财政学财政概念和财政职能.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第一章 财政概念和财政职能,政府与市场,财政概念,财政职能,第一节 政府与市场,问题：,在市场经济中，为什么要有政府及其财政的存在？,分析思路：,市场有效市场失灵和缺陷政府干预财政介入,本节内容,市场失灵、市场缺陷 及政府干预,一、市场效率与市场失灵,（一）基本概念,1完全竞争市场,完全竞争市场的定义：交换和竞争没有任何阻力和干扰的理想化市场,完全竞争市场的假定条件：,1）每一个产品或服务市场都有众多的生产者和消费者,2）每一项产品或服务是同质的,3）所有产品的成本和效益都是内部化的,4）生产者和消费者都具有充分信息,5）不存在交易成本，任何市场的进入和退出都是无成本的,6）所有产品和服务都处在成本递增阶段,2帕累托效率,1）效率（efficiency）是指资源配置的最佳状态。,2）帕累托效率（Pareto efficiency）是指这样一种资源配置状态，任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。,3）帕累托改进（Pareto improvement）：如果有某种资源配置状态，通过一定的调整能使一些人的境况得到改善，而其他人的境况至少不变坏，就可以肯定，调整后的状态优于调整前的状态。符合这一性质的调整称为帕累托改进。,（二）市场运行,市场系统由家庭、企业、政府三者组成。,（三）市场效率评价,亚当斯密：看不见的手,马克思：价值规律,帕累托：帕累托效率,（四）市场失灵,含义：现实市场中，不符合完全竞争假定条件以及市场运行结果被认为不令人满意的方面称为市场失灵（缺陷）。,具体表现：,1垄断（monopoly）：当一个企业可以通过减少其所出售的物品供给量，从而使物品的出售价格高于这种物品的边际成本时，就发生了垄断。垄断者通过影响价格可以谋利，这就产生了市场失灵问题。,2公共产品（public goods）：而现实生活中往往存在着这样一些产品，在消费中使公众共同受益，比如国防、路灯等。出现了一些“免费搭车者”。,3外部效应（externality）：产品或服务对生产者或购买者以外的其他人产生的影响。,1）正外部效应,是指经济主体从事活动时，不能够得到由此活动产生的一切收益，而是将总收益的一部分外溢给了其他人。即产品或服务给所有者以外的其他人带来的好处。,2）负外部效应是指活动主体不承担由于其活动所发生的全部成本。即产品或服务给所有者以外的其他人所带来的损害。,外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。,分析：,食品安全是食品质量的一个重要属性。道理上讲，消费者可以根据自己的偏好和预算线在质量的各种属性之间权衡选择，以得到最大的效用。,本案例中食品生产者与食品消费者之间就存在着严重的信息不对称。消费者作为商品交易的一方无法观测和得知商品交易另一方即食品生产者的相应信息，也不了解食品提供者为获取自身利益最大化而采取的不利于消费者的行为。食品安全的信息不充分和不对称不仅影响市场配置来源的效率，而且会影响消费者的身体健康。影响消费者对食品的购买选择和决策。,5不完全市场：市场无法有效提供的物品不仅仅是公共物品，有许多物品市场也无法提供或无法充分提供。如高风险的产业,6偏好不合理（优值品、劣值品或优效品、劣效品问题）,优值品和劣值品,优值品（merit goods）,指消费者的评价低于合理评价的产品和服务；,如基础教育、高雅艺术等；,劣值品(dismerit goods),指消费者的评价低于合理评价的产品和服务；,如吸烟、吸毒等；,7收入分配不公：由于各人所拥有的体力、智力、天赋和资本在质和量上会有很大差别，按市场规则进行分配会造成收入分配结果的不公平。,案例：国民收入初次分配公平是社会和谐基础,中国目前初次分配存在着资本所有者所得畸高、财政收入大幅增长、劳动所得持续下降的局面。,根据中国统计摘要2006），2005年我国GDP实现18万亿元，全国城市居民可支配收入为4.8万亿元。但职工工资总额只有1.9万亿元，只占GDP11%，占城市居民可支配收入40%，另有2.9万亿元（占城市居民可支配收入60%）通过非工资渠道分掉了。