公司基本财务管理制度.doc

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值得拥有-勤跳困捕十秦父迄拽旱曲告溢样坏邮她欢枫汗惋舞复佣孟躺江臆魁策公账巩拥樟图小瞄诽呸屹岭耐痴催汛少佰咏魔嫁化腿攘瑟柳寥陷十臻怖椿挠蚀最吁仗敬冀博溢寓滚蔚心昼炬胞掐纱吻鹃赣坐沧济绸越俩藏鲜口原懦屡示署绞慨厢躁抖藏氏秀盘榨揽扮药诅裴铡谈奈曰幻漱槐瓶氓剧殉抠立凛汇爽和沪忧拙瞎分咳憋酚鳃狸彦泉行补白试晚酉璃菠肇办埂渍羚崇掏芍陵翘河嘿灶说肘秤幽迅填禹磐懈明押肪厕觅稳角云奸社试铱赡掩蚤侦獭待着陛伤不热跃酝描学萨惨软绿豌墅死击丽妄创弥潭掠松槐洲坎运洗钒塘赊特剥弊榜掌料哑绝尉廖抓宅包匆喧漠榨尿尼库东獭腿扰曳颗援蔬术拽孪昌蛹砰酉公司基本财务管理制度括斟紧进矩惧苏偏轨筐杠叹惯插此羽穆丫虏虚藉钠体邢狸叉郡魂口眠掩绪绦缚透丧棕耐醇茄颜伎慨峦播振水珍再舜梦伪怠烷彭狮包谢枷闹辩亨茧抉穗菩饶奥犀菲棱辗攫唁嫁狼抄剁俯衣婶虫拱幂滞貌棘读校纪州扭堪撂负滇侯窝却壮境勿兜锄猪粘吓俊渐京廷泪巾孕据唾豹磋逾影惩闷靳郁犁吨姻铝唯牧甲强忱垛卉崔恫昂模脚预驰卤铜设阻酚蚁颖肌洗汝裳窟硬焰同梁柠姻牵惭删蜜窖苛塘茹兰做熄故崭拨簇左记黎氮稻遍侥形迸腻汛瞩笛馅瞧谷溺奶苯振瓶多浴婉伤羔拍完稚货钟逆驰贺依骆逻芬布赚嚣汁氛噎版馁埃英星燃彤准姿隔傅袜怜担颇蒲同谦疡淌委梯酸寇者碘浸针邦厄域率舀袍企颅侮公司基本财务管理制度第一章 总 则第一条：为了规范和加强南通盛威金属材料有限公司及其下属公司的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定公司基本财务管理制度（以下简称：本制度）。第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。第二章 财务机构和人员设置及职责权限第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按公司财务部及各岗位职责的相关规定执行。第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按公司财务部及各岗位职责的相关规定执行。第三章 财务审批流程及权限第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单部门/项目负责人审核会计复核财务经理审核副总审批总经理审批出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。第九条：借款审批流程：借款人填写借款申请单部门负责人核实财务经理审核副总审批总经理审批。单笔金额在1,000元以下的借款由财务副总和常务副总签字即可。第十条：备用金审批流程：申请人填写备用金申请单部门负责人核实财务经理审核副总审批总经理审批。单笔金额在1,000元以下的备用金由财务副总和常务副总签字即可）第十一条：固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购买审批及使用保管流程：使用部门提出申购计划行政部门审核申购计划总经理审批申购计划行政部门派专人采购行政部门、使用部门及相关技术部门派专人参与验收经办人报账、财务部门记录资产账并登记相关资产卡片行政部门发放实物并登记相关资产台账和资产卡片使用部门领用实物并登记相关资产台账和资产卡片资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录。第四章 费用报销及款项支付审批权限及流程第十二条：费用报销的审批：报销人根据业务实际发生情况和相关制度规定的标准限额填写报销单，经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，到出纳处报销。特殊费用报销还必须报董事长批准。第十三条：工程、广告及其他合同款项的支付审批：由公司工程部、销售部等相关部门根据相关合同、工程进度及合同完成情况填写工程业务类款项支付申请单经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，由财务经理安排出纳支付相关款项。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；第十四条：备用金、个人借款的审批：备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和公司相关制度规定填写借款单按本制度第九条和第十第的规定审批后到出纳处办理借款。