福州外语外贸学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷.docx

福州外语外贸学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分）
1. 内部控制的根本目标是（）。
A. 提高经济效益 B. 实现经营目标 C. 保障资产安全 D. 完善治理结构
2. 风险管理的基本流程中，首先进行的是（）。
A. 风险评估 B. 风险识别 C. 风险应对 D. 风险监控
3. 在内部控制五要素中，负责确保管理层的指令得到执行的是（）。
A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通
4. 以下哪项不属于内部控制自我评估的方法？（）
A. 问卷调查 B. 现场检查 C. 案例分析 D. 风险矩阵分析
5. 风险矩阵分析法中，通常用哪个维度表示风险发生的可能性？（）
A. 风险影响程度 B. 风险发生频率 C. 风险损失大小 D. 风险应对成本
6. 内部控制缺陷分为哪几类？（）
A. 设计缺陷和运行缺陷 B. 持续缺陷和突发缺陷 C. 重大缺陷和一般缺陷 D. 财务缺陷和管理缺陷
7. 以下哪项是内部控制评价报告的主要内容？（）
A. 控制缺陷描述 B. 风险评估结果 C. 控制措施有效性 D. 以上都是
8. 企业内部控制评价结果通常分为几种等级？（）
A. 优秀、良好、合格、不合格 B. 重大、较大、一般、轻微 C. 主动、被动、混合、无 D. 高、中、低、无
9. 风险管理策略中，减少风险发生的可能性称为（）。
A. 风险规避 B. 风险降低 C. 风险转移 D. 风险接受
10. 内部控制制度的建立应当遵循哪个原则？（）
A. 全面性、重要性、制衡性、适应性 B. 经济性、效率性、合规性、有效性 C. 科学性、民主性、公正性、合理性 D. 系统性、协调性、可持续性、创新性
11. 以下哪项不属于内部控制监督的方式？（）
A. 内部审计 B. 董事会监督 C. 社会审计 D. 管理层自查
12. 风险管理中，通常用哪个指标衡量风险发生的频率？（）
A. 风险损失金额 B. 风险影响范围 C. 风险发生概率 D. 风险应对成本
二、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）
13. 内部控制的基本要素包括哪些？（）
A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通 E. 监控活动
14. 风险管理的方法有哪些？（）
A. 风险识别 B. 风险评估 C. 风险应对 D. 风险监控 E. 风险报告
15. 内部控制缺陷的认定标准包括哪些？（）
A. 重大缺陷 B. 一般缺陷 C. 设计缺陷 D. 运行缺陷 E. 持续缺陷
16. 内部控制评价的程序通常包括哪些步骤？（）
A. 制定评价方案 B. 开展评价工作 C. 提出整改建议 D. 跟踪整改情况 E. 出具评价报告
17. 风险管理策略的类型包括哪些？（）
A. 风险规避 B. 风险降低 C. 风险转移 D. 风险接受 E. 风险控制
18. 内部控制制度的建立应当考虑哪些因素？（）
A. 企业战略 B. 行业特点 C. 经营规模 D. 风险状况 E. 法律法规
19. 内部控制监督的方式包括哪些？（）
A. 内部审计 B. 董事会监督 C. 社会审计 D. 管理层自查 E. 股东大会监督
20. 风险管理的基本原则包括哪些？（）
A. 全面性原则 B. 重要性原则 C. 效益性原则 D. 适应性原则 E. 持续性原则
三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
21. 内部控制的目标是单一的，即提高经济效益。（）
22. 风险管理是一个动态的过程，需要不断调整和优化。（）
23. 内部控制缺陷只有重大缺陷才需要整改。（）
24. 风险矩阵分析法中，风险发生的可能性通常用高、中、低三个等级表示。（）
25. 内部控制评价结果只能分为合格和不合格两种。（）
26. 风险管理策略中，风险转移是指将风险转移给第三方。（）
27. 内部控制制度的建立应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性的原则。（）
28. 内部控制监督的主体包括内部审计、董事会和管理层。（）
29. 风险管理的基本原则是全面性、重要性、效益性和适应性。（）
30. 内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷两类。（）
四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
材料一：某公司是一家大型制造企业，近年来业务发展迅速，但内部控制制度不完善，导致多次发生财务舞弊事件。公司管理层意识到问题的严重性，决定进行全面内部控制建设和风险管理。
材料二：某公司是一家小型贸易企业，业务规模较小，但内部控制制度较为完善，能够有效防范风险。公司管理层认为，内部控制制度不需要经常调整，只需每年进行一次评估即可。
问题：
1. 请分析某公司内部控制制度不完善的原因，并提出改进建议。
2. 请分析某公司内部控制制度较为完善的原因，并提出进一步优化的建议。
五、论述题（本大题共1小题，共20分）
材料一：某公司是一家上市公司，近年来业务发展迅速，但内部控制制度不完善，导致多次发生财务舞弊事件。公司管理层意识到问题的严重性，决定进行全面内部控制建设和风险管理。
材料二：某公司是一家小型贸易企业，业务规模较小，但内部控制制度较为完善，能够有效防范风险。公司管理层认为，内部控制制度不需要经常调整，只需每年进行一次评估即可。
问题：请结合上述材料，论述内部控制与风险管理的关系，并分析如何构建有效的内部控制体系以防范风险。