海关关务业务培训.ppt

企业管理业务培训企业管理业务培训企业管理简介企业管理简介定义：定义：狭义上的海关对企业实施管理是指海关内设的企业管理部门对企业注册登记备案活动所进行的资格管理，以及由此衍生的企业报关行为的相关管理，通常称为海关对企业管理，简称为企业管理。侧重点包括对进出口货物的货主或与进出口活动相关业务的经营主体的报关资格审核，与此相关的有关经营主体的行为规范管理。（即进出口行为规范管理）管理的对象范围管理的对象范围1、与进出口活动有关的所有当事人，包含法人和非法人单位，具体而言是指所有在海关办理了报关注册备案登记的报关企业和进出口收发货人、加工生产企业、临时备案企业。2、报关员，海关对报关员是作为报关单位在报关业务方面的代表进行定位予以管理的。报关企业，经海关准予注册登记后，接受进出口收发货人的委托，以进出口货物收发货人的名义或以自己的名义，向海关办理代理报关业务，从事报关服务的境内企业法人。进出口收发货人，即已在外经贸部门办理备案手续，持有对外贸易经营者登记备案表的企业。进出口收发货人主要有贸易型、生产型、仓储型等类型，以及其他一些餐饮、娱乐、房地产等行业的企业。比较常见的有：1、经外经贸部门备案的外贸进出口公司、自营进出口公司；2、经外经贸部门备案的工贸、农贸、技贸公司；3、经外经贸部门备案的内资生产企业；4、外商投资企业（含中外合资、合作、独资）；5、经外经贸部门备案的其他个人、非法人组织等。加工生产企业，无进出口经营权备案，即未取得对外贸易经营者备案登记表，而从事对外加工生产的国营企业、集体企业、私营企业。临时注册的单位，未取得对外贸易经营者备案登记表，按照国家有关规定需要从事非贸易性进出口活动的单位。（一）境外企业、新闻、经贸机构、文化团体等依法在中国境内设立的常驻代表机构；（二）少量货样进出境的单位；（三）国家机关、学校、科研院所等组织机构；（四）临时接受捐赠、礼品、国际援助的单位；（五）国际船舶代理企业；（六）其他可以从事非贸易性进出口活动的单位。报关员，是指依法取得报关员从业资格，并在海关注册登记，向海关办理进出口货物报关业务的人员。企业到海关的企业管理部门办理哪些手续企业到海关的企业管理部门办理哪些手续报关企业的许可、变更、延续、注册登记、注销。进出口收发货人及加工生产企业注册登记、变更、换证、注销。报关员的许可、变更、延续、注销、实习备案、培训考核。企业管理类别的评定申请适用A类管理。第一部分第一部分 报关企业的许可、变更、延续、报关企业的许可、变更、延续、注册登记、注销注册登记、注销一、报关企业和分支机构注册登记许可一、报关企业和分支机构注册登记许可 （一）报关企业申请注册登记许可（一）报关企业申请注册登记许可具备条件：具备条件：1、具备境内法人资格条件；2、企业注册资本不低于150万元人民币；3、健全的组织机构和财务管理制度；4、报关员人数不少于5名；5、投资者、报关业务负责人、报关员无走私记录；6、报关业务负责人具备五年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验；7、无因走私违法行为被海关撤销注册登记许可记录；8、有符合从事报关服务所必需的固定经营场所和设施；9、海关监管所需要的其他条件需提供的资料：1、填写完备的报关企业注册登记许可申请书一份；2、企业法人营业执照副本或者企业名称预先核准通知书复印件一份（复印件加盖公章）；3、企业章程原件及复印件一份（复印件加盖公章）；4、出资证明文件复印件一份（复印件加盖公章）；5、所聘不少于5名报关从业人员的报关员资格证书复印件各一份；6、从事报关服务业可行性研究报告；7、报关业务负责人工作简历一份；8、报关服务营业场所所有权证明或租赁证明复印件一份；9、填写完备的报关企业注册登记许可材料签收表一式两份；10、其他与申请注册登记许可相关的材料（请带公章，相关证件比须相符有效。）（二）报关企业跨关区分支机构申请注册登记许可（二）报关企业跨关区分支机构申请注册登记许可指需要在注册登记许可区域以外从事报关服务的已在海关注册的报关企业。具备条件：1、报关企业自取得海关核发的中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书之日起满二年；2、报关企业自申请之日起最近两年未因走私受过处罚。