会计师事务所财务报表及审核公式.doc

附件1会计师事务所财务报表及审核公式表1：资产负债表2017年12月31日单位编码： 会所01表单位名称：单位：元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债： 货币资金1 短期借款68 短期投资2 应付票据69 应收票据3 应付帐款70 应收股利4 预收帐款71 应收利息 5 应付工资72 应收帐款6 应付福利费73 其他应收款7 应付股利74 预付帐款8 应交税金75 应收补贴款9 其他应交款80 存货10 其他应付款81 待摊费用11 预提费用82 一年内到期的长期债券投资21 预计负债83 其他流动资产24 一年内到期的长期负债86 流动资产合计31 其他流动负债90长期投资： 流动负债合计100 长期股权投资32长期负债： 长期债券投资34 长期借款101 长期投资合计38 应付债券102固定资产： 长期应付款103 固定资产原价39 专项应付款106 减：累计折旧40 职业风险基金107 固定资产净值41 其他长期负债108 减：固定资产减值准备42 长期负债合计110 固定资产净额43递延税项： 工程物资44 递延税款贷项111 在建工程45 负债合计114 固定资产清理46所有者权益： 固定资产合计50 实收资本115无形资产及其他资产： 减：已归还投资116 无形资产51 实收资本净额117 长期待摊费用52 资本公积118 其他长期资产53 盈余公积119 无形资产及其他资产合计60 其中：共同基金120递延税项： 未分配利润121 递延税款借项61 所有者权益合计122资产总计67负债和所有者权益总计135表2：利润及利润分配表2017年度单位编码：会所02表单位名称：单位：元项 目 行次上年数本年累计数一、主营业务收入1 减：主营业务成本4 主营业务税金及附加5二、主营业务利润（亏损以号填列）10 加：其他业务利润（亏损以号填列）11 减：营业费用14 管理费用15 财务费用16三、营业利润（亏损以-号填列）18 加：投资收益（损失以-号填列）19 补贴收入22 营业外收入23 减：营业外支出25四、利润总额（亏损总额以-号填列）27 减：所得税28五、净利润（亏损以-号填列）30 加：年初未分配利润32 其他转入34六、可供分配的利润38 减：提取法定盈余公积39 提取职工奖励及福利基金41 提取储备基金42 提取企业发展基金43 利润归还投资44七、可供投资者分配的利润46 减：应付优先股股利47 应付普通股股利49 转作资本（或股本）的普通股股利50八、未分配利润55补充资料：项 目行次上年实际数本年累计数 1.出售、处置部门或被投资单位所得收益60 2.自然灾害发生的损失61 3.会计政策变更增加（或减少）利润总额62 4.会计估计变更增加（或减少）利润总额63 5.债务重组损失64 6.其他65 表3：业务收入表2017年度单位编码： 会所02表附表1单位名称：单位：元项 目 行次上年数本年累计数一、主营业务收入1 （一）财务报表审计2 1.年报审计3 2.中报审计4 3.专项审计5 （二）内部控制审计6 （三）验资7 （四）资产评估8 （五）涉税鉴证9 （六）工程预决算审核10 （七）其他鉴证业务11 （八）会计服务12 （九）税务服务13 （十）管理咨询14 （十一）其他15二、其他业务收入16 （一）培训收入17 （二）其他18业务收入合计19补充材料：项 目行次上年数本年累计数一、事务所经审计的财务报告业务收入20二、12月份增值税纳税申报表中的业务收入21三、统一经营的其他专业机构业务收入22四、国际业务23 1.在大陆承接的国际业务收入24 2.在港澳台及境外承接的国际业务收入25 3.发展国际成员所取得的业务收入26 4.加入国际网络取得业务收入27 5.在港澳台及境外设立的分支机构（单位：个）28五、客户数量（单位：个）29 1.财务报表审计户数30 2.内部控制审计户数31 3.验资户数32 4.资产评估户数33 5.涉税鉴证户数34 6.工程预决算审核户数35 7.其他鉴证业务户数36 8.会计服务户数37 9.税务服务户数38 10.管理咨询户数39 11.其他业务服务户数40表4：主营业务成本表2017年度单位编码：会所02表附表2单位名称：单位：元项目 行次上年数本年累计数工资薪酬支出1 其中：合伙人（股东）工资薪酬2 除合伙人（股东）外的高级经理级人员工资薪酬支出3 除合伙人（股东）外的经理级人员工资薪酬支出4 其他人员工资薪酬支出5职工福利费6办公费7差旅费8劳务费9邮电费10租赁费11 其中：办公场所租赁支出12 交通工具、办公设备租赁支出13 其他14物料用品消耗15折旧费16低值易耗品摊销17工作底稿印刷费18会议费19咨询费20业务招待费21税金及其他22其他费用23合 计24表5：管理费用表2017年度单位编码：会所02表附表3单位名称：单位：元项目 行次上年数本年累计数工资薪酬支出1 其中：合伙人（股东）工资薪酬2 除合伙人（股东）外的高级经理级人员工资薪酬支出3 除合伙人（股东）外的经理级人员工资薪酬支出4 其他人员工资薪酬支出5职工福利费6办公费7差旅费8劳务费9邮电费10水电费11修理费12租赁费13 其中：办公场所租赁支出14 交通工具、办公设备租赁支出15 其他16教育培训支出17 其中：境内培训支出18 境外培训支出19技术开发费20 其中：审计软件开发费21 管理信息系统开发费22 其他23职业责任保险费24职业风险基金25物料用品消耗26折旧费27低值易耗品摊销28工会经费29失业保险费30劳动保险费31会议费32聘请中介机构费33咨询费34诉讼费35行业会费36业务招待费37上缴管理费38 其中：上缴国内管理总部管理费39 上交国际会计公司年费40税金及其他41存货盘亏或盘盈42计提坏帐准备43计提的存货跌价准备44其他费用45捐赠支出46合 