上半年贵州税务师考税法二应纳税所考试试卷.docx

2016年上半年贵州税务师考税法二：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是_。A按照国家统一规定发给的补贴、津贴B国债和国家发行的金融债券利息C按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费D中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得E因严重自然灾害造成重大损失的 2、企业代政府收取的罚款收入，应贷记_科目。A营业外收入B其他业务收入C其他应付款D其他应收款3、采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为_。A收到预收款的当天B货物发出的当天C货物送达购货方的当天D签订购销合同的当天 4、工资薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的_内缴入国库。A5日B7日C10日D15日5、A公司支付每月的工资时应代扣的个人所得税是_元。A0B160C60D55 6、工程师李某一次性获得设计费30000元，从其收入中支付中介费5000元，李某应缴纳的个人所得税为_元。A4000B4650C5200D3500 7、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。A3710B4710C4760D4950 8、下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是_。A新型墙体材料产品B利用煤矸石生产的电力C校办企业生产的用于本校教学的产品D在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥 9、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为_元。A12048.29B15983.16C16081.62D17075.79 10、行政征收可分为以下几类，其中错误的有_。A因使用权引起的征收B因行政法上的义务而引起的征收C为社会福利以及人类作贡献引起的征收D因违反行政法的规定而引起的征收11、2009年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是_万元。A150B60C75D95 12、关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是_。A允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款B注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款C注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照D以个名义承接业务，由省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正 13、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某商场将外购的床单用于内部招待所14、车辆购置税实行单一比例税率，该税率是_。A5%B8%C10%D12% 15、2008年1月1日甲公司向张某借款100000元，借款期限1年，年利率8%，当年12月收到利息。从沪市交易所取得股息2000元。张某2008年利息、股息收入应缴纳个人所得税_元。A1600B1800C2000D1400 16、相对于负债融资方式而言，采用吸收直接投资方式筹措资金的优点是_。A有利于降低资金成本B有利于集中企业控制权C有利于降低财务风险D有利于发挥财务杠杆作用 17、B地某矿山为增值税一般纳税人，2009年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税_万元。(B地矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)A54B56C117D153.76 18、国际法的渊源主要是国际条约和_。A国际协定B国际惯例C国际组织决议D国际法院判决 19、某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%)；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业所得税税率为25%，2009年应缴纳的企业所得税为_万元。A35B31.25C26.25D28.75 20、根据行政许可法的规定，行政机关应当在收到听证申请后_内组织听证。A20日B30目C60日D15日 21、某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元，该收入已经在A国缴纳税款1200元；在国内取得工资收入，每月工资900元，并在12月底取得年终奖金3000元。该公民2003年度应缴纳个人所得税_元。A145B210C385D295 22、居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满_的个人。A90天B183天C1年D5年23、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为_元。A10000B1000C6000D5000 24、在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，属于行政行为特征中的_。A执行性B单方意志性C强制性D无偿性25、下列情况应视同销售缴纳消费税的有_。A将外购已税消费品继续加工成应税消费品B将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C自制应税消费品用于抵偿债务D自制应税消费品继续加工成应税消费品二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有_。A支付给总机构的管理费B按规定为职工个人提取的住房公积金C对外投资发生的费用D为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费 2、按照现行税收征管法规定，下列项目中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况有_。A设置的账簿混乱，费用凭证不全B超过规定的申报期限C拒不提供纳税资料D纳税人申报的计税依据偏低，但有正当理由3、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为_。A课税对象是各税种划分的最主要标志B课税对象明确了各税种的征税范围C课税对象是国家据以征税的主要依据D税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的 4、某企业。(一般纳税人，适用增值税税率17%)存货核算采用实际成本法计价，当年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。当年12月31日批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在12月份应编制的会计分录包括_。