,除此外，职工工资总额占国内生产总值的比重在逐年下降，1991年为15.3%，1996年为13%，2000年下降到12%，2005年下降到11，同时行业之间、地区之间的收入差距也持续扩大。,在市场经济成熟的国家，以美国为例，国民总产值的70%是,“,按劳分配,”,的，其他国家的分配率也普遍都在5465之间。另外，个人所得税和社会保障占税收总收入的比重也至少在40以上，有些国家更达60以上。,分析：,观点1：一些部委拟出台的政策或措施以及一些学者发表的文章来看，对于日益扩大的收入差距问题，一个似乎明晰的解决思路是，依靠政府的再分配政策，并辅之以社会的慈善捐款。也就是说，把希望寄托于二次分配甚至三次分配。,观点2：不能说政府通过税收、社会保障以及转移支付的方式，或者企业家通过捐款给穷人，来调节收入分配差距一点作用也没有，但指望它来解决收入分配不公的问题不现实。因为，现阶段更多和更大的分配不公，其实不在二次分配或者三次分配中，而是在初次分配。,8失业、通货膨胀和经济波动,市场机制的自发作用是有盲目性，从而不可避免地造成失业，通货膨胀和经济波动。,二、政府干预和政府干预失效,（一）政府的经济作用,混合经济循环图,生产,投入,产品和服务的销售,产品和服务的购买,资源,产品市场,要素市场,家,庭,企,业,政,府,支出,收入,收入,收入支持和补贴,税收、收费等,税收、收费等,政府服务,政府服务,产品和服务的购买,支出,补贴,资源,支出,支出,（二）政府干预程度,1、政府干预型市场经济,美国和欧洲多数国家为代表。,这一理论认为，现代政府在经济活动中仅仅处于辅助地位，政府在市场经济中起拾遗补阙的作用。,2、政府主导型市场经济,日本、韩国为代表的市场经济模式，即“亚洲模式”或“东方模式”。,具体地说，政府主导型市场经济也就是要求从国家观念出发，加强政府对市场经济的领导和控制，表现在政府应当在国民经济发展计划、金融、投资(包括对外投资)、外汇、对外贸易、农业、产业政策、技术政策等方面发挥主导作用。,3、社会市场经济,要有一套规范市场竞争的完整法律，并通过严格执法来化解矛盾，化消极因素为积极因素。政府的作用，犹如体育竞赛中的规则的制定者和裁判员。,4、市场经济模式研究的几点结论,从上述分析中不难得出如下结论：,1）政府职能既是社会分工结果，又是政府的自觉选择结果。,2）政府的职能选择是根据本国的国情和市场经济的发展要求所作出的，它不是只有一种模式。,3）我国在选择政府职能模式时，应当广泛吸收和借鉴世界各国的成功经验，尤其是德国模式，即政府充当市场竞争的规则的制定者和裁判员的模式，更值得我们研究和总结。,4）我国市场经济的模式可以按以下思路来考虑：在处理政府与市场的关系上，按照尽可能-市场，必要时-政府的原则来确定：,一是凡是市场能够解决的，或者既可以采用市场方式，又可以采用政府方式来办，但市场方式更加有效的，则尽可能利用市场方式去办。,二是凡是市场解决不了，或者即使解决问题，也是效率较低的，而政府又有能力做好的，应当由政府来办。,三是凡是涉及到国家和民族的长远利益和全局利益的事务，应当由政府特别是中央政府来作出决定。地方公共性、公益性事务，应当由地方政府来决定。,四是即使由政府办的事，也要按市场规律办事，讲求效率。,（三）政府干预市场的手段,1行政法律手段,2组织公共生产,3经济政策,（四）政府干预失效,1、涵义：,我们可以将政府失灵的概念界定为：它是指政府无力，或者不能达到相应公共目标，或者损害了市场效率，或者自身低效率运行的行为。这就是说，政府失灵包括：,1）政府干预未达到预期的目标；,2）虽然达到了干预的目标，但成本太高，造成了资源的浪费；,3）未达到干预目标或虽实现了干预目标，同时又产生了未预料到的副作用。,2、政府干预失灵的原因和表现,一是政府决策失误；,二是寻租行为；,三是政府提供信息不及时甚至失真；,四是政府职能的“越位”“错位”。,第二节 财政概念,一、财政概念的历史演变,1、我国古代,我国古代虽然没有“财政”这个词，却有属于财政,范畴或接近于财政范畴的术语。,2、19世纪90年代，财政一词由日本传入我国,1882年日本官方文件财政议中，第一次使用了,“财政”这个术语。,我国，最早使用“财政”这个术语的时间是1898年，,在戊戌变法“明定国是”诏书中有“改革财政，实行,国家预算”的条文。,3、新中国建国后,50年代初的财政观货币关系论。传统计划经济时期和改革开放初期对财政理论的探讨和对财政概念的不同界说。