会计学原理实习会计分录参考答案.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,会计学原理综合实习会计分录,1.借：在途物资精制梳棉 185 968,应交税费应交增值税（进项税额）31 614.56,贷：应付账款苏州棉麻厂 217 582.56,借：原材料精制梳棉 185 968,贷：在途物资精制梳棉 185 968,2.借：银行存款 228 000,贷：短期借款 228 000,3.借：库存现金 1 000,贷：银行存款 1 000,1,4.借：其他应收款刘杨 800,贷：库存现金 800,5.借：银行存款 48 600,贷：应收账款东方商城 48 600,6.借：银行存款 468 000,贷：主营业务收入高档浴巾 400 000,应交税费应交增值税（销项税额）68 000,7.借：生产成本高档浴巾 92 984,贷：原材料精制梳棉 92 984,2,8.借：销售费用 1 560,贷：银行存款 1 560,9.借：在途物资涤棉 70 000,应交税费应交增值税（进项税额）11 900,贷：应付账款松浦棉纱厂 81 900,10.借：长期股权投资新康棉花经销公司106 000,贷：银行存款 106 000,11.借：在途物资涤棉 210,贷：库存现金 210,借：原材料涤棉 70 210,贷：在途物资涤棉 70 210,3,12.借：制造费用 2 850,贷：原材料润滑剂 2 850,13.借：库存现金 1 000,贷：营业外收入 1 000,14.借：应付账款松浦棉纱厂 26 000,贷：银行存款 26 000,15.借：银行存款 250 000,贷：实收资本-天山纺织厂 250 000,16.借：管理费用 960,贷：其他应收款刘杨 800,库存现金 160,4,17.借：固定资产 175 500,贷：银行存款 175 500,18.借：生产成本普通毛巾 42 126,贷：原材料涤棉 42 126,19.借：应收账款联华百货公司 210 600,贷：主营业务收入普通毛巾 180 000,应交税费应交增值税（销项税额）30 600,20.借：待摊费用车间设备租赁费 15 000,管理部门房屋租赁费 6 000,贷：银行存款 21 000,5,21.借：制造费用 14 546,管理费用,办公费,3200,水电费,800,修理费,1200,保险费,2200,贷：银行存款 21 946,22.借：财务费用 950,贷：预提费用 950,23.借：制造费用 5 000,管理费用,租赁费,2 000,贷：待摊费用车间设备租赁费 5 000,管理部门房屋租赁费2 000,6,24.借：生产成本高档浴巾,127680,普通毛巾,54720,制造费用,17784,管理费用,53352,贷：应付工资,253536,7,25.借：制造费用 14 300,管理费用,折旧费,7 144,贷：累计折旧 21 444,26.制造费用分配率,=（2 850+14 546+5 000+15 600+2 184+14 300）/,（2 800+1 200）,=54 480/4 000=13.62（元/工时）,甲产品应负担的制造费用=2 800,13.62=38 136,乙产品应负担的制造费用=1 200,13.62=16 344,结转本月份制造费用,借：生产成本高档浴巾 38 136,普通毛巾 16 344,贷：制造费用 54 480,8,27.按照计算结果，结转本月完工产品成本。,借：库存商品高档浴巾 258 800,普通毛巾 113 190,贷：生产成本高档浴巾 258 800,普通毛巾 113 190,28.按照计算结果,，,结转本月已销产品生产成本。,借：主营业务成本高档浴巾 200 000,普通毛巾 100 000,贷：库存商品高档浴巾 200 000,普通毛巾 100 000,9,29.（1）结转应交城建税、教育费附加、所得税。,借：营业税金及附加 4 406.83,贷：应交税费,4406.83,(2)借：所得税费用,50806.79,贷：应交税费应交所得税,50806.79,10,(3)借：主营业务收入 580 000,营业外收入 1 000,贷：本年利润 581 000,(4)借：本年利润 377 772.83,贷：主营业务成本 300 000,营业税金及附加 4 406.83,管理费用 70 856,财务费用 950,销售费用 1 560,(5)借：本年利润,50806.79,贷：所得税费用,50806.79,11,30.计算本月利润总额,本月利润总额=,580000-300000-4406.83-70856-950-1560+1000,=203 227.17,12,（1）按全年净利润的10%计算应提取的法定盈余公积。,借：利润分配提取法定盈余公积,53810.94,贷：盈余公积法定盈余公积,53810.94,(,2),将全年净利润的20%分配给投资者。,借：利润分配应付股利,107621.88,贷：应付股利,107621.88,13,（4）将“本年利润”账户和“利润分配”各明细账户余额转入“利润分配未分配利润”账户,借：本年利润,538109.38,贷：利润分配未分配利润,538109.38,(5)借：利润分配未分配利润,161432.82,贷：利润分配提取法定盈余公积,53810.94,利润分配应付利润,107621.88,14,