3、报关企业每申请一项跨关区分支机构注册登记许可，应当增加注册资本人民币万元。分支机构应符合条件（一）符合境内企业法人分支机构设立条件；（二）报关员人数不少于名；（三）有符合从事报关服务所必需的固定经营场所和设施；（四）分支机构负责人应当具有五年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验；（五）报关业务负责人、报关员无走私记录。需提供的资料：（一）填写完备的报关企业跨关区分支机构注册登记许可申请书一份；（二）中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书复印件一份（复印件加盖公章）；（三）分支机构从事报关服务业可行性研究报告；（四）拟聘的不少于名报关从业人员报关员资格证书复印件；（五）分支机构负责人、报关业务负责人工作简历一份；（六）报关服务营业场所所有权证明或租赁证明等复印件一份（复印件加盖公章）；（七）由报关企业注册登记地直属海关出具的证明材料一份；（八）填写完备的报关企业注册登记许可材料签收表一式两份；（九）申请设立报关企业分支机构注册登记许可的其他材料。二、报关企业及其跨关区分支机构变更许可二、报关企业及其跨关区分支机构变更许可申请修改以下内容：1、企业及其分支机构名称；2、企业注册资本；3、法定代表人。需提供的材料：（一）填写完备的报关企业(跨关区分支机构)注册登记许可变更申请书一份；（二）企业变更决议原件及复印件一份（复印件盖公章）；（三）中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书原件及复印件一份（复印件盖公章）；（四）企业法人营业执照副本复印件一份（分支机构提交营业执照）（复印件加盖公章）；（五）变更法人代表的还需提交无走私证明等申明材料（加盖公章）；（六）公司章程复印件一份（复印件加盖公章）；（七）填写完备的报关企业注册登记许可材料签收表一式两份；（八）其他与变更许可相关的资料（请带公章、相关资料比须相符有效）。三、报关企业及其跨关区分支机构许可延续三、报关企业及其跨关区分支机构许可延续 报关企业及其分支机构申请许可延续的要求报关企业及其分支机构申请许可延续的要求（一）报关企业及其跨关区分支机构注册登记许可期限均为二年。被许可人需要延续注册登记许可有效期的，应当办注册登记许可延续手续，逾期提出的，海关不予受理。报关企业未办理注册登记许可延续手续或者海关未准予注册登记许可延续的，自丧失注册登记许可之日起，其跨关区分支机构注册登记许可自动终止，海关不再接受其办理报关业务。（二）报关企业办理注册登记许可延续手续应当在有效期满四十日前向海关提出申请并递交以下材料：1、填写完备的报关企业或跨关区分支机构注册登记许可（延续）申请书一份；2、企业法人营业执照复印件一份；3、报关业务分析、报关差错情况及原因；4、报关单位情况登记表原件一份；5、填写完备的报关企业注册登记许可材料签收表一式两份；6、海关认为应当提交的其他资料。取得跨关区分支机构注册登记许可的报关企业向分支机构注册地海关申请注册登记许可延续的还应当提交：（一）分支机构营业执照副本复印件一份；（二）所属报关企业的中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书复印件一份。四、报关企业注册登记四、报关企业注册登记申请条件：1、已经过杭州海关许可；2、已到工商行政管理部门办理许可经营项目登记，并且在工商行政管理部门登记之日起九十日内到企业所在地海关办理注册登记手续。需提供的材料：（一）杭州海关注册登记许可文件复印件一份；（二）企业法人营业执照副本复印件一份（分支机构提交营业执照）；（三）税务登记证书副本复印件一份（国税）；（四）银行开户证明复印件一份（人民币基本户）；（五）组织机构代码证书副本复印件一份；（六）报关单位情况登记表、报关单位管理人员情况登记表各一份；（七）报关企业与所聘报关员签订的用工劳动合同复印件；（八）报关单位报关专用章申请表（一式两份，注意：报关单位报关专用 格式统一，企业应根据各业务现场印模自行按规定刻制）。