DB41∕T 1239-2016 中小企业信用评价准则(河南省).pdf

ICS03.080.99A 00DB41河南省地方标准DB41/T 12392016中小企业信用评价准则2016 - 03 - 18 发布2016 - 06 - 18 实施河南省质量技术监督局发 布DB41/T 12392016I前言本标准按照GB/T 1.1-2009给出的规则起草。本标准由河南省企业社会责任促进中心提出并归口。本标准主要起草单位：河南省企业社会责任促进中心、新华网股份有限公司（河南）、河南省民营企业家协会、河南省品牌促进会、河南省服装行业协会、河南省酒业协会、河南省徽商集团、河南金博大律师事务所、河南清大资产管理有限公司、河南益创意企业信用评估有限公司、河南博阳现代农业科技产业有限公司。本标准主要起草人员：林彬、周北鸿、梁鹏、李丽、陆咏歌、周言春、闫保民。本标准参加起草人员：张明丽、刘俊峰、许现峰、刘翔明、李刚、岳晓声、汤武、崔红亮、郑漾、程文超、耿娅茹、李亚萍、韩露露、王海灿、朱芳芳、张璐、胡泊、李燕飞。DB41/T 123920161中小企业信用评价准则1范围本标准规定了中小企业信用评价的术语和定义、 评价机构和评价人员、 评价程序、 评价内容和方法、信用等级及评价报告。本标准适用于中小企业信用评价。2规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。 凡是注日期的引用文件， 仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。GB/T 22116企业信用等级表示方法GB/T 22117信用基本术语GB/T 22119-2008信用中介组织评价服务规范信用评价机构3术语和定义GB/T 22117确立的以及以下术语和定义适用于本文件。3.1中小企业在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。中小企业划型标准见附录A。3.2中小企业信用评价以中小企业为被评对象开展的信用评价活动。4评价机构和评价人员4.1评价机构评价机构应依法设立，业务范围涵盖企业信用评价，并应符合GB/T 22119-2008第5章的规定。4.2评价人员评价人员应符合GB/T 22119-2008第6章的规定。5评价程序评价程序应按GB/T 22119-2008第7章的规定，并向社会进行公示。DB41/T 1239201626评价内容和方法中小企业信用评价内容和方法见表1。表 1中小企业信用评价内容和方法一级指标二级指标三级指标评价内容评价方法企业基本情况（15 分）企业成立年限（2 分）企业的历史背景及企业存续情况成立年限/522，记 2 分；其余按实际计算值管理体系认证情况（2 分）质量管理体系、安全管理体系、环保管理体系认证和执行情况通过任意一项认证且良好执行记 2 分；未通过认证，或通过认证，但近 2 年内有管理不良记录记 0 分资质信息（2 分）企业产品认证或经营许可情况企业运营资质齐全， 记 2 分；其余记 0 分高级管理者素质（3 分）学历职称（2 分）高管人员学历、职称情况高管人员具有本科及以上学历或中级及以上职称比例1.2+高管人员具有从业资格证书比例0.8社会形象（1 分）高管人员获得荣誉或担任社会职务情况高管人员获得过荣誉奖项或担任过社会职务， 记 1 分；其余记 0 分从业人员素质（2 分）学历职称（2 分）从业人员学历、职称情况（本科及以上学历或中级及以上职称人员数量/从业人员总数）100%60%，满分；其余按（实际值/60%）2组织结构（2 分）法人治理结构及其运行情况企业法人治理结构合理且运行良好，记 2 分；其余记0 分管理制度（2 分）企业章程、各项管理制度建设及落实情况章程及各项管理制度完备且落实良好，记 2 分；其余记 0 分企业财务状况（29 分）债权债务（9 分）资产负债率（2 分）负债总额/资产总额100%优秀值， 满分； 平均值，0 分；其余： （实际值较低值）/（满分值较低值）2DB41/T 123920163表 1（续）一级指标二级指标三级指标评价内容评价方法企业财务状况（29 分） （续）债权债务（9 分）（续）现金流动负债比率（3 分）年经营现金净流入/年末流动负债100%优秀值， 满分； 平均值，0 分；其余： （实际值较低值）/（满分值较低值）3利息保障倍数（2 分）（利息总额+利息支出）/利息支出优秀值， 满分； 平均值，0 分；其余： （实际值较低值）/（满分值较低值）2速动比率（2 