计47表6：现金流量表2017年度单位编码：会所03表单位名称：单位：元项 目行次上年实际数本年累计数项 目行次上年实际数本年累计数一、经营活动产生的现金流量：补充资料 销售商品、提供劳务收到的现金1一、将净利润调节为经营活动现金流量： 收到的税费返还3 净利润57 收到的其他与经营活动有关的现金8 加：计提的资产减值准备58 现金流入小计9 固定资产折旧59 购买商品、接受劳务支付的现金10 无形资产摊销60 支付给职工以及为职工支付的现金12 长期待摊费用摊销61 支付的各项税费13 待摊费用减少（减：增加）64 支付的其他与经营活动有关的现金18 预提费用增加（减：减少）65 现金流出小计20 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66 经营活动产生的现金流量净额21 固定资产报废损失67二、投资活动产生的现金流量： 财务费用68 收回投资所收到的现金22 投资损失（减：收益）69 取得投资收益所收到的现金23 递延税款贷项（减：借项）70 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金净额25 存货的减少（减：增加）71 收到的其他与投资活动有关的现金28 经营性应收项目的减少（减：增加）72 现金流入小计29 经营性应付项目的增加（减：减少）73 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30 其他74 投资所支付的现金31 经营活动产生的现金流量净额75 支付的其他与投资活动有关的现金35 现金流出小计36 投资活动产生的现金流量净额37三、筹资活动产生的现金流量：二、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 吸收投资所收到的现金38 债务转为资本76 借款所收到的现金40 一年内到期的可转换公司债券77 收到的其他与筹资活动有关的现金43 融资租入固定资产78 现金流入小计44 偿还债务所支付的现金45 分配股利、利润或偿还利息所支付的现金46三、现金及现金等价物净增加情况： 支付的其他与筹资活动有关的现金52 现金的期末余额79 现金流出小计53 减：现金的期初余额80 筹资活动产生的现金流量净额54 加：现金等价物的期末余额81四、汇率变动对现金的影响：55 减：现金等价物的期初余额82五、现金及现金等价物净增加额：56 现金及现金等价物净增加额83表7：事务所基本情况表2017年度单位编码：会所04表单位名称：单位：个项 目行次年初数年末数一、事务所总人数1 1、注册会计师人数2 2、从业人员人数3 其中：专职财会人员4二、合伙人（或）出资人人数5三、取得其他资格人数6 1、注册税务师7 2、注册评估师8 3、工程造价师9 4、土地估价师10 5、律师11 6、其他12表8：2016年缴纳各税款情况表2017年度单位编码：会所05表单位名称：单位：元行次税种上年数本年累计数备注1 营业税2 增值税3 城市建设维护税4 教育费附加5地方教育费附加6 企业所得税7 个人所得税8 合伙人个人所得税9 从业人员个人所得税10 房产税11 土地税12 车船使用税13 印花税14 其他税15合计会计师事务所财务报表审核公式一、资产负债表11行24行31行232行34行38行339行40行41行441行42行43行543行46行50行651行53行60行731行38行50行60行61行67行868行90行100行9101行108行110行10100行110行111行114行11115行116行117行12117行118行119行121行122行13114行122行135行1467行各栏分别与135行各栏对应相等15119行120行二、利润分配表11行4行5行10行210行11行14行15行16行18行318行19行22行23行25行27行427行28行30行530行32行34行38行638行39行41行42行43行44行46行746行47行49行50行55行832行“本年累计数”栏55行“上年实际数”栏三、业务收入表11行2行6行7行8行15行22行3行4行5行316行17行18行419行1行16行519行20行623行24行25行26行27行四、主营业务成本表11行2行3行4行5行211行12行13行14行324行1行6行10行11行15行23行五、管理费用表11行2行3行4行5行213行14行15行16行317行18行19行420行21行22行23行538行39行40行647行1行6行12行13行17行20行24行37行38行41行46行六、事务所基本情况表11行2行3行26行7行8行9行10行11行12行七、缴纳各税款情况表17行8行9行215行1行6行7行10行14行八、现金流量表11行3行8行9行210行12行13行18行20行39行20行21行422行23行25行28行29行530行31行35行36行629行36行37行738行40行43行44行845行46行52行53行944行53行54行1021行37行54行55行56行1157行58行74行75行1279行80行81行82行83行1321行75行1456行83行九、各表之间的勾稽关系（一）资产负债表与其他各表之间的勾稽关系1会所01表1行“年末数”栏会所03表79行“本年累计数”栏2会所01表121行会所02表55行3会所01表121行“年初数”栏会所02表32行“本年累计数”栏（二）利润及利润分配表与其他各表之间的勾稽关系1会所02表4行（本年累计数）会所02表附表2（主营业务成本表）的24行（本年累计数）2会所02表15行（本年累计数）会所02表附表3（管理费用表）的47行（本年累计数）3会所02表30行（本年累计数）会所03表57行（本年累计数）4会所02表1行（本年累计数）会所02表附表1（业务收入表）的1行（本年累计数）