预算绩效管理与绩效目标申报辅导.ppt

单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,上海财经大学,sufe,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,上海财经大学,预算绩效管理与绩效目标申报辅导,1,主要内容,预算绩效管理基本思想,1,绩效目标体系与设计,2,3,绩效指标设计,一、预算绩效管理基本思想,（一）概念辨析,1.,绩效、绩效评价、绩效管理,2.,绩效预算与预算绩效,3.,立项评审、绩效前评价与绩效目标管理,(,一,),预算管理四环节,1.,绩效目标管理,2.,绩效跟踪管理,3.,绩效评价管理,4.,结果应用与反馈,（三）如何开展绩效目标管理,1,、为什么要开展绩效目标管理,1.1,财政体制改革与创新的重要方向,1.2,绩效责任的落实与回归,1.3,是预算绩效管理的灵魂,1.4,深化绩效评价工作,2,、绩效目标管理的内涵与演变,2.1,内涵,目标是期望的成果，反映了个人、部门、组织的努力方向。目标管理是把目标作为管理手段，通过目标进行管理，以自我控制为主，注重工作成果的管理方法和制度。,财政部,财政支出绩效评价管理暂行办法,中对财政绩效目标做了界定，是指被评价对象使用财政资金计划在一定期限内达到的产出和效果，根据不同情况由财政部门和主管部门（单位）分别或共同设定。,2.2,区别几个概念：目标、指标、目标值、标杆、标准,2.3,绩效目标管理的实践策略,基本模式,2.3.1,公共绩效管理的制度基础和战略框架,分权化管理,战略化绩效管理,综合性绩效评估体系,搁置资源管理的整合系统,顾客导向,结果为本,责任机制,基于战略导向的绩效管理模型,2.3.2,于战略导向的绩效管理模型（,PTTER JACKSON,）,对外部环境的评估,对内部环境的评估,设置：,使命,价值,目标,方向,组织结构模型,薪酬信息系统,绩效测量,事务,/,服务计划,活动,实施,产出,/,结果,依据绩效目标进行比较,战略管理,运作管理,二、绩效目标体系与设计,（一）目标来源结构,（二）目标体系,（三）目标设计策略,（四）目标测算,（一）绩效目标来源,使命和远景,战略目标,C,战略目标,B,战略目标,A,绩效目标,a2,绩效目标,a1,绩效目标,b1,绩效目标,c1,绩效指标,a11,绩效指标,a12,绩效指标,a13,（二）目标逻辑结构,总目标,阶段目标,1,阶段目标,3,阶段目标,2,投入结构、配套资金,预算执行、财务管理,投入目标,产出目标,结果目标,影响力目标,工程、任务、计划,经济、社会、环境,利益相关者满意度,人力资源、硬件配置,长效机制,目标申报表,（上海版本）,（三）绩效目标设计策略,策略一：从规划中定位目标,1,、,我国国民经济和社会发展十二五规划纲要,上海市十二五规划,松江区十二五规划,2,、本部门十二五规划,战略目标,*部门十二五规划,3,、年度工作计划,项目的绩效目标,（项目总体、年度）,我国国民经济和社会发展十二五规划纲要,主要目标,按照与应对国际金融危机冲击重大部署紧密衔接、与到,2020,年实现全面建设小康社会奋斗目标紧密衔接的要求，综合考虑未来发展趋势和条件，今后五年经济社会发展的主要目标是：,经济平稳较快发展。国内生产总值年均增长,7%,，城镇新增就业,4500,万人，城镇登记失业率控制在,5%,以内，价格总水平基本稳定，国际收支趋向基本平衡，经济增长质量和效益明显提高。,结构调整取得重大进展。居民消费率上升。农业基础进一步巩固，工业结构继续优化，战略性新兴产业发展取得突破，服务业增加值占国内生产总值比重提高,4,个百分点。城镇化率提高,4,个百分点，城乡区域发展的协调性进一步增强。,科技教育水平明显提升。九年义务教育质量显著提高，九年义务教育巩固率达到,93%,，高中阶段教育毛入学率提高到,87%,。