分）速动资产/流动负债100%优秀值， 满分； 平均值，0 分；其余： （实际值较低值）/（满分值较低值）2资产运营能力（8 分）总资产周转率（3 分）营业收入净额/平均资产总额100%优秀值， 满分； 平均值，0 分；其余： （实际值较低值）/（满分值较低值）3应收账款周转率（2 分）营业收入净额/ 平均应收账款余额100%优秀值， 满分； 平均值，0 分；其余： （实际值较低值）/（满分值较低值）2流动资产周转率（3 分）营业收入净额 / 平均流动资产总额100%优秀值， 满分； 平均值，0 分；其余： （实际值较低值）/（满分值较低值）3盈利能力（12 分）净资产收益率（3 分）净利润/平均净资产100%优秀值， 满分； 平均值，0 分；其余： （实际值较低值）/（满分值较低值）3主营业务利润率（3 分）主营业务利润/主营业务收入100%优秀值， 满分； 平均值，0 分；其余： （实际值较低值）/（满分值较低值）3总资产报酬率（3 分）（利润总额+利息支出） /平均资产总额100%优秀值， 满分； 平均值，0 分；其余： （实际值较低值）/（满分值较低值）3成本费用利润率（3 分）利润总额/成本费用总额100%优秀值， 满分； 平均值，0 分；其余： （实际值较低值）/（满分值较低值）3DB41/T 123920164表 1（续）一级指标二级指标三级指标评价内容评价方法企业发展潜力（19 分）成长能力（9 分）资产保值增值率（3 分）年末所有者权益总额/年初所有者权益总额100%优秀值， 满分； 平均值，0 分；其余： （实际值较低值）/（满分值较低值）3销售（营业）利润增长率（3 分）本年主营业务利润增长额/上年主营业务利润总额100%优秀值， 满分； 平均值，0 分；其余： （实际值较低值）/（满分值较低值）3销售（营业）增长率（3 分）本年营业收入增长额/上年营业收入总额100%优秀值， 满分； 平均值，0 分；其余： （实际值较低值）/（满分值较低值）3行业产业政策（3 分）国家对产业的发展、扶持、维持、限制、淘汰、环境污染与治理等宏观政策情况属于国家鼓励发展、 优先发展行业的， 记3 分； 属于非限制性发展、非禁止发展行业的，记2 分；其余记0 分企业发展储备（7 分）企业发展规划（2 分）企业短期及中长期发展规划的科学性及其落实情况企业发展规划科学合理且良好落实，记 2 分；其余记0 分培训覆盖率（2 分）培训人数/员工总人数100%培训人数/员工总人数100%2创新能力（3 分）产品创新、技术创新或管理创新情况在产品、技术或管理方面有过创新行为，并对企业产生积极影响的，记 3 分；其余记 0 分社会信用情况 （19 分）行政监管（7 分）注册地工商部门记录的信用行为情况信用公示良好，记 3 分；其余记 0 分注册地税务、商务、建设、环保行政主管部门记录的信用行为情况4-失信记录次数2司法监管（5 分）公检法系统记录的信用行为情况5已履行（三年以内案件数量1三年以上十年以内案件数量0.2）未履行案件数量5金融信用（4 分）金融系统记录的信用行为情况4未能够按时偿还贷款本金及利息次数1企业主要负责人信用（3 分）企业主要负责人的个人信用情况3失信记录次数1DB41/T 123920165表 1（续）一级指标二级指标三级指标评价内容评价方法企业社会责任 （18 分）产品/服务质量 （8 分） 产品/服务质量情况8产品/服务质量不合格记录2员工社保（3 分）员工社保缴纳情况无拖欠员工社保行为，记 3分；其余记 0 分合同履约（5 分）合同履行情况无合同履行失信记录，记 5分；其余记 0 分社会贡献率（2 分）（社会贡献总额/平均资产总额）100%40%，满分；其余：(实际值/满分值) 2其他（加分项，5分）社会公益（3 分）社会捐赠（1 分） 社会捐赠情况有过社会捐赠，记 1 分；其余记 0 分公益活动（1 分）参与社会公益活动情况参与过公益活动，记 1 分；其余记 0 分解决特殊人群就业（1 分）解决残疾人、下岗工人、复转军人等特殊人群就业情况解决过特殊人群就业，记 1分；其余记 0 分社会荣誉（2 分）企业获得奖项情况获得过政府部门、行业协会荣誉奖项，记 2 分；其余记0 分注1：评价内容和方法依据均为企业近三年的信息。注2：财务指标均按照企业绩效评价标准值（国务院国资委财务监督与考核评价局制定）计分。7信用等级按GB/T 22116的规定，中小企业信用等级可分为三等九级，见表2。