规格要求，椭圆型，长50MM，宽36MM，内容为企业中文名称+口岸地或者海关监管业 务集中地名称+报关专用章；（九）其他与报关注册登记有关的文件材料（请带公章及刻好的报关专用章，相关证件必须相符有效）。五、报关企业及其跨关区分支机构注销五、报关企业及其跨关区分支机构注销报关企业及其分支机构申请注销的条件报关企业其跨关区分支机构有下列情形之一的，应当以书面形式向注册地海关报告。海关在办结有关手续后，应当依法办理注销注册登记手续：1、破产、解散、自行放弃报关权或者分立成两个以上新企业的；2、被工商行政管理机关注销登记或者吊销营业执照的；3、丧失独立承担责任能力的；4、报关企业丧失注册登记许可的；5、其他依法应当注销注册登记的情形，如企业地址发生变更引发企业注册号发生变更的，原注册企业海关编码需要注销。第二部分第二部分 进出口收发货人注册登记、变进出口收发货人注册登记、变更、换证、注销更、换证、注销一、进出口收发货人海关注册登记具备条件：1、已向外经贸部门申请备案，并已取得对外贸易经营者登记备案表；2、在当地工商和国税办理经营范围变更即增加经营进出口业务。需提供的资料：需提供的资料：（一）内资企业提供对外贸易经营者登记备案表或进出口资格证书复印件（法律、行政法规或者商务部规定不需要备案登记的除外）；外商投资企业办理注册登记时，应当提交中华人民共和国外商投资企业批准证书复印件；（二）企业法人营业执照副本复印件（个人独资、合伙企业或者个体工商户提交营业执照）；（三）税务登记证书副本复印件（国税）；（四）组织机构代码证书副本复印件；（五）银行开户证明复印件（基本户，银行帐号变更需开户行证明）；（六）企业章程复印件（非企业法人免提交）；（七）验资报告及复印件；（八）报关单位报关专用章申请表（一式两份，注意：报关单位报关专用章格式统一，企业应根据各业务现场印模自行按规定刻制。进出口收发货人的报关专用章规格要求：椭圆型，长50MM，宽36MM，内容为企业中文名称+报关专用章）。（九）填写完备的报关单位情况登记表（一份）、报关单位管理人员情况登记表（请填写三个不同管理人员，法人代表和财务主管必须有）。（十）其他与注册登记有关的文件材料；二、进出口收发货人变更二、进出口收发货人变更进出口货物收发货人单位名称、企业性质、企业住所、法定代表人（负责人）等海关注册内容（见企业情况登记表）发生变更的，自工商营业执照批准变更之日起三十日内，向注册地海关提交资料办理变更手续。根据变更的不同事项递交不同的资料，详情到温州海关外网表格下载区下载变更须递交资料清单汇总表。1、变更后的企业法人营业执照副本复印件一份（个人独资、合伙企业或者个体工商户提交营业执照）；2、变更后的对外贸易经营者登记备案表复印件一份；外商投资企业办理注册登记时，应当提交变更后的中华人民共和国外商投资企业批准证书复印件一份；3、企业变更决议原件及复印件一份；4、变更后的税务登记证书副本复印件一份（国税）；5、变更后的银行开户证明复印件一份（人民币基本户）；6、组织机构代码证书副本复印件一份；7、报关单位更改申请书一份；8、报关单位报关专用章申请表（一式两份，注意：报关单位报关专用章格式统一，企业应根据各业务现场印模自行按规定刻制）。9、新、旧报关单位情况登记表及新报关单位管理人员情况登记表；10、其他与注册登记有关的文件材料（请带公章及刻好的新报关专用章，相关证件必须相符并且有效）。三、进出口收发货人海关注册登记证换证三、进出口收发货人海关注册登记证换证中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书有效期限为三年，进出口货物收发货人应在证书有效期前三十日到温州海关办理换证手续。逾期未到海关办理换证手续的，海关证书自动失效。