海信科龙电器股份有限公司案例分析.doc

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海信科龙电器股份有限公司案例分析
一、科龙公司治理方面存在有待改进的问题
1、  公司尚待建立部分管理制度，如《关联交易管理办法》、《独立董事工作制度》。
同时，根据最新法律法规、交易所最新上市规则，本公司需对《内部控制制度》、《信
息披露管理办法》进一步修订、完善。
2、董事会下设专门委员会不完整。
3、 公司内部各部门对《信息披露管理办法》的执行不到位，有关部门和人员缺乏
信息披露的必要知识和敏感性，信息披露的工作水平待加强。
4、公司投资者关系管理工作存在尚待进一步改进的方面。
5、公司副董事长杨云铎先生在担任本公司国内营销总公司总经理的同时，兼任海
信集团有限公司「海信集团」副总裁。
6、公司与第一大股东青岛海信空调有限公司「海信空调」及关联方青岛海信电器
股份有限公司「海信电器」存在同业竞争。
二、 科龙公司治理存在的问题及原因
1、公司的《内部控制制度》尚待进一步完善，未完全得到切实有效的执行。
2、公司董事会下设委员会不完整。截止到目前，公司董事会下设了薪酬与考核委员会和审计委员会并正常运作，但尚未设立提名委员会和投资战略委员会。
3、在信息披露方面，公司内部各部门对《信息披露管理办法》的执行不到位，有关部门和人员缺乏上市公司信息披露的必要知识和敏感性，信息披露工作水平有待加强。本公司应根据《上市公司信息披露管理办法》的有关规定进一步完善信息披露相关的报告、传递、审核、披露等程序，加强内部相关知识和规则的培训，加强内部信息沟通和检查，强化本公司内部各部门、各子公司规范信息披露意识，避免在信息披露中出现应披露而未披露或未及时披露的情况。
4、公司尚未制定独立董事工作制度。
5、公司投资者关系管理工作有待进一步加强。目前，公司与投资者的沟通仅限于电话、传真、邮件、股东大会等常规方式，与投资者直接沟通渠道较为单一，不便于投资者、社会公众将意见及时、准确和便利地传达至本公司管理层。
6、公司副董事长杨云铎在担任科龙公司国内营销总公司总经理的同时，兼任实际控制人海信集团有限公司副总裁，主要负责白色家电的营销管理。
7、科龙公司与第一大股东海信空调及关联方海信电器存在同业竞争。科龙公司第一大股东海信空调本身从事空调器制造销售业务，实际控制人海信集团同时控股的海信电器下属控股子公司从事电冰箱制造销售业务，与科龙公司存在一定程度的同业竞争。
三、科龙公司账务上面存在的舞弊现象
科龙电器并未对单个投资子公司的权益变化情况进行披露，各子公司经营业务都是冰箱和空调
合并利润表发现其合并投资收益为0
企业投资几乎全为长期股权投资，而企业关于长期投资的附注中，长期投资累计权益增加的数字与公司当年投资收益的数字完全相同
现金流量表与其资产负债表和利润表无法对应
科龙母公司的现金流量表的投资活动收到的现金项目中，分得股利或利润所收到的现金的这一项本年数和上年数均为0，母公司资产负债表应收股利项同样为0，也就是说，科龙母公司1999 年和1998年未从投资的子公司中分来任何股利和利润
从科龙1999 年利润结构和其质量的分析，可认为科龙的1999 年报表不免有编造利润的嫌疑，其6.4 亿的净利润很大程度上有虚构的可能。

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