表 2中小企业信用等级及释义信用等级得分释义AAA90100信用优良， 履约能力极强； 资产质量优良， 经济效益明显， 不确定因素对经营与发展的影响极小AA8089信用良好， 履约能力强； 资金质量较好，经济效益稳定， 不确定因素对经营与发展的影响小A7079信用较好，履约能力较强；资产质量、经济效益处于中上等水平， 不确定因素对经营与发展的影响较小BBB6069信用一般，履约能力尚可；资产质量、经济效益处于中等水平， 可能存在不确定因素，但无大的风险DB41/T 123920166表 2（续）信用等级得分释义BB5059信用偏低，履约能力较弱；资产质量、经济效益处于中下等水平， 存在一定风险和不稳定性B4049信用低，履约能力弱；资产质量、经济效益处于下等水平， 存在较大风险和不稳定性CCC3039信用差， 资不抵债且无明确的资本补充来源，存在很大风险和不稳定性CC2029信用极差， 濒临破产， 存在重大风险和不稳定性C1019无信用注：受评企业近三年内发生过重大生产安全、环保和质量安全等事故，信用评价机构不得给予BBB级及以上信用评价。8评价报告8.1基本要求评价报告应语言简练、内容一致、避免歧义，不出现对评价结果有重要影响的实质性疏漏。报告主要由评级通知、概述、正文、重要说明、备查文件及附件等部分组成。8.2评级通知评级通知应包括报告编号、被评对象、信用等级、主要评价观点、报告有效期、评价机构、报告出具时间等信息。8.3概述概述应包括信用等级及释义、基本结论及风险提示、支撑评价结果的关键指标、评价人员、评价机构、报告出具时间、报告有效期、资质证号等内容。8.4正文正文应包括企业基本情况、企业财务状况、企业发展潜力、企业社会信用情况、企业社会责任等内容， 以及对各部分内容评价结果的详细说明， 正文还应对被评对象未来一段时期内的信用状况及可能的风险因素进行综合评述。8.5重要说明重要说明的内容包括但不限于：a)评价机构、评价人员与被评对象不存在任何影响信用评价行为独立、客观、公正的关联关系；b)评价机构、评价人员已履行尽职调查和诚信义务；c)评价结果未因被评对象或其他任何组织、个人的影响而改变；d)评价报告供使用人在特定领域作为判断被评对象信用状况的证明；DB41/T 123920167e)评价报告供使用人向社会及使用者提供商业决策使用；f)评价机构对评价报告内容的真实性和合法性承担法律责任。8.6备查文件备查文件主要包括被评对象近三年的相关材料。8.7附件附件主要包括评价机构及评价人员相关资质文件。DB41/T 123920168AA附录A（资料性附录）中小企业划型标准中小企业划型标准见表A.1。表 A.1中小企业划型标准行业名称指标名称中型小型微型农、林、牧、渔业营业收入（万元）500200005050050工业从业人员（人）30010002030020营业收入（万元）2000400003002000300建筑业营业收入（万元）6000800003006000300资产总额（万元）5000800003005000300批发业从业人员（人）202005205营业收入（万元）500040000100050001000零售业从业人员（人）50300105010营业收入（万元）50020000100500100交通运输业从业人员（人）30010002030020营业收入（万元）3000300002003000200仓储业从业人员（人）1002002010020营业收入（万元）1000300001001000100邮政业从业人员（人）30010002030020营业收入（万元）2000300001002000100住宿业从业人员（人）1003001010010营业收入（万元）2000100001002000100餐饮业从业人员（人）1003001010010营业收入（万元）2000100001002000100信息传输业从业人员（人）10020001010010营业收入（万元）10001000001001000100软件和信息技术服务业从业人员（人）1003001010010营业收入（万元）10001000050100050房地产开发经营营业收入（万元）10002000001001000100资产总额（万元）500010000200050002000物业管理从业人员（人）3001000100300100营业收入（万元）100050005001000500租赁和商务服务业从业人员（人）1003001010010资产总额（万元）80001200001008000100其他未列明行业从业人员（人）1003001010010注：各行业中、小型企业的划定需满足所有指标要求，微型企业的划定满足其中一个指标要求即可。_