研究与试验发展经费支出占国内生产总值比重达到,2.2%,，每万人口发明专利拥有量提高到,3.3,件。,资源节约环境保护成效显著。耕地保有量保持在,18.18,亿亩。单位工业增加值用水量降低,30%,，农业灌溉用水有效利用系数提高到,0.53,。非化石能源占一次能源消费比重达到,11.4%,。单位国内生产总值能源消耗降低,16%,，单位国内生产总值二氧化碳排放降低,17%,。主要污染物排放总量显著减少，化学需氧量、二氧化硫排放分别减少,8%,，氨氮、氮氧化物排放分别减少,10%,。森林覆盖率提高到,21.66%,，森林蓄积量增加,6,亿立方米。,人民生活持续改善。全国总人口控制在,13.9,亿人以内。人均预期寿命提高,1,岁，达到,74.5,岁。城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入分别年均增长,7%,以上。新型农村社会养老保险实现制度全覆盖，城镇参加基本养老保险人数达到,3.57,亿人，城乡三项基本医疗保险参保率提高,3,个百分点。城镇保障性安居工程建设,3600,万套。贫困人口显著减少。,社会建设明显加强。覆盖城乡居民的基本公共服务体系逐步完善。全民族思想道德素质、科学文化素质和健康素质不断提高。社会主义民主法制更加健全，人民权益得到切实保障。文化事业加快发展，文化产业占国民经济比重明显提高。社会管理制度趋于完善，社会更加和谐稳定。,改革开放不断深化。财税金融、要素价格、垄断行业等重要领域和关键环节改革取得明显进展，政府职能加快转变，政府公信力和行政效率进一步提高。对外开放广度和深度不断拓展，互利共赢开放格局进一步形成。,松江十二五规划目标摘录,“十二五”时期发展目标具体为：,1,、经济实力进一步增强，发展质量稳步提高,生产总值年均增长,10%,左右，人均生产总值年均增长,6%,左右，财政收入同步增长。投资达到适度规模，消费实现较快增长。到,2015,年，全社会固定资产投资累计,1200,亿元，社会消费品零售总额年均增长率达到,17%,2,、产业结构进一步优化，经济效益明显改善,第三产业增加值增幅高于全区生产总值增幅，工业增加值率达到,23%,高新技术产业增加值年均增长,10%,。旅游业加快发展，旅游总收入年均增长,15%,。科技投入不断加大，,2015,年，全社会研发经费支出相当于全区生产总值比例达到,2.5%,。,3,、城市功能进一步完善，城市品质全面提升,城镇化建设深入推进，基础设施不断完善，公共交通更加便捷，城市公共服务能力明显提升。到,2015,年，城市化率达到,90%,，区域路网密度达到,2.98,公里,/,平方公里，每万人拥有公交车辆达到,5,辆，建成一批教育、文化、卫生、体育等设施。,4,、民生工作进一步加强，人民生活水平显著提高,城镇和农村居民家庭人均可支配收入不低于人均生产总值增长。到,2015,年，累计新增就业岗位,15,万个以上，城镇登记失业率控制在,4.5%,以内。享受社会化养老服务人数达到,15000,人。残疾人康复服务实现全覆盖。来松务工人员同住子女全部免费接收义务教育。,5,、生态条件进一步改善，人民环境更加优美,积极推行低碳发展模式，持续加大环境保护力度，不断加强生态建设。到,2015,年，单位生产总值综合能耗和二氧化碳排放进一步下降，环保投入相当于全区生产总值比例达到,3%,以上，城镇生活垃圾无害化处理率达到,95%,，城镇污水处理率达到,90%,。,松江区十二五期间教育主要目标,松江工业区十二五主要目标,“十二五”时期发展目标具体为：,1,、经济发展质量和效益明显提高。到,2015,年，工业区产出量稳定在,3000,亿左右，经济总量稳定在全区总量三分之二的比例，保持全市领先地位；出口加工区进出口总量处于全国领先地位；固定资产投资,100,亿，保持年均,20,亿的标准；引进外资,10,亿美元；税收争取达到,100,亿。,2,、经营能力和自身实力显著增强。