税法综合练习.ppt

单击此处编辑母版标题样式,*,*,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,一、单选题,1,在税制要素中，反映征税深度的是,(),A,税率,B,纳税环节,C,纳税期限,D,减免税,答案：,A,2,国家征税的依据是,(),A,财产权力,B,政治权力,C,所有权力,D,经济权力,答案：,B,1,3,在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税属于,(),A,生产型增值税,B,消费型增值税,C,收入型增值税,D,混合型增值税,答案：,B,4,下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是,(),A,汽车,B,实木地板,C,游艇,D,汽油,答案：,D,2,5,、某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为,20000,元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为,(),A,1200,元,B,2000,元,C,2600,元,D,3400,元,答案：,C,3,6,以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是,(),A,物业税,B,增值税,C,消费税,D,营业税,答案：,D,7,某企业,2008,年拥有经营用房原值,1000,万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除,30%,后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为,(),A,8.4,万元,B,12,万元,C,20.4,万元,D,24,万元,答案：,A,4,8.,车辆购置税适用的基本税率为,(),A,8,B,10,C,17,D,20,答案：,下列税种属于我国主体税种的是,(),A,财产税,B,资源税,C,行为税,D,流转税,答案：,D,5,10,下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是,(),A,国有企业,B,集体企业,C,合伙企业,D,非居民企业,答案：,现行企业所得税的基本税率是,(),A,15,B,20,C,25,D,30,答案：,6,我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月,(),A,800,元,B,1600,元,C,2000,元,D,5000,元,答案：,C,7,13.,所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（）,A,、,C+V+M B,、,C+V,C,、,C+M D,、,V+M,答案：,D,14.,纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。,A,、移送使用的当天,B,、移送使用的次天,C,、委托方提货的当天,D,、委托方提货的次天,答案：,A,8,15.,就其性质来说，房产税属于（）。,A,、资源税,B,、财产税,C,、行为税,D,、流转税,答案：,B,16,、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（）。,A,、承受人,B,、转让人和承受人,C,、转让人,D,、出让人,答案：,A,9,1,下列项目中，属于纳税人权利的有,(),A,知悉权,B,保密权,C,申请退税权,D,举报权,E,委托税务代理权,答案：,ABCDE,2,累进税率包括,(),A,全额累进税率,B,超额累进税率,C,定额累进税率,D,全率累进税率,E,超率累进税率,答案：,ABDE,10,3.,下列属于增值税征收范围的有,(),A,提供加工劳务,B,销售小汽车,C,将生产的电视机无偿赠送给敬老院,D,销售房屋,E,转让无形资产,答案：,11,在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有,(),A,消费税,B,资源税,C,增值税,D,营业税,答案：,ABD,12,三、计算题,某生产企业为增值税一般纳税人。,2008,年,6,月，发生如下经济业务：,(1),以每台,1755,元,(,含税价,),的价格出售其所生产的冰箱,100,台，开出了增值税专用发票。,(2),外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款,80000,元，增值税额,13600,元；支付运输费,1200,元，取得了运费发票。,(3),将其所生产的,40,台冰箱,(,市场含税零售价每台,1755,元,),作为企业福利发给职工。,13,要求：,(1),计算该企业,6,月份的进项税额。,(2),计算该企业,6,月份的销项税额。,(3),计算该企业,6,月份应缴纳的增值税额。,14,（,1,）进项税额,=13600+12007%=13684,元,（,2,）销项税额,=1755,（,100+40,）,（,1+17%,）,17%=35700,元,（,3,）应纳税额,=35700-13684=22016,元,15,2,、甲建筑公司承包一项工程，工程总造价为,15000,万元。甲建筑公司将其中价值,5000,万元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工，建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖,600,万元。甲建筑公司将提前竣工奖,200,万元支付给乙公司。另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入,700,万元，取得建筑施工机械出租收入,20,万元。,要求：,(1),计算甲公司建筑业务应纳营业税。,(2),计算甲公司租赁业务应纳营业税。,(3),计算甲公司应代扣代缴的营业税。,16,（,1,）建筑业务应纳营业税：（,15000-5000,）,+,（,600-200,）,+700=11100,111003%=333,万元,（,2,）租赁业务应纳营业税：,205%=1,万元,（,3,）代扣代缴的营业税,（,5000+200,）,3%=156,万元,17,3,、某企业,2008,年发生下列业务：,(1),产品销售收入,2000,万元，国债利息收入,2,万元，产品销售成本,1000,万元；,(2),销售费用,500,万元，管理费用,300,万元,(,含业务招待费,80,万元,),，财务费用,50,万元；,(3),营业外支出,40,万元，其中含违反政府规定被工商局罚款,2,万元。,要求计算：,(1),该企业,2008,年度的会计利润总额。,(2),该企业,2008,年度业务招待费的税前扣除限额。,(3),该企业,2008,年度的应纳税所得额。,(4),该企业,2008,年度的应纳所得税额。,18,（,1,）企业会计利润,=2000+2-1000-500-300-50-40=112,万元,（,2,）业务招待费的税前扣除限额：,以销售收入,2000,万元为基数的扣除限额,=20005%,0,=10,万元,以业务招待费为基数的扣除限额,=8060%=48,万元,所以业务招待费,10,万元,（,3,）应纳税额,=112-2+,（,80-10,）,+2=182,万元,18225%=45.5,万元,19,