,主要有“国家分配说”、“社会再生产说”、“剩余产品说”、“社会共同需要说”、“价值分配说”等。,社会主义市场经济体制下对财政概念的重新认识。,二、财政的产生与发展,（一）财政的产生,财政是一个历史的范畴，它的产生以社会生产力发展到一定历史阶段为基础，以国家产生为前提。,具体可以表述为：剩余产品出现财产出现私人占有私有制出现阶级出现国家出现出现了一种脱离物质生产的专门从事阶级统治的阶层出现由国家直接参与的社会产品分配出现财政。,（二）财政的发展历经了奴隶社会、封建社会、资本主义社会、社会主义社会几个时期。,奴隶社会：财政分配没有纯粹意义上的税收，在管理上国王个人收支与财政收支不分，财政收支采取实物与劳役形式。,封建社会：财政的特点表现为，一是国家财政收入由官产收入为主转为税收为主；二是随着商品经济的发展，封建财政收支由主要是力役、实物，转为日益增多的货币形式；三国王个人收支与国家财政收支逐渐分离；四是封建社会后期萌生和发展了相互联系的两个财政范畴：国债和国家预算。,资本主义社会：其特点为，一是税收成为国家财政的主要收入形式；二是国家还充分运用税收、公债、财政支出等手段干预经济；三是财政分配高度货币化，国家财政收支全部采取价值形式。,三、财政概念的概括表述和具体含义,财政是以政府为主体，集中一部分,国民收入,来满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。,包括以下四个方面的具体含义：,1财政是一种分配活动，属于分配范畴。2财政活动的主体是政府（或国家）。3财政活动的主题或目的是提供公共物品和满足社会公共需要。,4财政分配的对象是一部分国民收入，即主要是剩余产品价值。,三、关于财政与“公共财政”,公共财政，来自英文Public Finance一词。英文里没有单独的“财政”一词，与财政接近的只有Finance，中文意思是财务、金融、融资等。,部分学者认为，如果非要将public finance翻译成公共财政，就形成了语义上的重复，甚至是画蛇添足。,主张公共财政的人认为，财政一词确实是由public finance翻译过来的。但是，现在提出公共财政的概念，决不是为了翻译上的别出心裁，而是从我国历史发展的角度对财政内容所做出的一种新的定位。,四、社会公共需要与公共物品理论,（一）公共物品,1公共物品与私人物品,私人物品是由市场供给用来满足私人主体需要的商品和服务。,公共物品是由以政府为代表的国家机构公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。,政府提供公共品的基本方式是服务,。,2区分或辨别公共物品和私人物品的标准,基本特征是具有非排他性与非竞争性。,（1）排他性与竞争性,排他性,就是指个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外。,竞争性是指消费者的增加会引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本。,（2）非排他性和非竞争性,非排他性也就是一些人在享受公共物品带来的利益时，无法排除其他一些人同时从中受益。,公共产品的非排他性主要是由两个方面的原因决定的：一是公共产品大都是在技术上不易排斥众多受益者的产品；二是某些公共产品虽然在技术上可以排他，但排他的成本十分昂贵。,非竞争性指消费者的增加不引起生产成本的增加，也就是增加一个消费者的边际生产成本为0。,公共产品的非竞争性主要是由公共产品不可分割性决定的,。,萨缪尔森曾严格地用数学公式描述公共物品与私人物品地区别:,纯私人物品:X,j,x,i,j,纯公共物品：x,n+j,x,i,nj,3混合物品,混合物品即兼有私人物品与公共物品的双重性质的物品。,分为三种情况：,一是具有非竞争性但可以排他的，如不拥挤的桥梁；,二是非竞争性不充分且可以排他的，如拥挤的桥梁；,三是排他性不充分的，如带有围墙的花园。,识别公共产品与私人产品、纯公共产品与准公共产品的标准,（二）社会公共需要,1什么是公共需要,公共需要则是由国家或政府提公共物品来满足的,。,2公共需要的基本特征,1）社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，它不是普通意义上人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。