“十二五”期间，工业区有约,3500,亩土地的开发空间，其中,1000,亩土地要用于自身或合作开发。争取到,2015,年资产达到,100,亿元。,3,、社会事业管理实现全面移交。全面完成规划范围内所有农民的动拆迁；全面完成撤村撤队工作；进一步理顺与周边乡镇的关系，实现社会事业的全面移交，妥善解决历史遗留问题。,4,、园区建设与生态环境不断完善。进一步理顺工业区与区政府各职能部门在水、电、路、绿化方面的管理职能，明确责任分工；根据规划对工业区内非建设用地实施绿化美化，把工业区建设成花园式的生态工业区，提升整体形象，增强竞争能力。,5,、组织管理水平不断提高。顺应工业区开发建设和经济发展的变化要求，由行政管理型向经营管理型转变，实施内部组织机构调整，加强人才队伍建设，强化廉政教育，创建和谐发展的团队精神。同时，进一步发挥落户企业的主体作用，以精神文明建设为突破口，推动企业党建、工建、团建、妇建工作，加强党的基层组织建设。,策略二：关注目标特征,第一，协调性。这包括两层含义，一方面目标要与社会经济发展与部门战略相匹配；另一方面预算与产出要匹配，要依据公共服务的量和品质来精细测算预算，保证有效供给；,第二，发展性。作为部门提出的绩效目标，应该保持一定的超前性，毕竟社会经济在发展，人力资源和科技也在发展，要从发展的角度来科学测算绩效目标；,目标值测算,平均增长率,第三，可实现性。作为绩效目标一定是可以实现的，并可以通过相应的指标予以评价；,第四，多元性。作为公共部门的职能相对单一，但是公共服务具有外溢性，对公共价值的评价也应该具有多元特征，如同时考虑其经济性、社会性、政治性、生态性效益等，并考虑定性与定量相结合；,策略三：目标制定原则要求,所谓,SMART,原则，即是：,1.,目标必须是具体的（,Specific,）,2.,目标必须是可以衡量的（,Measurable,）,3.,目标必须是可以达到的（,Attainable,）,4.,目标必须和其他目标具有相关性（,Relevant,）,5.,目标必须具有明确的截止期限（,Time-based,）,策略四：准确表达绩效目标,绩效目标的制定一般包括以下要素：,第一，时间。作为经常性性经费，一般都是财政年度为期限，对于具体专项，则应根据项目的完成周期来制定目标。,第二，预算。要完成既定的绩效目标，精细测算需要多少公共资金、社会资金等。,第三，产出。对应预算，需完成的具体工作和公共服务。,第四，效果。由公共服务的提供而带来的社会、经济、环保等综合效益，以与利益相关者的满意度等。,语言表述,应于（某某时间）,用（多少金额的费用）,来（执行某某行动,活动）,实现（效果、效益）,策略五：科学认识目标逻辑结构,1,、目标体系,由下图可知，随着资金的使用，公共事业的发展目标是一个目标体系，既有总目标，也有年度阶段目标，还包括与资金职能相对应的分目标，反映了资金可能产生的多元价值和多元效益。,（,1,）“总目标”是指对项目资金预期支持部门、单位发展战略实现程度的总体描述。,（,2,）“阶段性目标”是指根据总目标，对跨年度项目设计的分年度目标。,（,3,）“分目标”是从资金管理、使用，产出、结果，影响力等方面对阶段目标进行的分解，具体包括预算管理、产出、经济效益、社会效益、环境效益、可持续发展、社会评价等。,目标申报表,策略六：完整设计目标内容,1.,预期产出，包括提供公共产品的数量和质量,如培养多少学生，补贴多少人员；,2.,预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；,如创汇、利税、利润率；,COD,排放；发明专利；高级职称比例等；,3.,服务对象或项目受益人满意程度；,4.,达到预期产出所需要的成本资源；,5.,衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标；,6.,其他。