需提交的材料：（一）企业法人营业执照副本复印件一份（个人独资、合伙企业或者个体工商户提交营业执照）；（二）对外贸易经营者登记备案表正反面复印件或资格证书复印件一份（法律、行政法规或者商务部规定不需要备案登记的除外）；（三）中华人民共和国外商投资企业批准证书、中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书复印件一份（限外商投资企业提交）；（四）报关单位情况登记表原件一份；（五）报关员情况登记表一份（无报关员的免提交）；（六）报关单位管理人员情况登记表一份（七）海关注册登记证原件（八）报关单位报关专用章申请表（一式两份，注意：报关单位报关专用章格式统一，企业应根据各业务现场印模自行按规定刻制，企业已有该规格报关章的不能随意重新刻制。（九）其他与换证有关的资料（请带公章、报关专用章，相关资料比须相符有效）。四、进出口收发货人注销四、进出口收发货人注销 进出口货物收发货人有下列情形之一的，应当以书面形式向注册地海关申请注销：（一）破产、解散、自行放弃报关权或者分立成两个以上新企业的；（二）被工商行政管理机关注销登记或者吊销营业执照的；（三）丧失独立承担责任能力的；（四）报关企业丧失注册登记许可的；（五）进出口货物收发货人的对外贸易经营者备案登记表或者外商投资企业批准证书失效的；（六）其他依法应当注销注册登记的情形。需提交的材料：（一）填写完备温州海关企业注销作业单（加盖公章）；（企业到相关业务部门签注意见并办结相关手续；）（二）海关注册登记证明书原件（未办理注册的不需提供）；（三）其他与注销有关的文件材料。第三部分第三部分 报关员的许可、变更、延续、注报关员的许可、变更、延续、注 销、实习备案、培训考核、补证销、实习备案、培训考核、补证一、报关员注册登记许可报关员申请注册条件：（一）具有中华人民共和国国籍；（二）通过报关员资格全国统一考试，取得报关员资格证书；（三）与所在报关单位建立劳动合同关系或者聘用合同关系。首次申请报关员注册的，应当经过在一个报关单位连续3个月的报关业务实习。报关员注册有效期届满之日起连续2年未注册再次申请报关员注册的，应当经过海关报关业务岗位考核，考核合格的，可以向海关申请报关员注册。台湾居民、香港和澳门居民中的中国公民提出申请的，还应当提交台港澳人员就业证复印件。有下列情形之一的，不得申请报关员注册：（一）不具有完全民事行为能力的；（二）因故意犯罪受到刑事处罚的；（三）被海关取消报关从业资格的。有下列情形之一的，暂不受理报关员注册申请：（一）被海关暂停执业期间注销报关员注册的；（二）被海关暂停执业期间注册有效期届满的；（三）记分达到中华人民共和国海关对报关员记分考核管理办法规定分值，未参加海关组织的报关业务岗位考核或者考核不合格，注销报关员注册的；（四）记分达到中华人民共和国海关对报关员记分考核管理办法规定分值，未参加海关组织的报关业务岗位考核或者考核不合格，注册有效期届满的。需提供材料：（一）填写完备的报关员注册申请书一份;（二）申请人所在报关单位的中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书或者中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书复印件；（三）报关员资格证书复印件；（四）与所在报关单位签订的合法有效的劳动合同复印件（报关单位为非企业性质的，可以提交聘用合同复印件或者人事证明）;（五）身份证明文件复印件；（六）所在报关单位为其缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险证明复印件。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定；（七）申请人近期蓝底（或白底）彩色免冠小2寸照片3张；（八）填写完备的报关员注册（延续、变更）材料签收表一式两份；（九）首次申请报关员注册的，还应当提交主管地海关签署的报关员报关业务实习备案单和报关单位出具的报关员报关业务实习证明；二、报关员变更许可申请二、报关员变更许可申请报关员姓名、身份证件号码等身份资料和所在报关单位名称、海关编码发生变更的，报关员应当在变更事实发生之日起的20日内，到注册地海关办理书面申请变更报关员注册。需提交的材料：（一）填写完备的报关员注册变更申请书一份；（二）报关员资格证书复印件；（三）报关员证；（四）申请人近期蓝底（或白底）彩色免冠小2寸照片1张；（五）变更事项的证明文件复印件；（六）填写完备的报关员注册（延续、变更）材料签收表两份；（七）杭州海关准予报关员变更许可决定书原件（普通程序）;（八）其他与报关员注册变更相关的材料。