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2014年会计继续教育最新行政事业单位内部控制实务操作指南考试题一、单选题1、下列属于风险评估内容的是（）。A.目标设定B.单位的治理结构C.内部审计机制D.单位文化A B C D 2、下列不属于管理层的理念和经营风格内容的是（）。A.管理层是否对内部控制，包括信息技术的控制，给予了适当的关注B.管理层是否由一个或几个人所控制，监督、检查机构对其是否实施有效制约C.管理层在选择处理问题的对策时倾向于激进还是保守D.管理层对待风险的态度和控制风险的方法A B C D 3、凡是纳入学校预算的资金支出，5万元以上的由（）审批、签字。A.财务处长或授权副处长B.校长C.党委常委会D.分管财务的校长A B C D 4、文化建设的核心是（）。A.制度文化B.物质文化C.行为文化D.行政事业单位的精神和价值观A B C D 5、下列不属于内部控制组成要素的是（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息系统A B C D 6、下列不属于货币资金的内部控制目标的是（）。A.货币资金的安全性B.货币资金的完整性C.货币资金的合法性D.货币资金的存在性A B C D 7、供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起（）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。A.3B.5C.7D.15A B C D 8、下列关于行政事业单位的单位文化的说法不正确的是（）。A.精神面貌是文化的核心，在整个文化中起着支配的地位B.道德风尚是调整单位与其他单位之间、单位与服务对象之间、单位内部职工之间关系的行为规范的总和C.团队意识是单位内部凝聚力形成的重要心理因素D.行政事业单位文化仅包括精神面貌、道德风尚、团队意识A B C D 9、关于内部监督的说法不正确的是（）。A.内部监督分为日常监督和专项监督B.日常监督是指单位对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查C.内部监督是实施内部控制的重要保证D.日常监督和专项监督是不需要形成书面报告的A B C D 10、政府采购项目的采购合同自签订之日起（）个工作日内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和其他有关部门备案。A.3B.5C.7D9A B C D 二、多选题1、单位层面风险评估主要的原则有（）。A.从实际出发，坚持与理论相结合的原则B.提高管理水平和监管要求相结合的原则C.实效性、渐进性原则D.不相容职务分离原则A B C D 2、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则A B C D 3、行政事业单位内部控制的目标有（）。A.合法性B.安全性C.可靠性D及时性A B C D 4、行政事业单位内部控制规范(试行)，该规范中业务层面的内部控制包括的内容有（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.合同控制A B C D 5、预算管理工作不相容岗位一般包括（）。A.预算编制（含预算调整）与预算审批B.预算审批与预算执行C.预算执行与预算考核D.预算体制的建立A B C D 6、预算编制的原则为（）。A.以人为本、统筹安排的原则B.依法理财原则C.细化预算的原则D真实准确的原则A B C D 7、政府采购货物、工程和服务的方式有（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购A B C D 8、合同准备阶段的风险有（）。A. 合同策划风险B. 调查风险C. 初步确定准合同对象的风险D. 谈判风险A B C D 9、单位风险应对策略的类型有（）。A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受A B C D 10、内部审计的职能有（）。A.监督B.评价C.控制D.服务A B C D 三、判断题1、出纳既可以登记现金明细账，也可以登记现金总账。对 错 2、可以将合同管理划分为三个阶段，即合同准备阶段、合同签署阶段以及合同履行阶段。对 错 3、对于已经达到预定可使用状态，但未办理竣工决算的工程项目，在会计上应暂估入账，并计提累计折旧。待办理完竣工决算后，调整固定资产入账价值，不调整累计折旧。对 错 4、诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。对 错 5、行政事业单位拨入的经费由三部分组成，即拨入的经常性经费、拨入的专项经费以及拨付的预算外资金。对 错 6、内部控制目标是内部控制的总纲，内部控制的原则、方法、程序都是建立在内部控制目标基础之上的。对 错 7、信息与沟通是实施内部控制的重要保证，包括日常沟通和专项监督。对 错 8、内部控制仅仅指的是业务层面的内部控制。对 错 9、管理控制一般间接地与财务记录有关，因此必须进行评估。对 错 10、比较常用的定性分析的方法主要有：概率技术、情景分析、压力测试法、专家咨询。对 错 1、 考核是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要方式。对 错2、对于已经达到预定可使用状态，但未办理竣工决算的工程项目，在会计上应暂估入账，并计提累计折旧。待办理完竣工决算后，调整固定资产入账价值，不调整累计折旧。对 错3、内部审计人员是专门以审查和评价别人的差错和失误作为根本目标的。对 错4、股东大会是公司最高业务执行机关，负有监督管理层的责任。对 错5、 内部审计并非专为检查舞弊而进行。对 错6、比较常用的定性分析的方法主要有：概率技术、情景分析、压力测试法、专家咨询。对 错7、诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。对 错8、非税收入管理是包括非税收入取得、非税收入预算、非税收入使用、非税收入监督在内的一个完整系统。对 错9、经济活动风险评估至少每年进行一次。对 错10、外部证据比内部证据的证明力强。对 错