,策略七：聚焦目标设计的核心价值,1,、预算与目标一致性（目标随预算而改变）,2,、目标与指标一致性（指标随目标改变而改变，指标是评价目标的手段，也是目标的重要组成部分）,3,、权利、义务和责任的匹配性,这是深层次的，反映了绩效目标管理的根本。（委托代理关系的确立，责任随预算执行始终；如不能实现目标，则应承担受托责任。）,（三）目标值测算方法,1,、历史比较,三年平均、平均增长率,2,、预算同变,3,、横向比较,4,、规划、计划,5,、行业标准,6,、标杆值比较（空间距离比较）,三、绩效指标设计,1,、指标设计原理,2,、,3E,指标,3,、分类设计指标,4,、案例,1,、原理：投入,-,产出逻辑分析法,1,投入,2,过程,3,产出,4,结果,5,影响,投入产出评价,当年绩效评价,跨年度评价,（二）,3E,指标,（,1,）经济类（,Economy,）是指以最低费用取得一定质量的资源，简单地说就是支出是否节约，主要是成本类指标。如生均成本，人均科研费用等。,（,2,）效率类（,Efficiency,）是指投入和产出的关系，包括是否以最小的投入取得一定的产出或者以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率。如利润率，公用成本控制率等。,（,3,）效益类（,Effectiveness,）是指多大程度上达到政策目标、经营目标和其他预期结果，简单地说就是是否达到目标。具体可以涉与到环境效益、社会效益、政治效益等，指标如就业率、升学率、破案率、绿化率、科技成果转化率等。,逻辑分析法与,3E,指标,成本,产出,投入,效果,效益性,经济性,效率性,32,（三）分目标与指标,1,、投入管理,2,、产出,3,、结果,4,、影响力,投入类指标,指标类别,投入管理指标,目标值,预算执行情况,预算资金实际到位率,100%,预算资金到位与时性,100%,单位成本控制率,3%,预算资金实际使用率,100%,配套资金情况,配套资金到位率,100%,财政投入乘数,5,财务管理,规财务管理规范性,规范,经费投入结构合理性,人员经费占比,18%,硬件投入占比,30%,软件投入占比,52%,资产负债情况,资产负债率,15%,产出与预算直接对应,资金类型,产出指标,目标值,业务发展类,专业类,毕业生数、新生产线,实际计划数，评价标准按照计划完成,100%,计算。,高效设施农田,业务发展类,活动类,旅游促销场次,参加培训人数,业务发展类,运营类,巡逻次数,清扫质量,补贴资金,享受补贴的人员数,补贴发放与时性,设备设施购置,购买实验仪器,设备设施完好率,基本建设类,实验大楼面积,绿化面积，容积率,社会保障类,补贴发放与时性、补贴床位数,信息化项目,带宽、故障响应次数,结果指标设计,资金类型,效果指标,目标值,设计方法,业务发展类,专业类,学生体育达标率,95%,1,、与行业标准比，看波动幅度；,2,、与历史数据比，看增长率；,3,、与预算同比增长；,4,、与横向发达标准比，差距缩小度；,5,、管理经验。,新增授权发明专利占比,12%,业务发展类,活动类,宣传覆盖率,45%,收视率,12%,业务发展类,运营类,绿化成活率,88%,道路畅通率,87%,补贴资金,利税增长率,5%,新增就业人员残疾人占比,2%,设备设施购置,实验设备使用率,87%,平均每仪器科研成果数,3,篇论文,基本建设类,艺术宫平均上座率,70%,人防工程与医院空间共享率,78%,社会保障类,床位使用率、本地人口占比,87%,信息化项目,信息采集能力提高度,85%,影响力指标,指标类别,影响力指标,目标值,人力资源建设情况,高级职称人员占比,34%,国外引进人才占比,10%,科研人员占项目人员比重,40%,长效机制建设情况,制度健全性,B,组织制度落实情况,A,维护经费落实,B,硬件条件配置情况,国际领先设备占比,21%,人均办公面积,12,平方米,指标案例,生态效益指标,经济效益指标,2014,项目核心指标提示,39,