三、报关员延续许可申请三、报关员延续许可申请报关员注册有效期为2年。报关员需要延续报关员注册有效期的，应当在有效期届满30日前提出申请，办理报关员注册延续手续。报关员未办理注册延续手续或者海关未准予报关员注册延续的，自有效期届满之日起，其报关员注册自动终止。报关员逾期提出报关员注册延续申请的，海关不予受理，自有效期届满之日起，其报关员注册自动终止。需提供的材料：（一）填写完备的报关员注册延续申请书；（二）报关员证复印件；（三）申请人所在报关单位的中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书或者中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书复印件；（四）报关员资格证书复印件；（五）与所在报关单位签订的合法有效的劳动合同复印件（报关单位为非企业性质的，可以提交聘用合同复印件或者人事证明）;（六）身份证件复印件；（七）所在报关单位为其缴纳的基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险证明复印件，但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定；（八）、台湾居民、香港和澳门居民中的中国公民提出申请的，还应当提交台港澳人员就业证复印件。（九）报关员注册（延续、变更）材料签收表两份。（十）杭州海关准予报关员许可延续的决定书原件。（普通程序）四、报关员注销四、报关员注销有下列情形之一的，报关员应当到注册地海关申请报关员注册的注销：（一）报关员不再从事报关业务的；（二）报关员辞职的；（三）报关单位解除与报关员的劳动合同关系的（报关单位为非企业性质的，解除聘用合同关系或者人事关系）;（四）报关单位申请注销海关注册登记的。需提供材料：1、填写完备的注销报关员注册申请书（报关员申请用）一份；2、报关员资格证书正本及复印件一份；3、报关员证书原件；4、申请注册人所在企业的人事证明（加盖公章）；5、杭州海关准予报关员注销许可决定（普通程序）；6、其他与报关员注销有关的资料。五、报关员实习备案制度简介五、报关员实习备案制度简介（一）海关对首次申请报关员注册人员（以下称实习人员）的实习实行备案制度。（二）报关单位在实习人员实习前，应当到海关办理实习备案手续。办理实习备案时，应当提交实习备案单和报关单位海关报关注册登记证明书各一式两份。（三）海关接收实习备案单后，应当签注海关接受备案的日期并签章。签注后的实习备案单一份退还报关单位，一份海关留存，在报关员注册后归入报关员档案案卷。（四）报关单位应当从报关员权利、义务和实际业务操作等方面安排实习内容。报关单位可以指定本单位一名报关员作为实习人员报关业务实习的辅导员。（五）实习人员在报关单位实习期间不能以报关员名义办理报关业务。（六）实习人员的实习单位与首次申请注册的单位应当为同一报关单位。（七）实习期间报关单位或者实习人员要求终止实习的，报关单位应当向海关书面申请终止实习备案，并将海关签注的实习备案单原件交回备案海关。（八）实习的起始日期以海关在实习备案单上签注的日期为准。（九）报关单位出具的实习证明应当采用海关提供的实习证明格式文本。六、报关员考核制度简介六、报关员考核制度简介有下列情况之一的，报关员需填写报关业务岗位考核申请书向注册地海关申请，人员名单汇总将统一上报直属海关，由直属海关或者直属海关委托的单位负责组织考核培训。1、报关员注册有效期届满之日起连续2年未注册再次申请报关员注册的的人员2、报关员首次注册是在取得资格证书之日起超过2年向海关申请的（参考资格证书发证日期）;3、报关员一个记分周期内记分满30分的。七、补证七、补证已在海关注册的企业、报关员，把海关核发的证书及相关资料遗失。企业需递交：（一）企业法人营业执照副本复印件一份（个人独资、合伙企业或者个体工商户提交营业执照）；（二）对外贸易经营者登记备案表复印件一份（法律、行政法规或者商务部规定不需要备案登记的除外）；外商投资企业办理注册登记时，应当提交中华人民共和国外商投资企业批准证书复印件一份；（三）银行开户证明复印件一份（人民币基本户）；（四）报关单位情况登记表一份；（五）情况说明和报刊声明证明；（六）其他与补证有关的文件材料（请带公章及刻好的报关专用章，其他证件必须相符并且有效）。