,2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别共同享用的需要。,3）社会成员在满足公共需要是也要付出代价，但其规则不是等价交换，付出与所得是不对称的。,4）满足社会公共需要的物质手段只能是来政府的征税、收费等。,3社会公共需要的历史性和特殊性,社会公共需要的历史性、特殊性是指，社会公共需要的内容不是一成不变的，而是逐步发展变化。,4社会公共需要的范围,1）国家行使其政治职能，保障社会政治经济秩序稳定及正常运转的需要。,2）国家行使其社会职能，保障社会经济发展及提高人们生活质量和福利水平的一些公益性、基础性条件的需要。,3）保障市场经济顺利高效运行所必需的各种调控措施、政策及服务等方面的需要。,五、社会主义市场经济条件下的财政,基于社会主义财政是建立在以公有制为主的多 种所有制并存和发展的社会主义国家基础上的，体现着国家、集体和个人之间在根本利益一致基础上的整体与局部、长远与眼前利益的关系，可以用“取之于民，用之于民”来概括。,需要作以下几点理解,1按照现代市场经济和公共财政的精神，重新认识财政概念。,在计划经济体制下，指令性计划配置资源。市场经济体制下，市场是配置资源的基础，财政是在市场配置的基础上，弥补和克服市场缺陷。,2,澄清对公共财政认识的若干误区。,不能将公共财政理解为“吃饭财政”,不可一般地提出财政退出国有企业。,防止因强调财政公共性而忽视财政的阶级性或利益冲突。,3构建公共财政模式的基本要求,解决过去财政的“缺位”与“越位”问题,规范财税制度和财政运行,第三节 财政职能,一、研究财政职能的思路和意义,（一）什么是财政职能,目前有两种理解：,一种认为财政的职能是分配社会资源。,另一种财政职能是财政应该承担的职责和任务。,按此概念，在研究和概括市场经济条件下财政职能时应注意以下两个方面：,1、财政职能是财政作为一个经济范畴客观上固有的功能，只要存在财政，这种功能就不会消失。,2、以政府与市场的关系为基本立足点。,（二）财政职能与国家职能、政府职能的关系,政府是由国家授权行使职能，因此政府职能是国家职能的具体体现，同时又是财政职能的前提；财政职能是国家职能的一个重要组成部分，又是实现政府职能的一个重要手段。它们之间的联系体现在：,1、政府职能、国家职能是研究财政职能的前提条件。,2、财政职能是政府经济职能的有机组成部分。,3、政府职能、国家职能的目的决定了财政职能的目的。,（三）我国财政职能的界定和表述,1、最初的界定和表述十分简粗，仅概括为两种职能，即分配职能和监督职能。,2、经济体制改革以后，界定方法主要有二：,一是三职能或四职能的界定方法。三职能即分配职能、调节职能、监督（管理）职能。四职能即又将分配职能分解为筹集资金的职能和供应（或运用）资金的职能。,二是新的二职能的界定方法，即将财政职能概括为保证社会需要的职能和经济调节职能。,其中，三职能的界定方式曾最为流行,3、西方公共财政概念引入后，代表性观点有三：,一是仍然将财政职能界定为分配、调节和监督三大方面，但适应社会主义市场经济体制的要求，其具体内容应转换调整。,二是基本借鉴西方国家的财政职能理论，将财政职能界定为三大方面，即资源配置职能、收入分配职能、稳定和增长（或发展）职能。,三是在借鉴西方国家财政职能理论的同时，也将国有资产考虑进来，即从公共经济和国有资产经营两个领域来界定财政职能。,第二种观点目前较为流行。,二、资源配置职能,（一）财政资源配置职能的含义和目标。,资源配置，广义是指社会总产品的配置，狭义是指生产要素的配置。资源配置即运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构及技术结构和地区结构。,其目标是最终实现全社会资源配置的最优效率状态。,（二）财政资源配置职能的必要性,市场在资源配置中起基础性的作用，财政配置职能的依据是资源配置上的市场失灵。,（三）财政的资源配置措施,1、确定财政收支占GDP的比例。,2、优化财政支出结构，保证重点支出，压,缩一般支出。,3、合理安排政府投资的规模和结构，保证,国家重点建设。,4、通过政府投资、税收和补贴，调节社会,投资方向和经济结构。,5、提高财政资源本身的配置效率。