企业内部控制概述.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,企业内部控制概述,*,企业内部控制概述,2026/11/10,企业内部控制概述,第一节,控制程序与控制类型,一、,控制的基本程序,1确定标准,2对照标准衡量实际工作,3采取纠正措施,二、,选择关键控制点和标准,关键控制点：,最反映组织目标的标准、对组织明显有利/有害的因素、组织活动中的限制因素等,。,标准的种类,企业内部控制概述,三、,控制工作的类型,（一）按作用环节不同来分,1现场控制,2前馈控制：,基于预测的前馈控制和顺馈控制,3反馈控制：,端部反馈和局部反馈,企业内部控制概述,（二）按改进工作的方式不同来分,1直接控制：,着眼于工作中出现的偏差，追究责任，要求改进,2间接控制：,着眼于培养、提高管理人员素质，防止由于管理不当所造成的不良后果。,优点,方法之一：评价个别主管人员,方法之二：按主管人员的职务来评价,方法之三：管理审计,结论：培养卓越的主管人员,企业内部控制概述,（三）全面控制与局部控制：,全面控制：,根据组织总目标来衡量其整个业绩的控制方法。,全面控制的财务控制方法：,1预算汇总表,2损益控制,3投资报酬率,企业内部控制概述,第二节 有效控制的原理与要求,一、原理：,1反映计划要求,2组织适宜性,3控制关键点,4控制趋势,5例外原理,6直接控制,企业内部控制概述,二、要求,1控制系统应切合管理人员的个别情况,2控制工作应确立客观标准,3控制工作应具有灵活性,4控制工作应讲究经济效益,5控制工作要具有全局观点,6控制工作应有纠正措施,7控制工作应面向未来,企业内部控制概述,第二章 控制方法、技术,第一节,预算控制,一、,预算的性质,是一种,计划,、一种,预测,、一种,控制手段,二、,预算的种类：,1经营预算,2投资预算,3财务预算,传统预算的危险,企业内部控制概述,三、,几种非传统预算方法,1,零基预算法：,步骤,（1）明确目标及其种类与主次,（2）所有活动清零并提交计划报告和可行性分析等,（3）重新编排活动次序,（4）编制预算（按次序分配）,优点及缺点,企业内部控制概述,2可变预算：,成本随销售量的变化而变化，主要控制固定成本费用,企业内部控制概述,企业内部控制概述,3项目预算,（项目的计划和预算系统PPBS）,计划、规划与预算安排在同一系统中，以保持管理的一致性，寻求最有效地调配资源，以实现目标的系统方法。,即：计划,规划,预算,检查,反馈,优缺点,企业内部控制概述,企业内部控制概述,一、,传统的非预算方法,（一）亲自视察,（二）专题报告与分析,（三）统计数据资料,（四）比率分析,1,财务比率（财务状况）,获利水平,：,资本金利润率、销售利润率、,营业收入利税率、成本费用利润率,第二节,非预算控制,企业内部控制概述,偿债能力,：,资产负债率、流动比率、速动比率,营运能力,：,应收帐款周转率、赊销收入净额、,存货周转率,2经营比率：,市场占有率、相对市场占有率、投入-产出比率,企业内部控制概述,（五）,盈亏分析（量本利分析）,企业内部控制概述,1 Q=（C,F,+P）/（M-C,V,）；,2 Q,0,=C,F,/(M-C,V,）,Q：销售量，C,F：,固定总成本，,P：利润，M：产品单价，C,V,：单位变动成本,作用：,1预测实现目标利润的销售量,2分析各因素变动对利润的影响,3进行成本控制,4判断企业经营的安全率,=（Q-Q,0,）/Q,企业内部控制概述,例：,世界橄联办运动会，门票7美元/张，其中60分为可变成本，其余6.4元含管理费和利润，经营费460万/年，求盈亏平衡点Q,0。,企业内部控制概述,二、,现代预算控制方法,（一）,时间事件分析法,*,进度表：甘特图,企业内部控制概述,例：,周一到周五的工作任务，到周三晚的完成情况,企业内部控制概述,2分项预算编制,3计划评审技术（统筹法）：,关键线路法：,由活动“,”,、事件“,O,”,和线路组成。,企业内部控制概述,企业内部控制概述,（二）程序控制,（三）目标管理,（四）信息技术控制,企业内部控制概述,三、会计中心、利润中心、成本中心论：,管理中实行以会计、利润或成本为主导，建立核算体系、财务体系、考核体系，盘活资金存量，提高资金利用率，不断降低成本，增加企业盈利。,企业内部控制概述,演讲完毕，谢谢听讲,!,再见，see you again,2026/11/10,企业内部控制概述,