报关员需递交：1、情况说明和报刊声明证明2、报关员资格证书正本及复印件一份3、申请人近期蓝底（或白底）彩色免冠小2寸照片2张4、其他与报关员注册相关的资料第四部分第四部分 企业分类管理企业分类管理海关对企业实施的管理类别有A（AA）、B、C、D四个管理类别。海关对企业实施动态分类管理制度，依法审批并及时调整对企业的管理类别。申请A类企业须具备下列条件：1、注册登记二年以上，并且连续半年无走私违规行为记录；2、连续两年无拖欠海关税款情事；3、连续两年加工贸易合同按期报核；4、进口海关必检商品签定免检协议后两年内无申报不实记录；5、向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；6、有正常的进出口业务；7、会计制度完善；财务账册健全，科目设置合理，业务记录真实可信；8、指定专人负责海关事务；9、连续二年报关单差错率在5%以下；10、凡设有存放海关监管仓库的企业，其仓库管理制度健全，仓库明细账目清楚，入库单、出库单（包括领料单）等实行专门管理，做到账货相符。企业申请A类企业提交资料清单1、企业状况调查表（一式两份，最后一页需法人代表签字或盖法人私章并盖企业公章）2、适用A类管理企业申请表（一式两份，需法人代表签字或盖法人私章并盖企业公章）3、企业申请A类企业报告（一式两份，书面材料，盖公章）4、企业自我评估报告（一式两份，书面材料，盖公章）5、外经贸部门批件复印件（盖公章，两份）6、营业执照副本复印件（盖公章，两份）7、海关自理报关注册登记证明书复印件（正反面复印，盖公章，两份）海关对其实行C类管理的标准企业有下列情形之一者，海关对其实行C类管理：1、自海关审定或调整企业管理类别之日前一年内，企业出现两次中华人民共和国海关法行政处罚实施细则第三章（即：违反海关监管规定的行为及处罚）所列之行为，海关对其已作出1万元以上的处罚（不含1万元），且处罚决定书已生效(系指决定书送达)或偷逃应缴税款5万元及以上、50万元以下的。如企业违规行为处罚金额在1万元（含1万元）以下的，或企业违规行为处罚金额在万元以上，但不涉证、不涉税的，不作为C类管理企业的评定记录；对企业一年内出现两次及以上违规行为，但其违规次数不超过上年报关次数千分之一的，可不定为C类管理企业（署监1999817号）2、拖欠正常进出口应缴的税款、违规案件尚需补交的税款、罚款、没收的违法所得及追缴的私货等值价款，超过三个月仍未缴纳，且相关款额在100万元以下的（不含100万元）；3、海关稽查报告的结论显示企业帐册管理混乱，帐薄、资料不能真实、有效地反映进出口业务情况的；4、以藏匿、损毁的形式，造成海关所需重要业务单证的遗失，或无正当理由不能提供有关单证，或拒绝提供有关帐薄、资料，致使海关无法监管的；5、承接加工贸易合同的经营单位在加工贸易合同到期后，经海关催核，在规定的企业报核期内，未向海关报核且无正当理由的。6、审核（含年度审核）企业适用管理类别之日止前一年内，报关单差错率在10%以上的；7、以收取代理费方式，让委托企业（或货主）自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关或以任何形式出让其名义供他人办理进出口业务中付汇、收汇、报关、纳税等手续；海关对其实施D类管理的标准企业有下列情形之一者，海关对其实施D类管理：1、海关审核企业管理类别之日前二年内走私偷逃应缴税款50万元人民币以上的（多次走私应累计，走私应以海关处罚决定书或法院判决书的生效为准）；2、伪造、涂改进出口许可证或批件的；3、生效的海关处罚决定书或法院判决书认定企业有走私国家禁止进出口物品的；4、拖欠正常进出口应缴的税款、违规案件尚需补交的税款、罚款、没收的违法所得及追缴的私货等值价款，超过三个月仍未缴纳，且相关款额在100万元以上的；5、利用假手册、假报关单、假批件骗取加工贸易税收优惠的；6、在承运监管货物的运输工具上私设夹层、暗格的；7、被外经贸主管部门依据外经贸政发1998929号文的规定，暂停或撤消对外贸易经营许可的；8、已构成走私罪并经司法机关依法追究刑事责任的；9、以成立新企业或变更企业名称逃避海关分类管理和监管，海关掌握证据确凿的。