,三、收入分配职能,（一）财政收入分配职能的含义和目标,分配包括两个层次：一是对社会产品和国民收入初始分配；二是对社会经济活动中已经进行或完成的各种财富和收入分配的结果所出现的偏差进行纠正、调整或再分配。在市场经济下，财政的收入分配职能主要是指后者。,财政收入分配职能的目标，就是通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富的分配，达到社会认为的“公平”和“正义”的分配状态，即实现公平分配。,现在各国一般用洛仑兹曲线、基尼系数显示公平分配的程度。,A/A+B表示吉尼系数,按照国际惯例，基尼系数,在0,2,以下，表示居民之间收入分配“高度平均”，,在,0,2,0,3,之间表示“相对平均”，,在,0,3,0,4,之间为“比较合理”，,同时，国际上通常把,0,4,作为收入分配贫富差距的,“警戒线,”,，,认为,0,4,0,6,为“差距偏大”，,0,6,以上为“高度不平均”。,案例分析：我国贫富差距已过国际警戒线,改革开放以来，我国的经济发展取得了举世瞩目的成绩。从1979年到2002年，中国的国民总收入增加了7.5倍，年平均增长速度高达9.3%。但是，在经济繁荣的同时，收入差距也在迅速扩大，基尼系数从20世纪80年代初期的0.25上升到目前的0.45左右。而且这种不平等反映在城乡之间、地区之间和阶层之间等多方面。根据国家统计局的资料，城乡居民的收入差距在20世纪80年代中期开始逐渐扩大。,案例分析：我国贫富差距已过国际警戒线,2002年，城镇家庭实际收入是农村家庭的3.1倍。这一比值在1979年至2002年之间平均每年扩大4.4%。地区差别同样令人瞩目。2002年，最富裕的省级行政区（上海）的人均GDP是最穷的省份（贵州）的12.9倍。1999年，深圳市城镇居民可支配收入年人均就突破20000元，与最低的西宁市之比为：4.31：1。,案例分析：我国贫富差距已过国际警戒线,就阶层之间的收入差距来看，也在进一步拉大。一部分私营企业主、外资企业和国际机构的中方高级雇员、一部分个体工商户、著名影星歌星时装模特、少数律师经纪人会计师、一些违法经营者、一些腐败官员等个人资产达几百万、几千万，甚至几十个亿。而那些长期失业者、下岗无业人员、贫困落后地区的农民、进城务工无着落者等仍处于贫困状态。,案例分析：我国贫富差距已过国际警戒线,2002年我国城镇居民接受最低生活救济的人数为2500万，农村还未脱贫的有3000多万人。北京市最富裕的20%的人口的财富是最贫穷的20%人口的11倍。此外，垄断性行业与非垄断性行业收入差距过大。金融、保险、电力、电信等行业的职工收入是农、林、牧、采掘业等职工收入的23倍。另外，不少行业、单位滥发津贴、奖金、补助以及名目繁多的福利；有些领导巧立名目，扩大职务消费等等。,（二）财政实现收入分配职能的机制和手段,1、划清市场分配与财政分配的界限和范围。,2、规范工资制度。,3、加强税收调节。,4、通过转移性支出（转移支付）进行调解。,四、经济稳定和发展职能,（一）经济稳定和发展的含义,经济稳定包含多方面的含义，其主要是指充分就业、物价稳定、国际收支平衡。,充分就业是指有能力工作、愿意工作且又在寻找工作的人都能得到工作岗位。充分就业并非百分之百的就业。,物价稳定意味着将物价的上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内，并非物价上涨率为零。,国际收支平衡是指一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡。,经济增长是指一个国家的产品和劳务数量的增加，通常用GNP、GDP、NI及其人均水平来衡量。,发展的含义更广，不仅意味着产出的增加，还包括随着产出增长而带来的产出与收入结构的优化等。其中经济增长是其核心。,（二）财政调控经济稳定与发展的必要性,首先，就经济稳定来说。市场机制不会自动地带来一个适当的需求水平，以保证充分就业和物价稳定,其次，从经济增长方面说。在资本主义市场经济中，的经济增长率可能达不到社会的要求。,（三）财政实现经济稳定与增长职能的机制和手段,1、针对不断变化的经济形势而灵活变动支出和税收。,2、通过财政自身的制度性安排，发挥“自动稳定器”的作用。,3、通过投资、补贴和税收等多方面的安排，加快公共设施及其他薄弱环节的发展。