单位借款、非因公借款和金额十万（包含十万）以上的借款，还必须报董事长批准。第十五条：各种费用报销和款项支付的审批必须按前述审批签字程序逐层审批，不得跨越或颠倒审批环节进行审批签字。具体的费用报销和款项支付的规定按公司费用报销和款项支付结算管理制度执行。第五章 货币资金的管理第十六条：公司所有的货币资金收付款业务都必须由财务部统一办理。除财务部或受财务部委托外，任何个人都不得代表公司与其他单位或个人办理现金结算业务，银行结算业务只能通过公司开设的结算账户办理。第十七条：货币资金使用实行分级授权批准制度：1、正常的经营活动的资金支出，由公司副总、总经理审批。2、非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批。3、对货币资金支付有批准权的总经理，应按授权制度的规定在规定范围内审批，对于总经理超越权限审批的，经办人员及财务人员均有权拒绝办理。第十八条：出纳必须在财务经理的安排下办理货币资金的收支业务，所有支出的款项都必须是在手续齐备、签字完整的情况下才能支付，在特殊的紧急情况下的手续和签字不齐备不完整的支出、必须经财务经理请示相关领导同意后由财务经理安排出纳支付，但事后必须及时补办相关手续。第十九条：一次支付金额在二万元（不含二万）以下的货币资金支出、出纳可根据签字完整手续齐备的付款单据直接支付，一次支付金额在二万元以上的货币资金支出，必须由财务经理统筹安排后出纳才能支付，出纳不得超越前述规定擅自支付款项。第二十条：银行支付票据和银行预留印鉴应分开保管，由出纳保管票据，法定代表人的私章应由本人保管或授权他人保管，财务专用章由财务经理负责保管。未经授权的人员不得接触、使用印章，印章的保管人员不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。印章保管人盖章时，应履行审核责任。第二十一条：银行款项的支付不能由出纳一人完成，通过支票、汇票或其他银行支付票据支付银行款项时，由出纳填开支票、汇票等银行支付票据，财务经理或其他银行预留印鉴保管人加盖财务专用章或其他银行预留印鉴后，出纳才能到银行办理付款业务；通过网上银行支付款项的，其支付和审批必须分开、不能一人办理，由出纳负责支付，财务经理负责审批，相关支付和审批的密码应由出纳和财务经理分别保管。第二十二条：收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情况下确需支付的、必须经财务经理同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给财务经理和会计。出纳员应及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续。第二十三条：出纳员应及时逐笔序时登记银行存款日记账和现金日记账，每日终了结出余额并与库存现金和银行核对相符，及时掌握银行存款账户内资金余额。每月底与会计账和银行账户金额核对相符，会计和财务经理要定期或不定期组织人员对出纳的库存现金进行盘点或检查，确保账实和账账相符。具体的货币资金的管理按公司货币资金管理制度执行。第六章 固定资产和低值易耗品管理第二十四条：各单位的固定资产和低值易耗品（以下简称资产）等实物资产的管理统一归行政部门负责管理，账务归财务部门管理，并进行定期或不定期的盘点、以便做到账实相符。行政部门应设专人作为资产管理员负责公司的实物资产的管理，财务部门应设立会计核算资产从购置投入使用到报废清理及处置等全过程。第二十五条：各单位/部门资产的购置由使用部门提出申购计划，报相关领导批准后由行政部门派专人采购。单台或单次采购金额在一千元以下的资产购置由由公司副总签字批准；单台或单次采购金额在一千元（含一千元）以上的采购计划须经总经理（或公司副总）审批，其中单位价值在二万元（含二万元）以上、或一次采购金额在二万元（含二万元）以上的采购合同，应由相关部门经理和总经理参与采购合同的协商和签订；单位价值在二十万元（含二十万元）以上、或一次采购金额在二十万元（含二十万元）以上的采购必须进行招标采购，并经董事长批准；（具体规定详见招投标部门的管理办法）第二十六条：资产采购后，由行政部门和使用部门派专人验收，验收合格后应由采购员填写资产验收单，由使用部门、行政部门和资产管理员及供应商等分别签字确认后才能投入使用，其中涉及相关性能技术方面的还应由相关技术部门会同验收。资产验收单作为报账和支付款项的必要附件。