海关对其适用B类管理的规定凡不符A类企业规定的各项条件，且未发生C、D类企业所列情形之一的企业及首次办理报关注册登记的企业，海关对其实施B类管理。海关对海关对A、B、C、D类企业分别实施不同的管理类企业分别实施不同的管理一、A类企业享受的便利：1、在海关业务现场设专门窗口，优先办理货物申报、查验和放行手续，并应企业要求，优先实行“门对门”验货。2、对从事加工贸易的企业，对符合规定条件之一的A类企，（即从事加工贸易的A类企业若不实行银行保证金台帐制度，还必须同时符合下列条件之一：实行海关派员驻厂监管或主管海关实行计算机联网管理的保税工厂；从事飞机、船舶等特殊行业加工贸易的企业；企业年进出口总额3000万美元（自营生产型企业出口额1000万美元）及以上，或年加工贸易出口额在1000万美元及以上的。）海关可不对其实行银行保证金台帐制度，如不符合的海关对其实行银行保证金台帐“空转”制度。3、对按规定允许担保的货物，海关凭企业提交的保函验放，免收保证金。4、对企业进口海关必检商品目录中的商品可免予取样化验。5、为企业优先提供EDI联网报关的便利。6、自营进出口的生产企业和科研院所向外经贸部申报成立进出口公司，海关优先为其办理报关注册登记手续。二、二、B类企业，海关实行常规管理制度类企业，海关实行常规管理制度。从事加工贸易的B类企业除进口限制类管理商品外，继续执行现行的银行保证金台帐“空转”制度。三、三、C类企业，海关实行以下措施予以重点监管：类企业，海关实行以下措施予以重点监管：1、对按规定允许担保的货物必须提交保证金；2、办理加工贸易合同登记备案时，海关对其备案进口料件收取应征进口关税和进口环节增值税税款等值的保证金。3、对其经营活动列入稽查重点。4、对企业进出口货物实施重点查验。5、不得在异地自行开展报关业务，必须在备案地委托专业报关企业或委托承运其货物的代理报关企业报关。6、将有关情况通报所在地外经贸委等。四、四、D类企业，海关采取以下监控措施：类企业，海关采取以下监控措施：1、不予办理新的加工贸易合同备案。对已备案的合同，经海关批准，允许对其收取全额保证金后继续执行，但不得变更和延期。2、进出口货物逐票开箱查验。3、按有关规定暂停企业报关资格，暂停企业载运海关监管货物业务资格，暂停企业保税存储业务资格，但海关在作出暂停企业某项业务时应按规定制发处罚决定书。4、情节严重的按有关规定取消企业报关资格，取消载运海关监管货物的业务资格，取消保税存储的业务资格，但海关在作出取消企业某项业务时应按规定制发处罚决定书。5、将有关情况通报给所在地外经贸委等，由外经贸部门根据外经贸政发1998929号文件的规定，对企业进行行政处罚，对从事加工贸易的，外经贸部门将停止其加工贸易经营权；对外商投资企业，外经贸主管部门通知海关暂停其进出口业务一年。第五部分第五部分 其他事项其他事项IC卡解锁IC卡（法人卡、操作员卡）被密码锁定。该项工作是替电子口岸代办，需提供的材料：1、公司介绍信（写明介绍谁来办理，并盖公章）2、企业被介绍人的身份证原件及复印件3、被锁住的卡说明1、网上核销单备案，备案口岸如是温州海关要备案杭州海关（直属海关）。2、电子口岸相关业务咨询可上一步达网站查询。咨询电话为：0571-86666145；3、办理电子口岸手续如更新或解锁或变更等手续后密码会被重置为八个八。目前海关对企业管理实行属地管理，其中：鹿城、瓯海、龙湾、洞头、丽水地区的企业在温州经济技术开发区海关办理。电话86558290地址：温州经济技术开发区钱江路150号瑞安、文成企业由温州海关瑞安办事处办理。电话：65007507，地址：瑞安经济技术开发区海关大楼。平阳、苍南、泰顺由温州海关驻鳌江办事处办理。电话：63627159，地址：平阳鳌江镇兴鳌东路海关大楼乐清、永嘉由温州海关驻乐清办事处办理。电话：61733011，地址：柳市镇柳江路海关大楼IC卡解锁在温州海关办理。电话：88377888-2078、2156，地址：黎明中路海关大楼谢谢！