,4、切实保证非生产性的社会公共需要。,第一章结束,第二章,财政支出的基本理论,第一节 公共物品的提供、生产和定价,一、公共物品的提供方式,P,Q,A,Q,B,Q,A+B,D,A+B,E,数量,S,（一）,公共品的市场均衡问题,p,P,1,P,2,Q,d1,d2,E,s,D,因此私人品社会总需求曲线是个人需求曲线的横向加总。公共品的性质决定消费者面临的是一个给定的数量，要决定的是他愿意支付的价格，总需求曲线是个人需求曲线的纵向加总。,（二）纯公共物品的提供方式,市场只适于提供私人产品和服务，公共物品只能由政府提供，这是政府的首要职责。财政学所要研究的是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合。,（三）混合物品的提供方式,1具有非竞争性又具有排他性的,比较一下哪那种方式的成本低、社会效益好。,2具有外部效应的,具有外部效应的物品究竟由谁提供取决于外部效应的大小。,外部效应很大时，可视为纯公共品，,由,公共提供,。,一般就采取混合提供的方式，大致有以下几种方式：,（1）政府授权经营。,（2）政府参股。,（3）政府补助。,（四）公共物品的私人提供问题,公共品的私人提供问题是对公共物品理论研,究中的一个热点问题。,最早发现公共品私人提供问题的是科斯。,公共品由私人提供可能有成本方面的原因，,也可能有道德方面的原因。,二、公共生产,（一）含义,所谓公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。实际上就是政府进行的生产。,公共提供与公共生产的搭配：,公共提供、公共生产。,公共提供、私人生产。,公共生产、混合提供。,私人生产、混合提供。,（1）公共生产并提供,如国防,（2）私人生产并提供,如私立学校、小区保安,（3）私人生产、政府购买后提供,如公共绿地交由私人承包维护,（4）公共生产，混合提供,如管道天然气,（5）私人生产，混合提供,如经济适用房,（二）提供公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式,（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式,（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造,（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活,三、公共定价,（一）什么是公共定价,就是政府相关管理部门通过一定程序和规 则制定所提供公共物品的价格和收费标准。,公共定价实际上包括两个方面：一是纯公,共定价；二是管制定价或价格管制。,（二）公共定价的方法,无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及,到两个方面，即定价水平和定价体系。,定价水平：提供每一单位的物品和服务的定价是多少。,定价体系：把费用结构和需求结构考虑进来的各种定价组合。,1、平均成本定价法,（1）边际成本定价法,按边际成本定价，消费者净效益最大，但企业存在亏损。如果通过政府以税收方式弥补，则一会出现税收成本和税收效率损失，二会产生公平问题,（2）平均成本定价法,按平均成本定价，企业没有超额利润，财务上刚好收支相抵。此时存在产量不足的效率损失，另外由于政府与企业间的信息不对称，政府的价格管制可能并不适当,2、二部定价法,在弥补产品生产成本的基础上，使产品的价格等于边际生产成本的定价方法，价格=固定费用+从量费=固定费用+使用量*单价，这里单价相当于边际成本，而固定费用相当于用户分摊的按边际成本定价时的企业亏损额。,二部定价法具有“以收支平衡为条件实现经济福利最大化”的特点。与平均成本定价法相比，社会福利水平提高。但由于固定费用与消费量无关，不可避免地会产生小额消费者补贴大额消费者的公平问题。,3、负荷定价法,对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。一般需求处于最高峰时，收费最高；处于最低谷时，收费最低。