呈总经理审批；报账人员拿审批后的费用报销单到财务出纳处报账。注：支付金额在500元以上的费用报销单，报账人员需提前一天通知财务部。（二）物资采购流程各部门根据需要，填写申购报告，经部门负责人签字、财务部审核后，报总经理审批（办公用品由行政办根据各部门需求计划统一申购）审批后的申购报告交行政办，由行政办根据需用时间安排采购（采购人员由申购部门、行政办及财务部组成）。物资采购回来后，由行政办进行验收，并在单据上签“验收合格”字样。部门专用物资验收后由各部门直接领用，并在行政办办理领用登记。办公用品验收后根据各部门需求计划，由行政办发放到各部门并办理领用登记。注：行政办可根据实际情况，备用少量常用办公用品。各部门专用物资的申购报告，需包含在部门预算内，超预算的需在申购前进行资金申请，报董事长及总经理审批后才能进行申购。