个人所得税申报表.docx

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扣缴个人所得税申报（报告）表
申报日期：     年   月   日                  税款所属期：  年   月   日     至 年   月   日    
扣缴义务人名称：             扣缴义务人所属行业：□一般行业 □特定行业月份申报   
扣缴义务人编码（统一社会信用代码）：     金额单位：人民币元（列至角分）
序号
姓名
身份证件类型
身份证件号码
所得项目
所得期间
收入额
免税所得
税前扣除项目
减除费用
准予扣除的捐赠额
应纳税所得额
税率
%
速算扣除数
应纳
税额
减免
税额
应扣缴税额
已扣缴税
额
应补（退）税额
备注
基本养老保险费
基本医疗保险费
失业保险费
住房公积金
财产原值
允许扣除的税费
其他
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
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15
16
17
18
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20
21
22
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25
26
27

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合    计

扣缴义务人声明:我（单位）已知悉本事项相关政策和管理要求。此表填报的内容是真实、完整、可靠的，提交的资料真实、合法、有效。如有虚假内容，愿承担法律责任。                    扣缴义务人（签章）：                年  月  日
如代理人申报，应填写以下内容
兹授权_____________我（单位）税务代理人，代办办理我（单位）此项税务事宜。任何与本报表有关的来往文件都可寄于此人。
授权人（签章）： 年 月 日
代理人证件类型：
证件号码：
受理人：
代理人联系电话：
法定代表人（负责人）： 财务负责人： 经办人：
受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（盖章）: 
 注：1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人如不如实申报，将承担虚假申报，将承担虚假申报、偷（逃）税的法律责任。

2、本表一式两份，一份纳税人留存，一份受理税务机关留存。
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四、表单说明
适用范围
本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报（包括向个人支付应税所得，但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报），以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。
申报期限
次月十五日内。扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。
本表各栏填写如下：
（一）表头项目
税款所属期：为税款所属期月份第一日至最后一日。
扣缴义务人名称：填写实际支付个人所得的单位（个人）的法定名称全称或姓名。
扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。
扣缴义务人所属行业：扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“√”。
一般行业：是指除《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业。
特定行业：指符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。
（二）表内各栏
一般行业的填写
第2列“姓名”：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。
第3列“身份证件类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。
在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。
在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。
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第4列“身份证件号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。
在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。
在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。
税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。
第5列“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。同一纳税人有多项所得时，分行填写。
第6列“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。其中，个人领取的年金所属期间也填入该列。
第7列“收入额”：填写纳税人实际取得的全部收入额。其中，个人领取的年金金额也填入该列。
第8列“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。
第9—16列“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。其中，在个人年金的缴费环节，个人允许税前扣除的年金缴费部分填入《扣缴个人所得税报告表》第14列“允许扣除的税费”；在个人年金的领取环节，个人领取年金时允许减计的金额填入第15列“其他”。
第17列“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的，则不填。
第18列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。
第19列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列
第20列“税率”及第21列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的，则不填。
第22列“应纳税额”：根据相关列次计算填报。第22列＝第19列×第20列－第21列
第23列“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。其中，纳税人取得“稿酬所得”时，其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的30%，填入此栏。
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第24列“应扣缴税额”：根据相关列次计算填报。第24列＝第22列－第23列
第25列“已扣缴税额”：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。
第26列“应补（退）税额”：根据相关列次计算填报。第26列＝第24列－第25列
第27列“备注”：填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。
对不是按月发放的工资薪金所得，其适用“工资、薪金所得”个人所得税的填报，则不完全按照上述逻辑关系填写。
特定行业月份申报的填写
第2列—第6列的填写：同上“一般行业”的填写。
第7列—第19列、第22列—第26列的数据口径同上“一般行业”对应项目，金额按以下原则填写：
第7列“收入额”：是指本月实际发放的全部收入额。
第8列—16列的填写：填写当月实际发生额。
第17列“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用额。没有的，则不填。
第18列“准予扣除的捐赠额”：准予扣除的捐赠额，按纳税人捐赠月份的实际收入额来计算。
第19列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列
第20列“税率”及第21列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。
第22列“应纳税额”：特定行业个人所得税月份申报时，“应纳税额”为预缴所得税额。根据相关列次计算填报。
第22列＝第19列×第20列－第21列
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