A借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400贷：原材料 20000应交税费应交增值税(进项税额转出) 3400B借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000贷：原材料 20000C借：其他应收款 2340营业外支出 17660贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000D借：其他应收款 2340管理费用 21060贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400E借：其他应收款 2340营业外支出 21060贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 234005、下列项目中，不属于房产税免税项目的是_。A纳税单位无租使用房屋管理部门的房产B人民团体自用的房屋C用于天然林保护工程的相关房产D国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房 6、2008年某交通运输企业拥有自重4吨载货汽车20辆，3.8吨挂车10辆，25吨客货两用车6辆。该企业所在地载货汽车年税额20元吨，载客汽车年税额200元辆。2008年该企业应缴纳车船税_元。A2700B2760C3060D3360 7、地方性法规的立法主体包括_A省、自治区、直辖市人大及其常委会B省、自治区、直辖市人民政府C计划单列市人大及其常委会D国务院批准的较大的市人大及其常委会 8、丰都市政府书面批复同意本市信原区政府征用该区某村胜利小组非耕地52亩，区政府将其中42亩使用权出让给某公司用于建设贺岛商城，该商城目前已建成并交付使用。该村胜利小组陈某等村民认为，政府的征用行为违反法律，所征用的土地中有陈某等26户村民的责任田28亩，信原区政府以耕地标准进行补偿却以非耕地报批的做法违法，遂向法院提起行政诉讼。下列关于本案诉讼主体资格和判决结果的表述中，正确的有_。A陈某等26户村民可以以自己的名义起诉B陈某等26户村民可以以胜利小组的名义起诉C陈某等26户村民应当推选2至5名诉讼代表人参加诉讼D应当以丰都市政府为被告E如果法院经审理发现征地批复违反法律，则应当判决撤销 9、根据我国企业效绩评价操作细则(修订)的规定，评价企业偿债能力状况的基本指标包括_。A资本保值增值率B净资产收益率C己获利息倍数D总资产报酬率E资产负债率 10、某鞭炮厂2006年5月，以不含税出厂价156元/箱对外销售某高档鞭炮955箱，将500箱同类鞭炮移送给本厂非独立核算门市部对外销售，本月零售同类鞭炮366箱，每箱零售价为210元/箱。该企业上述业务应纳消费税额（）元。A32200.85 B30911.4 C30904.85 D3404711、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是_。A纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得B纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得C整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得D整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失 12、资产负债表中的“预付账款”项目的金额应包括_。A“预付账款”科目所属明细账的期末借方余额B“预付账款”科目所属明细账的期末贷方余额C“应付账款”科目所属明细账的期末借方余额D“应收账款”科目所属明细账的期末贷方余额E“应收账款”科目所属明细账的期末借方余额 13、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有_。A个人因从事彩票代销业务而取得的所得B个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得C私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房E出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得14、B企业当月可抵扣进项税额为_万元，A97.51B97.75C100.85D111.68 15、引起资产与权益同时增加的经济业务有_。A收到长期股权投资获得的现金股利B向银行取得短期借款存入银行C发行股票后取得资金，存入银行D预收产品销售货款E期末计提生产车间工人职工薪酬 16、按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有_。A外单位欠款付给的利息B购买国债的利息收入C教育费附加返还款D逾期包装物押金 17、关于所得税的核算，正确的处理方法有_。A所得税费用=税前会计利润所得税税率B与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入盈余公积C与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积(其他资本公积)D因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉E递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量 18、甲董事费收入应缴纳的个人所得税为_元。A3840B3200C4000D3600 19、该厂5月份可抵扣的进项税额为_元。A543.2B666.38C668.1D779.42 20、下列会计事项中，能表明企业金融资产发生减值的是_。A债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步B债务人可能被吸收合并C因发行方发生严重财务困难，使该金融资产无法在活跃市场继续交易D权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌E债务人发生严重财务困难 21、再投资退税所涉及的退税公式为_。A再投资额1-(30%+3%)30%40%B再投资额1-(30%+3%)30%100%C再投资额1-(24%+3%)24%40%D再投资额1-(24%+3%)24%100% 22、我国消费税分别采用_的计征方法。A从价定率B从量定额C从价定额D从量定额和从价定率相结合23、关于金融保险业的计税依据，下列表述正确的有_。A中国银行及其他银行从事的外汇转贷业务，上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去上级行核定的借款利息支出额后的余额为营业额B金融商品转让业务的营业额：卖出价买入价，其中：买入价是指购进原价，不得包括购进金融商品过程中支付的各种费用和税金C同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度D证券公司为证券交易所代收的证券交易监管费允许从其计税营业额中扣除 24、税法实施细则第八十条第一款所述“直接用于投资举办其他外商投资企业”，包括_。A外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，未增加该企业的注册资本和经营资金B直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本C直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本D直接用于其他企业联合生产经营25、在中国境内无住所的外籍人员取得的以下所得中，不需在我国申报缴纳个人所得税的是_。A一个纳税年度内累计离境不超过90日，从境内取得的劳务报酬所得B境内居住不满90日，由境外企业支付的工资薪金所得C境内居住满90日不满183日，由境内和境外企业支付的境内工资薪金所得D境内居住4年，取得的由境外企业支付的境内工资薪金所得