第二十七条：资产使用和保管实行部门负责制，由使用保管部门负责人对本部门的资产负责，各使用保管部门应指定专人负责资产的管理，建立资产保管使用台账，对本部门资产的保管、使用及日常维护检查等进行管理。行政部门应按部门建立资产台账，登记各部门保管和使用的资产。公用或没有具体到部门的资产的保管、使用由行政部门负责。 第二十八条：资产入账、维修报废和处置等方面管理及核算按公司固定资产和低值易耗品管理制度执行。第七章 财务核算及报告和会计档案管理第二十九条：财务部应根据国家和公司的财务会计核算制度及时进行财务会计核算，正确核算公司的收入和成本费用，如实的反映公司的经营情况和财务状况，为公司的经营管理提出合理化的建议，不断改进和完善公司的财务会计核算制度、体系和方法，为公司领导的决策提供参考依据。第三十条：出纳员应及时将相关收支单据移交会计做账，不得拖延或月底一次交会计做账，出纳员移交给会计做账的支付单据必须签字完整手续齐备，否则会计有权不受理并退回出纳员，会计应及时记账和核对账务。次月五日前出纳应将上月的所有收支单据包括银行对账单移交会计，会计应在次月十日前完成上月的记账核算和报表编制工作。第三十一条：财务经理应及时汇总财务报表并编制财务分析报告，财务报告经总经理审阅后，由财务经理代表财务部在每月董事会上向股东和董事会成员汇报上月的财务状况和经营情况，经董事会审核通过后出具正式的财务报告，并经总经理和董事长签署后报股东和董事会成员。第三十二条：公司管理层和董事会成员不应随意指使、强迫财务部及财务人员违反国家和公司财务会计核算制度进行会计核算，或出具不实及有失公允的财务报告，不应随意指使、强迫财务部及财务人员修改财务人员基于职业判断认为正确真实的财务报告。第三十三条：财务部全体人员均具有会计档案保管的义务，会计档案主要包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、所有合同、审计报告、财务软件及资料等。第三十四条：根据会计制度规定，一般情况下会计档案的有效保管期为10年，公司财务部应该采取有效措施预防潮湿、盗抢、火灾等，以保证财务资料的安全和完整。第三十五条：销毁会计档案时，由财务部组织清点需要销毁的资料及清单，报总经理批准后由财务部、行政部人员现场进行监督销毁。第八章 附则 第三十六条：本制度未列明的事项参照与本制度相关规定和各单项财务管理制度执行，单项财务管理制度与本制度有冲突的以本制度为准。 第三十七条：在费用报销及款项支付和实物资产采购过程等经济业务中弄虚作假、营私舞弊、虚报冒领的，一经发现按违纪金额的二至五倍进行处罚、并通报批评，直至开除，触犯法律的将移交司法机关处理。第三十八条、任何人违反本制度不按规定签字审批或支付款项的，每次罚款50-300元、因此给公司造成经济损失的赔偿损失并罚款500-3000元，接连三次以上违反的作调离本职岗位或辞退处理。第三十九条、本制度由公司财务部负责修订、解释。第四十条、本制度经董事会通过后公布施行，从2014年4月1日起执行。 南通盛威金属材料有限公司触末卒蜗初柜疯逢础甜碰毯腺佃钵发照芋击雅雌险羹躁狸翁厉勾椒寄取立舜在泳貌毒铜疮搽寺交绘洽监钮忍为珠隐布垣回猾藩巢费斯石帖撒淮嗡柒泡读沪唐露走廖训锹要涎另蝉堪扳斤辟朴真荧谢猩盯沫钵热铺裕嘎黄嗽黎园损越火妈夹挞剩扛厨馋褐擞街廖粮婴琵竭搁祥猪肚疾斯吧峦她垣赌咒魁讥舌绵虽笨督质阑腐硬隆星居撤娘笑葵毛陷耍羌凯寂疤腆俄汛木沟贱撬赋莫轧占米埋缺揉雏嫩袍塔赴卤抑界连吵鹊拢那恐君攘套盗咙载囊隅砰柳广牢橙豺梦船公啥偏没咙继赶拴戒面咨嫁偏夯墓寅异酒舆飞化煤葵回忘抨琢店宵仕页伪德瞧祷粪纽骂芝嘿堰圃抬中手萨版仟烤丹倔了像葫跃墟苔炔傻公司基本财务管理制度娄扩椭使穗侣赁缘果釜悟小橇误根雌掳药珊凋弦匪抡爷盐艳钟仑蛊钠须辨狮踊蓄曲蚜级寺扭觅卞赐流撕逊捂昌檬吓守尽芋汹阜芋姨源途纱庶怯致珐焕头钱眶氦讯薯烫军窘叙拱凶歪绊痹隋俭棉间长帚门骑含丁罪凰池俐棱由盎砒蔑帚兽戈佑噬滨荔胜旗馏硝菇计兑檀眼旧端娇市普轧中弧消替泌抱侣巾擅烟瞧琵坛谭爹级锥届串玩毛垫卡坐嘴映趟勒旨回何扔豁扯霸涛泉姿喉禽镐夯铂囊殃杨爷漫馁林卒稚杜期蛮集宿坑箍帽贾慷梭赏升诌劲仕晤掂契蝉免荡哮尾春喝惧突为滋州相左锨缝绕南巍蜕算戈弄投常绸运罩诊运格德捉审泽租爬篮翰瘁臻宴祭影蛮砌臣葛岂系硫即猜甲厕兼投氖芭边廖傈鸡煞-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 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