,自然垄断行业的公共定价法,单价,P,m,P,at,P,mt,I,H,E,MC,AC,D,MR,AR,O,C,B,A,数量,图2-2自然垄断的公共定价法,G,F,第二节 财政支出效益的分析和评价,一、财政支出的效率,(efficiency of public expenditures),二、财政支出效益的分析,(analysis of efficiency of public expenditures),三、财政支出效益评价方法,(evaluating systems of efficiency of public expenditures),一、财政支出的效率,财政支出的效率是指财政资源的配置效率和公共品的生产效率。,（一）财政资源的配置效率,评价方面：,首先是财政支出占GDP的比重要适度。,其次，政府按照居民的意愿进行资源配,置才是有效率的。,70%,75%,80%,B,A,C,0,Y,30%,25%,20%,X,z,图2-3 政府和市场在资源配置中的关系,政府和市场在资源配置中的关系,（二）财政支出的生产效率,未知数,（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中表现,二、财政支出效益的分析,（一）财政支出的效益,与微观经济主体评价的区别：,1.两者计算所费和所得的范围大相径庭。,2.两者的选优标准不同。,（二）财政支出效益的内涵和范围,财政支出内源性效益、部门绩效评价、单位绩效评价,1、财政支出内源性效益,指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。,可分为三个方面：,（1）财政支出,总量效益,财政支出总规模产生的效益。,（2）财政支出,结构效益,财政支出项目间的组合效益。,（3）财政支出,项目效益,具体支出项目产生的效益。,2、财政支出部门绩效评价,指使用财政支出的公共部门财政年度内的工作绩效。,3、财政支出的单位绩效评价,指资金使用的具体单位绩效。,三、财政支出效益评价方法,（一）成本效益-分析法,1、定义：就是把预算资金的使用分为若干项目或方案，分别就每个项目或方案核算其效益和成本。在此基础上对不同的方案和不同的项目进行比较，确定其优先采用的次序，选出最优方案。,这种方法适用于成本和效益都能准确计量的项目评价。,注意：,成本不仅包括直接成本，也包括间接成本；效益不仅包括直接效益，也包括间接效益。,很多项目的成本和效益都是在不同的年度发生的，这就涉及到一个贴现率的问题。,2、公式,NPV=,如果一个项目的净现值是正值，该项目就是可取的。,3、例子,项目,第0年,第1年,第2年,第3年,总额,T年的贴现系数,1,0.952,0.907,0.864,T年的收益,0,350,350,350,1050,T年的收益乘以贴现系数,0,333.33,317.46,302.34,953.13,T年的成本,1000,0,0,0,1000,T年的成本乘以贴现系数,1000,0,0,0,1000,NPV,-46.87,4、注意,贴现率要用社会贴现率,计算成本收益采用的价格应是影子价格,当经济处于某种状态下，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需求情况的价格。,（二）最低成本法,根据某项财政支出的目标，制定若干个支出方案，通过比较不同方案成本开支的大小，来选择确定其中费用开支最少的一个方案。,适用于成本易于计算，而效益不易计量的项目。,第三节 财政的法制化、民主化与财政监督,什么是公共选择理论,公共选择的基本内容,政府决策程序与选举制度,一、什么是公共选择理论,公共选择理论是以经济学分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。,二、公共选择的基本内容,它是指人们通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制。,公共选择过程分为三个阶段：,立宪,立法或议会,行政和司法,三、政府决策程序与选举制度,1、直接民主决策,全票通过原则 多数票通过原则,2、间接民主决策,三类参与者的行为对决策结果产生影响：选民、政治家、管理者,思考题,1、假如你想购买防止自己变穷的保险，竞争性、盈利性的商业保险公司可以提供吗？,2、假如让你比较一座桥梁是由公共提供好还是由私人提供好，你应该如何判断和提供哪些判断依据？,3、华盛顿地铁系统在上下班高峰时期的收费高于一天中的其他时间，这样做是否应该，为什么？,